Документ, що підтверджує право розпорядження рахунком довіреною особою (довіреність або копія довіреності, засвідчена нотаріально), а також копії документів, які підтверджують здійснення банком ідентифікації довіреної особи, зберігаються в депозитній справі.

Договір має бути завізований виконавцем, його умови повинні бути погоджені з керівником (заступником) банку, після чого договір закріплюється підписом вкладника, а зі сторони банку - підписами уповноважених осіб та відтиском печатки.

Внесення змін до депозитного договору.

Усі зміни до депозитного договору (продовження строку дії договору, зміна відсоткової ставки, тощо) вносяться шляхом укладання додаткової угоди до депозитного договору.

Занесення депозиту фізичною особою. На вкладні (депозитні) рахунки в національній валюті фізичних осіб-резидентів зараховуються:

o готівкові кошти;

o кошти, внесені іншою фізичною особою;

o кошти з власного вкладного чи поточного рахунку в національній

o валюті;

o відсотки на банківський вклад, якщо це передбачено договором.

а депозитний рахунок в національній валюті фізичної особи -нерезидента зараховуються:

o готівкові кошти за наявності підтвердження джерел походження цих коштів (копії підтвердних документів залишаються в документах дня банку);

o кошти з власного поточного або вкладного (депозитного) рахунку; S кошти, внесеш іншою фізичною особою-нерезидентом за наявності підтвердження джерел походження цих коштів (копії підтвердних документів залишаються в документах дня банку);

o відсотки на банківський вклад, якщо це передбачено договором.

На вкладний (депозитний) рахунок в іноземній валюті фізичної особи-резидента зараховуються:

v готівкова валюта;

v валюта, перерахована з власного поточного або власного вкладного (депозитного) рахунку в іноземній валюті;

v валюта І групи Класифікатора, куплена уповноваженим банком на міжбанківському валютному ринку України за дорученням власника рахунку за іншу іноземну валюту цієї групи Класифікатора відповідно до умов договору банківського вкладу;

v кошти, внесені іншою фізичною особою;

v відсотки на банківський вклад, якщо це передбачено договором.

На вкладний (депозитний) рахунок в іноземній валюті фізичної особи-нерезидента зараховуються:

o готівкова валюта, яка ввезена в Україну відповідно до законодавства

o України.

o Під час зарахування на рахунок увезених в Україну коштів у митній декларації працівником валютно-операційного відділу робить відмітку. Копії документів, що підтверджують джерела походження іноземної валюти, залишаються в документах дня банку;

o готівкова валюта, отримана в Україні відповідно до законодавства України;

o валюта І групи Класифікатора, куплена уповноваженим банком на міжбанківському валютному ринку України за дорученням власника рахунку за іншу іноземну валюту цієї групи Класифікатора відповідно до умов договору банківського вкладу;

o валюта, перерахована з власного поточного або власного вкладного (депозитного) рахунку в іноземній валюті;

o кошти, внесені іншою фізичною особою, за наявності підтвердження джерел походження цих коштів (копії підтвердних документів залишаються в документах дня банку;

o відсотки на банківський вклад, якщо це передбачено договором.

а вкладний (депозитний) рахунок фізичної особи можуть зараховуватися кошти, які надійшли на ім'я власника рахунку від іншої особи, якщо договором банківського вкладу передбачено інше. При цьому вважається, що власник рахунку погодився на одержанні грошових коштів від іншої особи, надавши їй необхідні дані про свій вкладний (депозитний) рахунок.

Депозитний рахунок відкривається у відповідності з "Планом рахунків бухгалтерського обліку в банках України" по наступним банківським рахункам:

3.2. Облік депозитних операцій.

2620 - "Поточні рахунки фізичних осіб" - на цьому рахунку обліковуються депозити фізичних осіб до запитання;

2630 - "Короткострокові депозити фізичних осіб" - обліковуються внески громадян строком до 1 року;

2635 - "Довгострокові депозити фізичних осіб" - обліковуються внески громадян строком від 1 року.

При внесенні коштів на депозитний рахунок фізичних осіб відповідно до умов депозитного договору проводяться проводки:

а) при внесенні коштів

готівкою:

Д-т 1001 (каса банку )

К-т 2620,2630, 2635

- на суму депозитного внеску

б) при перерахуванні коштів з власного поточного або депозитного рахунку.

Д-т власний поточний або депозитний рахунок.

К-т2620,2630,2635

- на суму депозитного внеску

Нарахування відсотків.

Нарахування відсотків на банківський вклад (депозит) починається з наступного після надходження від вкладника грошових коштів або банківських металів дня і закінчується в той день, який передує даті закінчення строку дії депозитного договору.

Якщо строк одержання вкладу (депозиту) прострочено, то такий вклад (депозит) вважається вкладом (депозитом) на вимогу, за яким нараховуються відсотки за ставкою, встановленою для вкладів на вимогу згідно діючих тарифів банку. Такий вклад та відсотки за ним повертаються вкладнику за його письмовою заявою, якщо інше не встановлено законодавством України.

еріодичність обліку нарахованих відсотків на рахунках нарахованих витрат та сплати їх вкладнику встановлюється умовами депозитного договору.

Нарахування відсотків за депозитами відображається проводкою:

Д-т 7041

К-т 2638

Накопичені відсотки на рахунку 2638 видаються по змозі.

Закриття депозитного вкладу:

Вкладний рахунок закривається за вимогою Вкладника у разі закінчення терміну дії Депозитного договору, або достроково за письмовою заявою Вкладника.

З вкладних (депозитних) рахунків фізичних осіб-резидентів та осіб-нерезидентів у національній валюті кошти повертаються вкладнику шляхом:

o виплати готівкових коштів;

o виплати платіжними документами;

o перерахування на власний поточний або власний вкладний (депозитний) рахунок.

З вкладного (депозитного) рахунку фізичної особи-резидента в іноземній валюті за розпорядженням вкладника або за його дорученням кошти повертаються шляхом:*

виплати готівкою (вивезення за межі України здійснюється згідно з Інструкцією про переміщення валюти);*

виплати платіжними документами (вивезення за межі України здійснюється згідно з Інструкцією про переміщення валюти);*

продажу на міжбанківському валютному ринку України іноземної валюти І групи Класифікатора за іншу іноземну валюту цієї групи Класифікатора з одночасним зарахуванням купленої