придбання товарів, виплати працівникам, перерахування до бюджету, спостерігаються витрати по сплачених відсотках та позиках. Такі зміни викликали зменшення залишку грошових коштів на кінець 2007 року порівняно з 2006 роком на 9,4 тис.грн, порівняно з 2005 роком на 41,3 тис.грн. Не можна однозначно відповісти, чи є така тенденція позитивною, бо зменшення грошових коштів на рахунку підприємства свідчить про послаблення фінансової стійкості підприємства, дефіцит коштів може призвести до банкрутства. Як правило така ситуація викликана негативною різницею чистого грошового потоку, коли обсяг надходження коштів менше обсягу повернених коштів. По структурі надходжень слід відмітити зменшення частки надходжень від покупців продукції свідчить про скорочення фінансових ресурсів у складі дебіторської заборгованості.
Проведемо аналіз грошового потоку у розрізі окремих видів діяльності. Дані представимо у таблиці 3.25.
Таблиця 3.25 - Аналіз руху грошових коштів у розрізі видів діяльності
Показники |
Грошовий потік |
За видами дільності
операційна | інвестиційна | фінансова
2005 рік
Залишок гр. коштів на поч.року, тис.грн. | 11,5 | - | - | -
Надходження гр. кош, у т.ч. | 6192,4 | 6192,4 | - | -
- від покупців | 6192,4 | 6192,4 | - | -
Витрачено гр. коштів, у т.ч. | 6143,2 | 6143,2 | - | -
- придбання товарів | 3460 | 3460 | - | -
- придбання необоротних активів | 178,5 | 178,5 | - | -
- виплати працівникам | 1642 | 1642 | - | -
- аванси видані | 59,3 | 59,3 | - | -
- перерахування до бюджету | 803,4 | 803,4 | - | -
Залишок гр. коштів на кін. року, тис.грн. | 60,7 | - | -
2006 рік
Залишок гр. коштів на поч.року, тис.грн. | 60,7 | - | -
Надходження гр. кош, у т.ч. | 5672,4 | 5672,4 | - | -
- від покупців | 5672,4 | 5672,4 | - | -
Витрачено гр. коштів, у т.ч. | 5704,3 | 5561,8 | - | 142,5
- придбання товарів | 3051,4 | 3051,4 | - | -
- придбання необоротних активів | 145,8 | 145,8 | - | -
- виплати працівникам | 1577,3 | 1577,3 | . | -
- аванси видані | 69,6 | 69,6 | - | -
- перерахування до бюджету | 717,4 | 717,4 | - | .
- сплачені відсотки | 1,1 | - | - | 1,1
-сплачені позики | 141,4 | - | - | 141,4
Залишок гр. коштів на кін. року, тис. гри. | 28,8 | - | - | -
2007 рік
Залишок гр. коштів на поч.року, тис.грн. | 28,8 | - | - | -
Надходження гр. кош, у т.ч. | 4762,3 | 3919 | - | 843,3
- від покупців | 3919 | 3919 | . | -
- кредити та позики | 843,3 | - | . | 843,3
Витрачено гр. коштів, у т.ч. | 4771,7 | 3876,8 | 240 | 654,9
- придбання товарів | 2480,6 | 2480,6 | - | -
- придбання необоротних активів | 90,5 | 90,5 | - | -
- виплати працівникам | 948 | 948 | - | -
- перерахування до бюджету | 357,7 | 357.7 | - | -
- фінансові інве-ції | 240 | - | 240 | -
- сплачені відсотки | 39,8 | - | - | 39,8
- сплачені позики | 615,1 | . | - | 615,1
Залишок гр. коштів на кін. року, тис.грн. | 19,4 | - | - | -
За даними таблиці 3.25 можна зробити висновок, що грошові кошти були отримані в основному в результаті операційної діяльності, але у звітному році були надходження від фінансової діяльності у розмірі 843тис.грн. Зростання негативного потоку від операційної діяльності протягом тривалого періоду, як правило, призводить до різкого погіршення платоспроможності підприємства, навіть якщо отримано позику у звітному році.
Проведемо аналіз показника рівня достатності надходження грошових коштів, який показує чи забезпечується збалансованість надходження грошових коштів і їх виплат. Розрахунок показника проведемо за допомогою формули (2.19). Результати розрахунків представимо в таблиці 3.26.
Таблиця 3.26-Аналіз достатності надходження грошових коштів
Показники | Роки | Відхилення,+/-
2005 | 2006 | 2007 | 2007-2006 | 2007-2005
Позитивний грошовий потік | 6192,4 | 5672,4 | 4762,3 | -910,1 | -1430,1
Негативний грошовий потік | 6143,2 | 5704,3 | 4771,7 | -932,6 | -1371,5
Показник рівня достатності надходження грошових коштів | 1,008 | 0,994 | 0,998 | +0,004 | -0,01
Динаміка показника представлена графічно на рисунку 3.8.
Рисунок 3.8-Динаміка показника рівня достатності грошових коштів
З таблиці 3.26 бачимо, що у 2007 році порівняно з 2006 роком та з 2005 роком показник рівня достатності грошових коштів незначно змінився. Значення показника більшого або меншого за одиницю свідчить про незбалансованість грошових потоків підприємства в досліджуваний період часу. Цю ситуацію не можна оцінювати як незадовільну. При недостатності надходження грошових коштів виплати проводяться за рахунок раніше накопиченого залишку, що може й не мати негативних наслідків у короткостроковому періоді. Такий стан може погіршити результати діяльності підприємства в майбутньому, якщо перевищення виплат над надходженнями грошових коштів буде зберігатися і призведе до їх дефіциту.
З проведеного аналізу можна зробити висновок, що підприємство отримує недостатню кількість коштів від операційної діяльності, які забезпечують стабільність існування підприємства в довгостроковій перспективі.
3.6 Економіко-математичний аналіз впливу рівня ресурсного забезпечення на продуктивність праці
Для визначення степені впливу рівня ресурсного забезпеченя на рівень продуктивності праці,