Умови ліквідності

Виконання умов ліквідності

01.01.06

01.01.07

01.01.08

01.01.09

1. А1 > П1

-

-

-

-

2. А2 > П2

+

-

+

+

3. АЗ>ПЗ

+

+

+

+

4. А4 < П4

-

-

-

-

Показники ліквідності

Значення

Поточна ліквідність

-50,9

-191,2

-190

-212,6

Перспективна ліквідність

+40,9

+98,4

+172,1

+160,1

Про неспроможність погасити своїми ліквідними активами термінові зобов'язання свідчить від'ємне значення поточної ліквідності протягом усього аналізованого періоду з зростаючою тенденцією до зміни аналізованого показника. Тобто отримані значення свідчать про відсутність у підприємства достатньої кількості найліквідніших активів та активів, які швидко реалізуються для покриття негайних та короткострокових пасивів.

Щодо перспективної ліквідності, то тенденція її зміни є позитивною, що

Арк.

Змн. | Арк. | № докум. | Підпис | Дата

свідчить про хороший потенціал надходження коштів на підприємство за рахунок активів, що повільно реалізуються, тобто виробничих запасів.

Отже, ліквідність підприємства за балансами ліквідності є досить низькою. Так, негайні пасиви значно перевищують найліквідніші активи, а переважна частина зобов'язань покривається за рахунок активів повільної реалізації.

Для якісної оцінки ліквідності підприємства проведемо розрахунок та аналіз сукупності відносних аналітичних показників фінансових коефіцієнтів ліквідності. Основою їх розрахунків є відношення оборотних активів, що мають різну ступінь ліквідності, і поточних зобов'язань. Результати розрахунків цих показників занесено в таблицю 3.13.

Загальний коефіцієнт ліквідності показує частку поточних зобов'язань, яка може бути покрита поточними активами (рисунок 3.5).

Таблиця 3.13 - Показники ліквідності ТзОВ "Елокс"

Показник

Період

01.01.2006

01.01.2007

01.01.2008

01.01.2009

Коефіцієнт загальної ліквідності

0,892

0,616

0,931

0,879

Коефіцієнт проміжної ліквідності

0,452

0,209

0,269

0,509

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

0,032

0,033

0,018

0,165

Коефіцієнт мобільності

-0,069

-0,413

-0,04

-0,072

Коефіцієнт поточної заборгованості

2,382

5,689

3,988

2,9

Рисунок 3.5 - Коефіцієнт загальної ліквідності

Арк.

Змн. | Арк. | № докум. | Підпис | Дата