У забезпечення кредиту приймаються, як правило, банківські векселі, строком погашення не пізніше дня повернення основної суми кредиту. Строк такого кредиту не може бути більше, ніж три місяці.

Вартість заставлених векселів повинна бути достатньою для погашен-ня кредиту, відсотків за користування ним, неустойки, передбачених кре-дитним договором (з розрахунку десятиденної прострочки повернення кредиту), відшкодування затрат за іншими витратами, пов'язаними з на-данням векселя до оплати. Ця вартість повинна перевищувати суму вимог, що задовольняються за її рахунок, не менше, ніж на 30 %.

Формування процентних доходів по репо-угодах з цінними паперами.

До процентних доходів за цінними паперами відносяться дохо-ди за торговими цінними паперами з фіксованим прибутком, а також доход у вигляді амортизації дисконту (премії) за цінними паперами. Цінні папери можна придбати за власні кошти з метою їх подальшо-го продажу або з метою інвестування.

Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж.

На рахунку обліковуються доходи у вигляді процентів, аморти-зації дисконту чи премії за цінними паперами, що рефінансуються НБУ у портфелі банку на продаж. Зазначені процентні доходи пови-нні нараховуватися щомісячно.

Процентні доходи за цінними паперами, що рефінансуються НБУ у портфелі банку на інвестиції.

На рахунку обліковуються доходи у вигляді процентів, аморти-зації дисконту чи премії за цінними паперами, що рефінансуються НБУ у портфелі банку на інвестиції.

Договори продажу та зворотної покупки цінних паперів Райффайзен Банку Аваль (договори “репо”) відображаються у звітності як забезпечені операції фінансування. Цінні папери, реалізовані за договорами “репо”, продовжують відображатись у балансі і перекласифіковуються у категорію цінних паперів, переданих у заставу за договорами “репо”, у разі наявності в контрагента права на продаж або повторну заставу цих цінних паперів. Відповідні зобов'язання включаються до складу заборгованості перед іншими банками або інших позикових коштів. Придбання цінних паперів за догово-рами зворотного продажу (зворотного “репо”} відображається у складі заборгованості інших банків або кредитів клієнтам, залежно від ситуації. Різниця між ціною продажу і ціною зворотної покупки розглядається як проценти і нараховується протягом строку дії договорів “репо” за методом ефективної прибутковості.

Цінні папери, передані на умовах позики контрагентам, продовжують відображатися в балансі. Цінні папери, за-лучені на умовах позики, визнаються в балансі тільки при реалізації третім особам і відображаються у звіті про прибутки та збитки як результат від операцій з торговими цінними паперами. Зобов'язання щодо їх повернення відображається за справедливою вартістю в складі зобов'язань за торговими операціями.

Банк уклав договори зворотного “репо” з рядом українських підприємств на суму 1 350 тис. дол. США (2006 р.: 2 090 тис. дол. США), яка включена до складу кредитів клієнтам станом на кінець року. Предметом цих договорів є облігації українських підприємств на суму 1 376 тис. дол. США (2006 р.: 2 245 тис. дол. США).

Комісійно-посередницька діяльність комерційного банку полягає у здійсненні різноманітних операцій за дорученням клієнтів за певну плату комісію. До складу цих операцій належать: розрахункові касові, валютні, трастові, консультаційні, гарантійні та деякі інші види банківської діяльності.

Провідне місце серед зазначених операцій належить розрахунково-касовому обслуговуванню клієнтів, що визначається базовою функцією банків посередництвом у платежах.

Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування банку – це доходи у вигляді комісій за відкриття та закриття рахунків, відкриття та перекази по документальних акреди-тивах, міжбанківські перекази, видача, зарахування та підкріплення готівки, розрахункове обслуговування рахунків клієнтів.

Комісійні доходи за операціями з клієнтами: розрахунково-касове обслуговування клієнтів.

Комісійні винагороди за розрахунково-касове обслуговування клієнтів викладені в тарифах, які затверджуються керівником уста-нови банку та додаються до договорів на розрахунково-касове об-слуговування. До комісійних винагород відносяться:

плата за закриття, відкриття поточних рахунків, переоформ-лення поточних рахунків з зв'язку з перереєстрацією;

плата за видачу довідок клієнтам;

плата за обслуговування в системі "Клієнт-банк", плата за розрахункове обслуговування, плата за видачу дублікатів виписок;

плата за відправлення спецзв'язком платіжних документів на інкасо;

плата за видачу готівки;

плата за оформлення та видачу чекових книжок;

плата за перерахування на рахунок торгової виручки клієн-там інших банків;

продаж векселів;

інші.

За результатами інвестиційної діяльності банк визнає:

1) доходи за операціями із збільшення інвестицій в асоційовані компанії;

2) доходи за операціями із збільшення інвестицій у дочірні установи;

3) доходи від реалізації основних засобів та нематеріальних активів тощо.

Валютні операції це вид банківської діяльності, пов’язаний з обміном однієї валюти на іншу, що передбачає купівлю і продаж іноземної валюти за національну або інші валюти. Такий обмін може здійснюватись банком шляхом проведення операцій “спот”, “форвард” та їх комбінацій.

Операції “спот” це купівля однієї валюти на іншу на поточних ринкових умовах з поставкою валюти не пізніше, ніж через два робочих дні після укладення угоди. Операції “спот” застосовуються здебільшого для негайного отримання іноземної валюти у зовнішньоторгових розрахунках, а також для швидкого переливу капіталів.

Операції “форвард” передбачають поставку для обміну певної суми валюти на визначену дату в майбутньому (більш, ніж через два робочих дні) за курсом, зафіксованим в момент укладення угоди. До настання строку обміну (як правило, через 1-6 місяців) розрахунки по валютах не проводяться. Метою операцій “форвард”, окрім отримання