Підставою для прийняття сум грошових коштів в дорозі на облік є:

При здачі виручки – квитанція установи банку, ощадної каси, поштового відділення, копії супровідних відомостей на здачу виручки інкасатором банку.

по сумах, що переказані вищестоящим організаціям – отримані від них повідомлення (авізо) із зазначеною датою, номером платіжного доручення, суми і назви установи банку чи поштового відділення, яке прийняло перерахування.

Об’ява на внесок готівки в банк складається в момент внесення готівкових коштів на розрахунковий рахунок. Цей документ складає особа, яка вносить кошти в одному примірнику. Об’ява складається з трьох частин, які є відривними:

Частина: оголошення на внесення готівкою (передається до установи банку).

Квитанція видається на руки особі, яка вносить кошти.

Ордер повертається на підприємство.

Платіжна вимога доручення оформляється при відвантаження товарів і складається з двох частин:

Частина. Вимога, яка містить інформацію про розмір грошових коштів, які підприємство повинно сплатити постачальнику.

Платіжне доручення оформляє підприємство на суму зазначену у вимозі або на суму авансу. Крім цього, підприємство має право відмовитися від сплати через поставку неякісного товару, або в неналежній кількості.

Виписка банку – це аналітичний банківський документ, який містить повну інформацію про рух грошових коштів на розрахунковому рахунку за звітний період.

Звітним періодом може бути 1, 3, 5 днів в залежності від обсягу операцій на рахунку.

Виписка банку містить таку інформацію:

назва документу;

період складання;

вхідний залишок (початковий залишок грошових коштів на розрахунковому рахунку);

номер документу, по якому сплачено чи отримано кошти;

кореспондуючий рахунок

операції по дебету та їх сума

сума операцій по кредиту та вихідний залишок грошових коштів (кінцевий залишок).

У виписці в сумах по кредиту відображається сума отриманих коштів на розрахунковий рахунок, а в операціях по дебету суми сплачених коштів.

Грошовий чек оформляється при отриманні готівкових коштів з розрахункового рахунку в каси. Цей документ складається з двох частин:

Чек.

Корінець до чеку.

Чек залишається в чековій книжці, корінець передається до банку.

Синтетичний облік.

Для обліку наявності руху залишків готівки в касі використовують активний рахунок №30 "Каса" такими субрахунками:

№301 "Каса в національній валюті";

№ 302 "Каса в іноземній валюті".

Можливе відкриття субрахунків: "Операційна каса в національній валюті".

"Операційна каса в іноземній валюті".

Рахунок 30 активний балансовий, призначений для обліку господарських засобів підприємства.

На підприємствах, де працюють спеціальні каси (продаж квитків, оплата послуг зв’язку, обмін валюти), які знаходяться в касі підприємства (поштових марок гербового збору, сплачених проїздних документів) та про кошти в дорозі.

Рахунок № 31 "Рахунки в банках" призначено для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку і можуть бути використані для поточних операцій.

Рахунок № 31 "Рахунки в банках" має такі субрахунки:

№311 "Поточні рахунки в національній валюті";

№312 "Поточні рахунки в іноземній валюті";

№313 "Поточні рахунки в банку в національній валюті";

№314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті".

На Дебеті рахунку №31 "Рахунки в банках" відображається надходження грошових коштів на кредит – їх використання.

Субрахунок №312 "Поточні рахунки в банку в іноземній валюті" призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті.

Операції по рахунку №31 "Рахунки в банках" відображають на підставі перевірених виписок банку і грошових документів, доданих до них. Якщо у виписках банку виявляються операції помилково проведені на рахунках №31 в кореспонденції з рахунком № 374 "Розрахунки за претензіями".

Про помилки письмово сповіщають установу банку і вимагають їх виправлення. Помилки, допущені в операціях рахунку №31 "Рахунки в банках" необхідно своєчасно виявити і слідкувати за їх обов’язковим і поточним виправленням установою банку. Не виявлені або не виправлені помилки тягнуть за собою збитки грошових коштів і мають бути зрештою списані на збитки підприємства. На рахунку №31 "Рахунки в банках" залишок на кожний даний момент часу має відповідати залишку грошей, зафіксованому у виписці банку по рахунку №31 "Рахунки в банках".

Рахунок 33 активний, балансовий, призначений для обліку господарських засобів підприємства, має такі субрахунки:

331 "Грошові документи в національній валюті"

332 "Грошові документи в іноземній валюті"

333 "Грошові кошти в дорозі в національній валюті"

334 "грошові кошти в дорозі в іноземній валюті"

По дебету рахунку 33 "Інші кошти" відображаються надходження грошових документів до каси підприємства та коштів в дорозі, по кредиту – вибуття грошових документів та списання коштів у дорозі після їх зарахування відповідні рахунки.

На субрахунку 331 відображаються грошові документи за їх номінальною вартістю. Надходження грошових документів відображається по дебету рахунку 331, списання - по кредиту рахунку.

Аналітичний облік грошових документів ведеться за їх видами.

На субрахунках 333 та 334 обліковуються грошові кошти (переважно грошова виручка), внесені до кас банків, чи кас поштових відділень для зарахування на поточний рахунок підприємства, але ще не зараховані за призначенням. По дебету цих рахунків відображаються суми, що здані до банку, по кредиту – суми, зараховані на поточні рахунки. На перше число кожного місяця сальдо по субрахунках 333 та 334 повинно збігатись з розміром виручки зданої до банківської установи в останній день місяця.

Таблиця 1. Кореспонденції по Дт рахунку каси та інших коштів.

№ оп. | Зміст господарської операції | Кореспондуючі рахунки

Дебет | Кредит

1. | Одержано готівкою дивіденди від об’єктів інвестування | 30 "Каса" | 14 "Довгострокові фінансові інвестиції"

2. | Повернено готівкою довгострокову заборгованість | 30 "Каса",

33 "Інші кошти" | 16 "Довгострокова