Таблиця 3.2 – Агрегований порівняльний аналітичний баланс на 2006-2007 р.р.

Номер рядка | Стаття балансу | 01.01.2007 | 01.01.2008 | Зміни

тис.грн. | % | тис.грн. | % | абсолютні (+,-) тис.грн. (гр.3-гр.1) | Темп приросту, % (гр.5: гр.1) х100 | структура, % | частка пунктів (гр.4-гр.2)

а | б | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8

А к т и в

1 | Майно разом | 5999060 | 100 | 8946893 | 100 | 2947833 | 49,14 | 100 | -

1.1 | Необоротні активи | 5069996 | 84,51 | 8393670 | 93,82 | 3323674 | 65,56 | 112,75 | 9,31

1.1.1 | Незавершене будівництво | 769 | 0,01 | - | - | -769 | -100 | -0,03 | -0,01

1.1.2 | Основні засоби | 5069227 | 84,50 | 8393670 | 93,82 | 3324443 | 65,58 | 112,78 | 9,32

1.2 | Оборотні активи | 929064 | 15,49 | 553223 | 6,18 | -375841 | -40,45 | -12,75 | -9,31

1.2.1 | Запаси | 164084 | 2,74 | 237862 | 2,66 | 73778 | 44,96 | 2,50 | -0,08

1.2.2 | Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги | 364687 | 6,08 | 227854 | 2,55 | -136833 | -37,52 | -4,64 | -3,53

1.2.3 | Дебіторська заборгованість за розрахунками | 356615 | 5,94 | 57927 | 0,65 | -298688 | -83,76 | -10,13 | -5,29

Продовження таблиці 3.2

1.2.4 | Грошові кошти та їх еквіваленти | 43678 | 0,73 | 29580 | 0,33 | -14098 | -32,28 | -0,48 | -0,40

П а с и в

2 | Джерела майна разом | 5999060 | 100 | 8946893 | 100 | 2947833 | 49,14 | 100 | -

2.1 | Власний капітал | -486158 | -8,10 | 3398288 | 37,98 | 3884446 | -799,01 | 131,77 | 46,08

2.1.1 | Додатковий вкладений капітал | 4796146 | 79,95 | 8100489 | 90,54 | 3304343 | 68,89 | 112,09 | 10,59

2.1.2 | Резервний капітал | -5282304 | -88,05 | -4702201 | -52,56 | 580103 | -10,98 | 19,68 | 35,49

2.2 | Позиковий капітал | 6485218 | 108,10 | 6128708 | 68,50 | -356510 | -5,50 | -31,77 | -39,60

2.2.1 | Довгострокові зобов'язання | - | - | 38507 | 0,43 | 38507 | 1,30 | 0,43

2.2.2 | Кредиторська заборгованість | 385490 | 6,43 | 272807 | 3,05 | -112683 | -29,23 | -3,82 | -3,38

2.2.3 | Поточні зобов’язання | 6099369 | 101,67 | 5236080 | 58,52 | -863289 | -14,15 | -29,29 | -43,15

2.2.4 | Інші поточні зобов’язання | 359 | 0,01 | 1210 | 0,01 | 851 | 237,05 | 0,03 | 0,00

Часто об’єднюють горизонтальний і вертикальний аналіз, тобто будують аналітичну таблицю, яка характеризує як структуру майна підприємства та його джерел, так і динаміку окремих його показників.

Зміни, які відбулися в структурі майна Тлумацького УЕГГ, зображені в таблицях 3.1 і 3.2, а тепер зобразимо дану структуру графічно.

Рисунок 3.1 – Структура майна та джерел його утворення за 2005-2007 р.р.

За результатами аналізу даних, наведених в таблицях 3.1 та 3.2, простежується збільшення загальної вартості майна Тлумацького УЕГГ на 01.01.2008 більш як на 49% порівняно з 01.01.2007, при цьому необоротні активи зростали з темпом приросту 65,56%, а оборотні активи зменшувалися з темпом приросту 40,45%.

Протягом аналізованого періоду найбільшу частку в структурі майна підприємства займають необоротні активи (на 01.01.2006 – 79,34%, на 01.01.2007 – 84,51%, на 01.01.2008 – 93,82%). На 01.01.2007 необоротні активи зросли на 889981 тис. грн. порівняно з 01.01.2006, а вже на 01.01.2008 цей показник зріс на 3323674 тис. грн. порівняно з 01.01.2007. Велику частку в структурі необоротних активів становлять основні засоби (від 75,68% до 93,82%).

Отже, можна зробити висновок, що Тлумацьке УЕГГ вводить все більше основних засобів, що призводить до збільшення обсягів виконаних робіт та послуг, а це у свою чергу до зменшення продукції на одиницю устаткування, що призводить до довшого використання основних засобів.

Що стосується оборотного капіталу, то його частка в складі майна Тлумацького УЕГГ зменшилась на 5,17 пунктів на 01.01.2007 і на 9,31 пункта на 01.01.2008 (з 20,66% до 6,18%). Таке зниження відбулося за рахунок зменшення дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги на 4,41 пункта на 01.01.2007 і дебіторської заборгованості за розрахунками на 5,29 пункта на 01.01.2008.

Результати дослідження показують, що участь грошових коштів в оборотному капіталі підприємства протягом періоду, що досліджується, дуже мала: від 0,44% до 0,33%. Можна зробити висновок про незадовільний стан організації грошових потоків, незбалансованість надходження та витрачання грошових коштів, що потребує підвищення ефектив-ності управління грошовими коштами на підприємстві.

Таке становище зумовлене нераціональною структурою оборотних активів підприємства, що має негативний вплив на його платоспроможність. Якщо величина власних оборотних коштів негативна (що часто зустрічається на українських промислових підприємствах), - то це, звичайно, означає, що частина необоротних активів фінансується за рахунок засобів кредиторів, найчастіше короткострокових кредитів банків. Останнє, як правило, свідчить про неефективне керування фінансами підприємства. Перевага короткострокових джерел у структурі позикових засобів є негативним фактом, що характеризує погіршення структури балансу і підвищення ризику втрати