Оцінка фінансово-економічного стану філії «Надвірнянський райавтодор»

1 Аналіз майна філії та джерел його утворення

Аналіз фінансового стану починається з оцінки активу і пасиву балансу. В активі балансу в узагальненому грошовому вираженні показані стан і розміщення засобів підприємства, в пасиві – джерела їх утворення. Вихідні дані для розрахунків беруться з балансу філії «Надвірнянський райавтодор» за 2005-2007 роки, наведеного в додатку А1, А2, А3, а необхідна інформація для проведення даного аналізу згрупована в таблиці 3.1

Вихідним станом аналізу майна підприємства є проведення вертикального аналізу майна філії, тобто проведення аналізу

Таблиця 3.1

Аналітичний баланс філії

Стаття балансу, тис.грн. | Період

01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.01.2007 | 01.01.2008

Актив

1. Усього майна | 2306,00 | 1997,00 | 3625,00 | 2000,00

1.1 Необоротні активи | 672,00 | 631,00 | 1222,00 | 1140,00

1.2 Оборотні активи, в т.ч. | 1634,00 | 1366,00 | 2403,00 | 860,00

1.2.1 Виробничі запаси | 273,00 | 507,00 | 997,00 | 609,00

1.2.2 Незавершене виробництво | 256,00 | 207,00 | 143,00 | -

1.2.3 Дебіторська заборгованість | 1067,00 | 620,00 | 1185,00 | 162,00

1.2.4 Кошти та їх еквіваленти | 8,00 | 26,00 | 65,00 | 60,00

1.2.5 Інші оборотні активи | 30,00 | 6,00 | 13,00 | 29,00

Пасив

2. Джерела майна | 2306,00 | 1997,00 | 3625,00 | 2000,00

2.1 Власний капітал | 1299,00 | 1320,00 | 1025,00 | 875,00

2.2 Забезпечення наступних витрат і платежів | 4 | 48 | 86 | 24

2.3 Позиковий капітал, в т.ч. | 1003,00 | 622,00 | 1976,00 | 649,00

2.3.1 Довгострокові зобов’язання | 51 | 21 | 11 | -

2.3.2 Кредиторська заборгованість | 827,00 | 506,00 | 1833,00 | 108,00

2.3.3 Поточні зобов’язання | 125,00 | 95,00 | 132,00 | 541,00

2.4 Доходи майбутніх періодів | - | 7 | 538 | 452

розміщення, структури та формування засобів філії, значення яких наведені в таблиці 3.2

Таблиця 3.2

Структура майна філії

Стаття балансу | Період

01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.01.2007 | 01.01.2008

1. Усього майна | 100 | 100 | 100 | 100

1.1 Необоротні активи | 29,14 | 31,60 | 33,71 | 57

1.2 Оборотні активи, в т.ч. | 70,86 | 68,40 | 66,29 | 43

1.2.1 Виробничі запаси | 11,84 | 25,39 | 27,50 | 30,45

1.2.2 Незавершене виробництво | 11,10 | 10,37 | 3,94 | 0,00

1.2.3 Дебіторська заборгованість | 46,27 | 31,05 | 32,69 | 8,1

1.2.4 Кошти та їх еквіваленти | 0,35 | 1,30 | 1,79 | 3

1.2.5 Інші оборотні активи | 1,30 | 0,30 | 0,36 | 1,45

Графічно структура майна філії зображена на рисунку 3.1

Рисунок 3.1 – Структура майна філії

У загальній вартості майна, яке перебуває у розпорядженні філії, більшу частину майна становлять оборотні активи.

До оборотних активів філії «Надвірнянський райавтодор» належать незавершене виробництво, виробничі запаси, дебіторська заборгованість, кошти та їх еквіваленти і інші оборотні активи.

Станом на 01.01.2005 року оборотні активи становили 70,86% загальної вартості майна, проте в наступні роки спостерігається зменшення частки оборотних активів у вартості майна. Станом на 01.01.2006 року питома вага оборотних активів становила 68,40%. На початок наступного періоду частка оборотних активів становила 66,29% у вартості валюти балансу. Протягом наступного року спостерігається подальше зниження частки оборотних активів до 43% .

Частка необоротних активів мала протилежну тенденцію до зміни. Так, станом на 01.01.2005 необоротні активи становили 29,14%, а на початок наступного періоду відбулося зростання частки необоротних активів у вартості майна до 31,60%, що на 2,46% більше порівняно з попереднім періодом. Станом на 01.01.2007 питома вага необоротних активів зросла до 33,71%, а станом на 01.01.2008 року відбулось зростання до 57%.

Найбільшу частину оборотних активів підприємства становить дебіторська заборгованість. Її частка у вартості майна на початок 2005 року становила 46,27%. Протягом цього року залишки дебіторської заборгованості зменшились на 447 тис.грн., а їх частка - на 15,22%. Протягом 2006 року частка дебіторської заборгованості у вартості майна становила 31,05%. А станом на 01.01.2007 року показник становив 1185,00 тис.грн., що становить 32,69% вартості майна. В загальному частка дебіторської заборгованості протягом розглядуваного періоду зменшилась від 46,27% до 8,1%, тобто на 38,17%. Слід відмітити вдалу роботу підприємства щодо умов розрахунку з дебіторами.

Що стосується виробничих запасів, то на 01.01.2005року вони становили 273,00 тис. грн., тобто 11,84% вартості майна. Протягом цього року величина виробничих запасів збільшилась і на початок 2006 року становила 507,00 тис. грн., а що стосується частки у вартості майна, то вона збільшилась до 25,39%. Щодо 2007 року, то виробничі запаси становили 997,00 тис. грн., тобто27,50%, а станом на кінець аналізованого періоду, тобто на 01.01.2008 року спостерігалось подальше зростання частки виробничих запасів до 30,45%. Згадану вище тенденцію слід вважати негативним явищем, оскільки таку ситуацію спричинило збільшення періоду оборотності та зменшення коефіцієнта оборотності виробничих запасів.

Щодо залишків готової продукції на складі, то їх величина залежить як від інтенсивності виробництва продукції протягом останнього місяця року, так і від активності покупців даної продукції.

До складу майна підприємства також включаються кошти та їх еквіваленти в національній і іноземній валюті. Протягом досліджуваного періоду філія використовувала лише кошти у національній валюті, а їх залишки на розрахункових рахунках на початок 2005 року були в у розмірі 8,00 тис.грн., тобто становили 0,35% вартості майна підприємства. Проте за рахунок збільшення залишків коштів на розрахунковому рахунку до 26,00 тис.грн. станом на 01.01.2006