По-перше, на комерційні банки впливають наслідку рестрикционной політики НБУ, проведеної в рамках монетарної політики. Наприклад, установлення високої облікової процентної ставки, зміна норм обов'язкового резервування і мінімального статутного фонду, установлення визначених економічних нормативів безпосередньо впливають на структуру й ефективність активних і пасивних операцій комерційних банків.

По-друге, на ликвидность банків впливає фіскальна політика держави в банківській сфері. Норми ліквідності звичайно встановлюються у формі відносини різних статей активів балансу до всієї чи суми до визначеної групи пасивів. Найбільше часто використовуються коефіцієнти, що дають кількісне співвідношення ряду статей активу і пасиву з однаковою терміновістю погашення.

У залежності від цілей аналізу коефіцієнт ліквідності можна детализовать по термінах. При цьому можна виділити наступні показники ліквідності:

миттєву (відношення каси і засобів на кореспондентських рахунках в інших банках до рахунків "до запитання");

короткострокову (відношення каси і засобів на кореспондентських рахунках в інших банках і короткострокових вкладеннях до зобов'язань з аналогічною терміновістю);

загальну (відношення загальних активів до загальних зобов'язань).

Загальний резерв ліквідності комерційного банку залежить від норми обов'язкового резерву притягнутих засобів, установлюваної НБУ, і рівня резерву ліквідності, обумовленого банком самостійно виходячи з потреб своїх клієнтів і самого банку в коштах.[56,25-35]

Кожен комерційний банк прагне створити мінімальний резерв ліквідних засобів і забезпечити максимальний кредитний потенціал виходячи зі своєї ліквідності, надійності і прибутковості.

У ході практики були розраховані наступні коефіцієнти ліквідності:

Норматив миттєвої ліквідності (Н6) розраховується як співвідношення суми засобів на кореспондентському рахунку (Ккр) і в касі (Ка) до розрахункового (Рп) і поточним зобов'язанням (Пр) по формулі:

(2.1)

Нормативне значення коефіцієнта Н6 повинне бути не менш 20%.

Норматив загальної ліквідності (Н7) розраховується як співвідношення загальних активів (А) і загальних зобов'язань банку (З) по такій формулі:

(2.2)

Нормативне значення коефіцієнта Н7 повинне бути не менш 100%.

Норматив співвідношення високоліквідних активів(Ва) і робітників активів(Ра) банку (Н8) характеризує питома вага високоліквідних активів (Ва) у робочих активах (Ра) і розраховується по формулі:

(2.3)

Нормативне значення коефіцієнта Н8 повинне бути не менш 20%.

Економічні показники діяльності банку приведені в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2 - Економічні показники діяльності банку

Показники ліквідності | Фактичне значення на 1.01.2003 | Фактичне значення на 1.01.2004 | Нормативне значення | Рівень виконання

1 | 2 | 3 | 4 | 5

Норматив миттєвої ліквідності | 30,52% | 30,7% | 20% | Виконується

Засобу в касі (Ка) | 173327 | 181818

Засобу на кореспондентському рахунку (Ккр) | 2287920 | 2400000

Розрахункові рахунки (Рп) і поточні рахунки (Пр) | 8063160 | 8400000

Продовження таблиці 2.2

1 | 2 | 3 | 4 | 5

Норматив загальної ліквідності | 101,71% | 108,1% | 100% | Виконується

Активи банку (А) | 2461247 | 20000000

Зобов'язання банку (З) | 2419780 | 18500000

Норматив відносини високоліквідних активів до робочих активів | 34,11% | 34,34% | 20% | Виконується

Високоліквідні активи (Ва) | 1833269 | 1923077

Робочі активи (Ра) | 5375440 | 5600000

Основним показником результативності роботи банку є прибуток. З метою з'ясування ефективності роботи банку проводяться кількісний і якісний аналізи прибутковості за визначений період. Відомо, що різниця між доходами і витратами банку складає його валовий прибуток, що характеризує ефективність діяльності банку. Прибуток, що підлягає розподілу (прибуток після оподатковування), становить інтерес для акціонерів комерційного банку.

Розрахунок великої кількості показників рентабельності допомагає виявити сформовані тенденції в зміні показників ефективності і служить необхідною інформацією для прийняття управлінських рішень по усуненню негативних явищ.[24,47-52]

У ході практики були розраховані наступні показники:

(2.4)

(2.5)

Цей коефіцієнт може використовуватися як коефіцієнт для оцінки діяльності керівництва банку.

(2.6)

(2.7)

= 46442,75. (2.8)

= 45251,9. (2.9)

Оскільки оплата роботи є найголовнішим компонентом непроцентних витрат банку, то продуктивність праці працівників, що виміряється як через витрати на їхнє утримання, так і через їхню кількість, може свідчити про ефективність роботи самого банку.

Однак продуктивність праці потрібно розглядати, приймаючи в увагу той факт, що в поточний період економія на зарплаті через її значне скорочення може привести до зниження якості і мотивації в роботі, і звідси - до зниження через деякий час ефективності роботи банку [24,53].

= (2.10)

= (2.11)

Чиста процентна маржа =

= (2.12)

Чиста процентна маржа = =

= (2.13)

Цей коефіцієнт визначає здатність банку приносити прибуток - його доход від процентної різниці як відсоток середніх загальних активів.

На практиці існує альтернативна формула, що дає в чисельнику дохідні активи, базуючи на тім припущенні, що процентна маржа стосується тих дохідних активів, що задіяні в процесі одержання доходу від відсотків.

Однак і ті активи, відсотки по який не виходять, і пасиви, відсотки за які не платяться, мають значний вплив на чисту процентну маржу.

Так відбувається внаслідок того, що активи, по яких не виходять відсотки, є тягарем на доход, особливо якщо вони фінансуються за рахунок подпроцентных пасивів; у той час, як депозити, по яких не нараховуються відсотки, надходження збільшуються, особливо якщо за їхній рахунок фінансуються ті активи, по яких виходять високі відсотки.

(2.14)

(2.15)

Цей коефіцієнт повинний враховувати тільки активи і пасиви, до яких застосовуються процентні ставки. Таким чином, він виключає вплив безпроцентних депозитів до запитання, капіталу і невиконаних вимог резервування на чисті отримані відсотки, і - звідси - на прибутку банку.

Це ізолює вплив процентної ставки на прибуток