належать:
органи внутрішніх справ і Служби безпеки України (крім спеціальних підрозділів);
органи прокуратури України;
органи і установи виконання покарань;
митні органи і підрозділи Прикордонних військ України;
органи Державної податкової адміністрації України (крім спеціальних підрозділів);
державні органи контрольно-ревізійної служби, включаючи й відомчі ревізійні підрозділи державних органів виконавчої влади;
органи, що входять до структури Антимонопольного комітету та Національного банку України, а також інші кредитно-фінансові установи;
органи, що входять до структури фонду державного майна, Національного депозитарію та Державної комісії з цінних паперів і фондового ринку;*
відповідні органи та установи, що входять до структури Міністерства
фінансів України, Міністерства економіки, Міністерства закордонних
справ України, Державного комітету по статистиці України та деяких
інших центральних та місцевих органів виконавчої влади.
Важливе значення серед правоохоронних органів, які здійснюють боротьбу з економічною злочинністю, відіграють Державна служба боротьби з економічною злочинністю і Державна податкова служба. Діяльність цих служб при сумлінності, чесності і непідкупності їх працівників має відповідати міжнародним стандартам, бути максимально прозорою і зрозумілою як громадськості, так і підприємцям з тим, щоб ефективно виконувати наступні завдання:
своєчасно запобігати, розкривати і розслідувати злочини в сфері економіки на підприємствах, в організаціях, комерційних структурах, фінансово-кредитній та банківській системах, добиватися повного відшкодування нанесення збитків, забезпечувати захист громадян від злочинних посягань;
активно використовувати засоби масової інформації для висвітлення стану економічної злочинності в країні та регіонах і напрямів боротьби з нею.
Крім того, державна податкова служба України в сфері боротьби з економічною злочинністю здійснює такі функції:
1) організовує роботу державних податкових адміністрацій та державних податкових інспекцій, пов'язану із здійсненням контролю за додержанням законодавства про податки, інші платежі, валютні операції, порядку розрахунків із споживачами з використанням електронних контрольно-касових апаратів, комп'ютерних систем і товарно-касових книг, лімітів готівки в касах та її використанням для розрахунків за товари, роботи, послуги, а також контролю за наявністю свідоцтв про державну реєстрацію суб'єктів підприємницької діяльності та ліцензій, патентів, інших спеціальних дозволів на здійснення окремих видів підприємницької діяльності;
2) розробляє основні напрями, форми і методи проведення перевірок,
додержання податкового та валютного законодавства;
3) при виявленні фактів, що свідчать про організовану злочинну діяльність,
або дій, що створюють умови для такої діяльності направляє матеріали з цих
питань відповідним спеціальним органам по боротьбі з організованою
злочинністю;
передає відповідним правоохоронним органам матеріали за фактами порушень, за які передбачено кримінальну відповідальність, якщо їх розслідування не належить до компетенції податкової міліції;
вносить в установленому порядку пропозиції щодо вдосконалення податкового законодавства та законодавства в сфері боротьби з економічними злочинами [5].
Разом з тим, враховуючи, що економічна злочинність досить часто пов'язана з організованою злочинністю, органи, які здійснюють боротьбу з цими видами злочинності, повинні взаємодіяти як між собою, так із іншими державними органами. Так, Державна служба боротьби з економічною злочинністю повинна взаємодіяти з Головним управлінням по боротьбі з організованою злочинністю Міністерства внутрішніх справ України і Головним управлінням по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю служби безпеки України, а також з Державною податковою службою України, Національним банком України, Міністерством фінансів України, Міністерством зовнішніх економічних зв'язків України, Фондом державного майна України, Антимонопольним комітетом України, Державним комітетом у справах охорони державного кордону України та іншими міністерствами і відомствами [3].
При цьому Національний банк України, Антимонопольний комітет, Фонд державного майна, Державна податкова служба, Державна контрольно-ревізійна служба, митні органи України, а також інші державні органи, що мають право контролю за дотриманням організаціями і громадянами законодавства України, з метою боротьби з організованою економічною злочинністю зобов'язані:
а) під час здійснення у межах своєї компетенції контрольних функцій
з'ясовувати неправомірні дії організацій і громадян, що можуть свідчити про
злочинну діяльність або створювати умови для такої діяльності;
б) передавати відповідним спеціальним органам по боротьбі з організованою
злочинністю одержувані при здійсненні контрольних функцій і аналізі
інформації, що надходить, відомості, що можуть свідчити про організовану
злочинну діяльність та використовувати для виявлення, припинення і
попередження такої діяльності;
в) за дорученням спеціальних органів по боротьбі з організованою
економічною злочинністю проводити у межах своєї компетенції ревізії,
перевірки та інші дії щодо контролю за дотриманням законодавства України
організаціями і громадянами;
г) розробляти пропозиції щодо вдосконалення законодавства, спрямовані на
усунення умов, що сприяють злочинній діяльності.
Щодо державної податкової служби України, то її органи та підрозділи зобов'язані:
а) забезпечувати виявлення порушень законодавства про податки і платежі в бюджет та негайно повідомляти про це відповідні спеціальні підрозділи по боротьбі з організованою злочинністю;
б) за дорученням спеціальних підрозділів по боротьбі з організованою
злочинністю проводити перевірку своєчасності надання і вірогідності
документів, пов'язаних з обчисленням платежів у бюджет, одержувати
документи про платежі, що підлягають оплаті, та тих, що фактично надійшли
у бюджет, здійснювати з цією метою входження в інформаційну систему
зв'язану з підприємством;
в) негайно повідомляти відповідні спеціальні підрозділи по боротьбі з організованою злочинністю про всі випадки перереєстрації підприємства у зв'язку із зміною його власника.
На митні органи України в сфері боротьби з організованою економічною злочинністю покладаються наступні обов'язки:
а) подавати необхідну допомогу при проведенні оперативно-розшукових
заходів у зоні митного контролю;
б) за дорученням спеціальних органів по боротьбі з організованою
злочинністю проводити перевірку законності дій організацій і громадян,
пов'язаних з переміщенням предметів і речовин через митний кордон, і
комплексний контроль разом з Національним банком України за їх
валютними операціями;
в) за дорученням спеціальних органів по боротьбі з організованою
злочинністю забезпечувати контрольовані поставки наркотичних і
психотропних засобів, а також зброї
