на дострокове погашення довгострокових кредитів банку;*

на збільшення обсягу реальних інвестицій;*

на збільшення обсягу фінансових інвестицій.

Синхронізацію грошових потоків має бути спрямовано на усу-нення сезонних і циклічних розходжень у формуванні як пози-тивних, так і негативних грошових потоків, а також на оптимізацію середніх залишків готівки.

Заключним етапом оптимізації є забезпечення умов максимізації чистого грошового потоку підприємства, зростання якого забезпечує підвищення рівня самофінансування підприємства, знижує залежність від зовнішніх джерел фінансування.

Збільшення суми чистого грошового потоку можна забез-печити за рахунок таких заходів:*

зменшення суми постійних витрат підприємства; « зниження рівня змінних витрат;*

проведення ефективної податкової політики;*

застосування методу прискореної амортизації;*

продаж не використовуваних видів основних засобів, нема-теріальних активів і запасів;*

посилення претензійної роботи з метою повного і вчасного стягнення штрафних санкцій та дебіторської заборгованості.

Результати оптимізації грошових потоків мають відобража-тися у фінансовому плані підприємства на рік з розбивкою в кварталах і місяцях.

Для оперативного керування додатними і від'ємними грошо-вими потоками доцільно складати платіжний календар (план платежів точної дати), в якому, з одного боку, відображають графік надходження коштів від усіх видів діяльності протягом прогнозного періоду (5, 10, 15, ЗО днів), а з іншого — графік май-бутніх платежів (податків, заробітної плати, формування запасів, погашення кредитів і процентів за ними і т, ін.). Платіжний ка-лендар дає можливість фінансовим службам підприємства здій-снювати оперативний контроль за надходженням і витратою кош-тів, вчасно фіксувати зміну фінансової ситуації і вчасно вживати коригувальних заходів для синхронізації додатного і від'ємного грошових потоків і забезпечення стабільної платоспроможності підприємства.