4. Коефіцієнт маневреності власних коштів визначає частину власних
коштів підприємства, яка знаходиться в мобільній формі. Він обчислюється за формулою:

(3.9)

д)

де Кманевр. – коефіцієнт маневреності;

ВОК – власні обігові кошти (різниця між сумою строк 380, 430, 630 та строкою 080 балансу) (тис.грн.);

на початок звітного періоду - Кманевр.= 267.1/630.1= 0.42

на кінець звітного періоду - Кманевр. = 299.4/ 681.1= 0.44

Збільшення значення цього коефіцієнта позитивно характеризує зміни у фінансовому стані підприємства, оскільки свідчить про збільшення можливості вільно маневрувати власними коштами, що в даному випадку дуже добре помітно.

5. Коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштами формування запасів характеризує частку запасів, яка фінансується за рахунок власних джерел коштів і розраховується за формулою:

(3.10)

е)

де Кзап — коефіцієнт забезпечення власними обіговими коштам формування запасів;

З – вартість запасів підприємства ( сума рядків 100, 110, 120, 130, 140);

на початок звітного періоду – Кзап. = 267.1/ 172.3= 1.6

на кінець звітного періоду – Кзап. = 299.4/ 113.5= 2.6

6. Коефіцієнт виробничих фондів визначає частку виробничих фондів в загальному обсязі майна підприємства:

(3.11)

є)

де ВФ – сума виробничих фондів підприємства (сума рядків 080, 100, 110, 120, 130, 140 балансу);

А – загальна сума ресурсів підприємства (рядок 280 балансу);

на початок звітного періоду – Квф. =535.3/ 751.4=0.71

на кінець звітного періоду – Квф. = 495.2/ 804.5= 0.62

Частка виробничих фондів в загальному обсязі майна зменшилась на 0,09 або 9%, і лежить в межах норми, тобто перевищує 0.5

Аналіз фінансової стійкості за структурою джерел фінансування

Таблиця 3

№ |

Назва коефіцієнту |

Значення |

Зміни

На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду

Коефіцієнт автономії | 0.83 | 0.84 | 0.01

Коеф. співвідношення залучених та власних джерел коштів |

0.19 |

0.18 |

-0.01

Коефіцієнт мобільності | 1.07 | 1.1 | 0.93

Коефіцієнт маневреності власних коштів | 0.42 | 0.44 | 0.02

Коеф. забезпечення власними обліговими коштами |

1.6 |

2.6 |

1

Коеф. виробничих фондів | 0.71 | 0.62 | -0.09

Продивившись всі коефіцієнти можна побачити , що за звітний період збільшився коефіцієнт автономії, що і є передумовою для забезпечення фінансової стійкості підприємства. Позитивним фактором є те, що збільшилась маневреність власних коштів підприємства, тобто збільшилась частка власних обігових коштів у власному капіталі, також збільшилось забезпечення власними обіговими коштами, однак виробничі фонди підприємства лежать в не межах норми .

4 Аналіз ліквідності майна

4.1 Характеристика фінансової стійкості за критерієм ліквідності

Інформаційною базою для проведення розрахунків є баланс підприємства (форма № 1). Обчислення показників здійснюють на початок кінець звітного року.

Ліквідність характеризує спроможність майна підприємства швидко перетворитись у грошові кошти для негайного погашення його заборгованості.

Аналіз ліквідності полягає у порівнянні статей активу балансу, які згруповані за ознакою ліквідності та розміщені в порядку спадання ступеня ліквідності, зі статтями пасиву, які згруповані за ознакою терміновості погашення і розміщені в порядку збільшення строків зобов'язань.

За ступенем ліквідності розрізняють активи:

A1. Найбільш ліквідні. До них належать грошові кошти , їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції (сума рядків балансу: 220, 230, 240):

на початок року –171.5;

на кінець року –240.5.

А2. Швидкореалізовувані. До таких активів належать дебіторські заборгованість та інші оборотні активи (сума рядків 150, 160, 170, 180, 190, 200, 250, 270 балансу):

на початок року –44.6;

на кінець року –68.8.

А3. Повільно реалізовувані. До них відносяться запаси підприємства (сума рядків 100, 110, 120, 130, 140 балансу):

на початок року –172.3;

на кінець року –113.5.

А4. Важкореалізовувані. Вони включають нематеріальні активи, незавершене будівництва, основні засоби, довгострокові фінансові інвестиції та інші необоротні активи (рядок 080 балансу):

на початок року –363;

на кінець року –381.7.

Зобов'язання підприємства за ступенем терміновості їх погашення розподіляють на групи:

П1. Найбільш термінові зобов'язання. До них належать поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями, поточні зобов'язання підприємства за розрахунками (сума рядків 510, 540, 550, 560, 570, 580, 590, 600 балансу):

на початок року –57.1;

на кінець року –60.9.

П2. Короткострокові зобов'язання. До них належать короткострокові кредити банків, векселі видані, кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги та інші короткострокові пасиви ( сума рядків 500, 520, 530, 610 балансу):

на початок року –64.2;

на кінець року –62.5.

П3. Довгострокові зобов'язання. Вони включають довгострокові кредити банків та усі інші довгострокові зобов'язання (рядок 480 балансу).

на початок року – ---;

на кінець року – ---.

П4. Постійні пасиви. До них належать джерела власних коштів підприємства, тобто власний капітал та забезпечення наступних витрат і платежів (сума рядків 380, 430, 630):

на початок року –630.1;

на кінець року –681.1.

Для проведення аналізу ліквідності балансу підприємства необхідно скласти таблицю №4.1.

Таблиця 4.1

Аналіз ліквідності балансу за звітній період

Активи |

Розмір |

Пасиви |

Розмір | Надлишок(+), нестача(-)

На початок року | На кінець

року | На початок року | На кінець року | На початок року | На кінець року

А | 1 | 2 | Б | 3 | 4 | 5 | 6

А1. Найбільш ліквідні |

171.5 |

240.5 | П1.

Найтерміновіші зобов'язання. |

57.1 |

60.9 |

114.4 |

179.6

А2.

Швидко реалізовувані |

44.6 |

68.8 | П2.

Короткострокові |

64.2 |

62.5 |

-19.6 |

6.3

АЗ.

Повільнореалізовувані |

172.3 |

113.5 | ПЗ.

Довгострокові |

--- |

--- |

172.3 |

113.5

А4. Важкореалізовувані |

363 |

381.7 | П4.

Постійні |

630.1 |

681.1 |

-267.1 |

-299.4

Ідеальним вважається стан, коли спостерігається система співвідношень:

А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4>=П4.

На початок звітного періоду:

171.5>57.1; 44.6<64.2; 172.3>0; 363<630.1.

На кінець звітного періоду:

240.5>60.9; 68.8>62.5; 113.5>0; 381.7<681.1.

Робимо висновок про ліквідність майна підприємства та тенденцію її зміни: на підприємстві ТОВ „НТЦ Інсталсервіс” стан не є абсолютно ліквідним. Як на початок, так і на кінець року найліквідніших активів не вистачає, щоб покрити найтерміновіші зобов’язання, оскільки на кінець року підприємство значно збільшило