Високоліквідні активи (Ва) | 1833269 | 1923077

Робочі активи (Ра) | 5375440 | 5600000

Основним показником результативності роботи банку є прибуток. З метою з'ясування ефективності роботи банку проводяться кількісний і якісний аналізи прибутковості за визначений період. Відомо, що різниця між доходами і витратами банку складає його валовий прибуток, що характеризує ефективність діяльності банку. Прибуток, що підлягає розподілу (прибуток після оподатковування), становить інтерес для акціонерів комерційного банку.

Розрахунок великої кількості показників рентабельності допомагає виявити сформовані тенденції в зміні показників ефективності і служить необхідною інформацією для прийняття управлінських рішень по усуненню негативних явищ [6].

У ході практики були розраховані наступні показники:

(2.4)

(2.5)

Цей коефіцієнт може використовуватися як коефіцієнт для оцінки діяльності керівництва банку.

(2.6)

(2.7)

(2.8)

(2.9)

Оскільки оплата роботи є найголовнішим компонентом непроцентних витрат банку, то продуктивність праці працівників, що виміряється як через витрати на їхнє утримання, так і через їхню кількість, може свідчити про ефективність роботи самого банку.

Однак продуктивність праці потрібно розглядати, приймаючи в увагу той факт, що в поточний період економія на зарплаті через її значне скорочення може привести до зниження якості і мотивації в роботі, і звідси - до зниження через деякий час ефективності роботи банку [4].

(2.10)

(2.11)

Чиста процентна маржа = (2.12)

Чиста процентна маржа= (2.13)

Цей коефіцієнт визначає здатність банку приносити прибуток - його доход від процентної різниці як відсоток середніх загальних активів.

На практиці існує альтернативна формула, що дає в чисельнику дохідні активи, базуючи на тім припущенні, що процентна маржа стосується тих дохідних активів, що задіяні в процесі одержання доходу від відсотків.

Однак і ті активи, відсотки по який не виходять, і пасиви, відсотки за які не платяться, мають значний вплив на чисту процентну маржу.

Так відбувається внаслідок того, що активи, по яких не виходять відсотки, є тягарем на доход, особливо, якщо вони фінансуються за рахунок подпроцентных пасивів; у той час, як депозити, по яких не нараховуються відсотки, надходження збільшуються, особливо якщо за їхній рахунок фінансуються ті активи, по яких виходять високі відсотки.

(2.14)

(2.15)

Цей коефіцієнт повинний враховувати только активи і пасиви, до яких застосовуються процентні ставки. Таким чином, він виключає вплив безпроцентних депозитів до запитання, капіталу і невиконаних вимог резервування на чисті отримані відсотки, і - звідси - на прибутку банку.

Це ізолює вплив процентної ставки на прибуток банку і цим самої дає більш глибоке розуміння джерел прибутку банку і наслідків уразливості надходжень.

Аналіз прибутковості дозволяє вивчити результати діяльності банку, а отже, оцінити ефективність його як комерційного підприємства. Кількісний і якісний аналізи прибутковості проводяться з метою з'ясування фінансової стійкості банку й оцінки ефективності його роботи за визначений звітний період. Ліквідність — найважливіша якісна характеристика діяльності банку, що свідчить про його надійність і стабільність. Для її забезпечення банку необхідно формувати таку структуру балансу, при якій активи можуть вчасно перетворюватися в кошти, не втрачаючи при цьому вартості, у міру зажадання пасивів.

У цьому випадку ціль аналізу банківської діяльності — надати керівництву комерційного банку інформацію про поточну ліквідності банку (а також про сформовану тенденції) для оперативного втручання (у випадку погіршення показників ліквідності).

На малюнку 2.1, H6 – це норматив миттєвої ліквідності, H7 – норматив загальної ліквідності і H8 – норматив співвідношення високоліквідних активів і робочих активів. Відповідно до даного малюнка видно, що ліквідність банку змінювалася незначно.

Малюнок 2.1- Зміна нормативів ліквідності

Також банк має досить високі показники рентабельності для українських банків. Так, оптимальні показники доходу на активи складає 1 %, доходу на капітал 15 %, спрэда 1,25 %, чистої процентної маржі 4,5 %. Ці ж показники банку складають 1,0 %, 15,38 %, 13,022 % і 10 % відповідно. Таким чином, віддача активів банку, активів і пасивів до яких застосовуються процентні ставки досить висока.

Динаміку показників рентабельності банку можна простежити на малюнку 2.2.

Малюнок 2.2 - Зміна показників рентабельності

Таким чином, за досліджуваний період показники рентабельності виросли, що свідчить про краще використання банком своїх активів і капіталу, збільшенні віддачі від процентних активів і в цілому благополучному фінансовому положенні банку.

3 КЕРУВАННЯ ВАЛЮТНИМИ РИЗИКАМИ ПРИ ЗДІЙСНЕННІ ВАЛЮТНИХ ОПЕРАЦІЙ

3.1. Методи керування трансляційним ризиком

Трансляційні (бухгалтерські) ризики виникають при переоцінці активів і пасивів балансів і рахунка «Прибутки та збитки» закордонних філій клієнтів, контрагентів. Ці ризики у свою чергу залежать від вибору валюти перерахування, її стійкості і ряду інших факторів. Перерахування може здійснюватися по методу трансляції (за поточним курсом на дату перерахування) чи по історичному методі (за курсом на дату здійснення конкретної операції). Деякі банки враховують усі поточні операції за поточним курсом, а довгострокові — по історичному; інші аналізують рівень ризику фінансових операцій за поточним курсом, а інші — по історичному; треті вибирають один із двох способів обліку і з його допомогою контролюють усю сукупність своїх ризикових операцій.

Компанії (банки), що здійснюють міжнародні операції, мають активи і зобов'язання, доходи і витрати, деноміновані в іноземних валютах. Однак фінансове співтовариство й інвестори в країні базування батьківської фірми (банку) цікавляться величинами, вираженими у вітчизняній валюті. Отже, валютні позиції в балансі й у звіті про доходи повинні бути конвертовані у вітчизняну валюту.

Якщо з моменту здійснення первинних бухгалтерських записів і до моменту складання звітності зміняться валютні курси, то це може привести до трансляційних чи доходів збиткам. Трансляційний ризик (як можливість несприятливого впливу на фінансову звітність чи фірми банку змін обмінних курсів валют) виміряється