На наступному етапі аналізу вивчаються зміни в структурі балансового капіталу та в його складниках.

Крім аналізу структури капіталу, важливо визначити ефективність його використання.

На наступних етапах аналізу власного капіталу банку докладно аналізуються достатність банківського капіталу та зміни, які відбулися в його складниках.

Достатність капіталу - це здатність банку захистити інте-реси своїх кредиторів та власників від незапланованих збитків, розмір яких залежить від обсягу ризиків, що виникають у результаті виконання банком активних операцій.

Під час аналізу для оцінки достатності капіталу насамперед визначається виконання економічних нормативів капіталу банку за трьома показниками, встановленими НБУ:

Н1 - регулятивний капітал банку;

Н2 - норматив адекватності регулятивного капіталу;

Н3 - норматив адекватності основного капіталу.

Достатність капіталу Райффайзен Банку Аваль.

Банк здійснює активне управління рівнем достатності капіталу для захисту від ризиків, притаманних його діяльності. Достатність капіталу Банку контролюється з використанням, серед інших методів, коефіцієнтів, встановлених Базельською угодою щодо капіталу 1988 року та нормативів, встановлених НБУ при здійсненні нагляду за Банком.

Протягом 2008 року Банк повністю дотримався всіх зовнішніх встановлених вимог щодо капіталу.

Основною ціллю управління капіталом Банку є забезпечення дотримання зовнішніх вимог стосовно капіталу та утримання високих кредитних рейтингів і належних нормативів капіталу, необхідних для провадження діяльності та максимізації акціонерної вартості.

Банк управляє структурою капіталу та відповідно змінює її з огляду на зміни в економічних умовах та характеристиках ризиків, пов'язаних з його діяльністю. З метою підтримання або зміни структури капіталу Банк може коригувати суми дивідендів, що виплачуються акціонерам, повернути капітал акціонерам або випустити дольові цінні папери. Жодних змін у цілях, політиці та процедурах управління капіталом у порівнянні з попередніми роками не відбулося.

Норматив достатності капіталу згідно з вимогами НБУ.

Згідно з вимогами НБУ банки мають підтримувати показник достатності капіталу на рівні 10% від суми активів, зважених з урахуванням ризику, розрахований згідно з правилами бухгалтерського обліку в Україні. Станом на

31 грудня 2007 р. норматив достатності капіталу Банку становив 13,02% (2006 р.: 12,14%) та перевищував встановлений законодавством мінімальний норматив.

Таблиця 7. |

2007 р. | 2006р.

Основній капітал | 790 | 442

Додатковий капітал | 297 | 171

Мінус: відрахування з капіталу | (3) | (4)

Всього капітал | 1084 | 609

Активи, зважені з урахуванням ризику | 8 326 | 5 021

Норматив достатності капіталу | 13,2% | 12,14%

Довіра партнерів та клієнтів комерційного банку базується насамперед на їхній здатності в будь-який час в повному обсязі виконати свої зобов’язання. Отже, ліквідність, під якою розуміють спроможність банку виконувати свої зобов’язання, тобто - своєчасно і без збитків для себе погашати борги, є, поряд із платоспроможністю, найважливішим фактором фінансової стійкості банків. Правильна оцінка ліквідності та ефективне управління нею є однією з найважливіших передумов діяльності кредитних організацій. До ефективного управління ліквідністю комерційного банку слід ставитись як до фундаментальної основи фінансового менеджменту в будь-якій кредитній установі, а саме воно полягає у дотриманні такого співвідношення між активами та пасивами, за якого рівень ліквідності є достатнім для виконання банком (не на шкоду прибутковості) своїх зобов’язань перед партнерами та клієнтами.

З метою контролю за станом ліквідності банків НБУ установлює такі нормативи ліквідності : миттєвої ліквідності, високоліквідних активів у робочих активах.

Норматив миттєвої ліквідності (Н5) показує співвідношення суми коштів на кореспондентському рахунку (ККр) та в касі (Ка) до суми коштів на поточних рахунках (Пр). Це є ступінь захищеності банку від ризику одночасного запитання коштів усіма його клієнтами. Нормативне його значення має перевищувати 20% (до 1.01.99 - 15%).

Як показують розрахунки, ліквідність Райффайзен Банку Аваль протягом періоду знизилась. Усі нормативи ліквідності банком дотримуються і значно перевищують установлені значення. Тому таке зниження не впливає негативно на ліквідність банку.

Коефіцієнт високоліквідних активів у робочих активах (Н7), рівень якого повинен бути не нижчим за 20% .

Як свідчать дані, значно знизилась забезпеченість робочих активів високо лік-відними: з 16% до 9,4% за нормативної вимоги НБУ не менше 20%. Це виникло через зростання робочих активів. Отже, це зниження Ї сигнал про необхідність активізації управлінських заходів, спрямованих на усунення появи ризикового фактора, який також контролюється НБУ.

Прибутковість банку Ї це сумарний позитивний результат його господарсько-фінансової та комерційної діяльності. За рахунок доходів банку покриваються всі його операційні витрати, формується прибуток, обсяг якого визначає рівень дивідендів, зростання капіталу, розвиток пасивних та активних операцій.

Прибутковість банку залежить, насамперед, від оптимальної структури його балансу (активи і пасиви) та від цілеспрямованої роботи банківського персоналу. Важливими умовами забезпечення прибутковості банку є оптимізація структури доходів і витрат, визначення мінімально допустимої процентної маржі, виявлення тенденцій доходності кредитних операцій, планування мінімальної доходної маржі для прогнозування орієнтованого рівня відсотків за активними і пасивними операціями. Доходність банківської діяльності залежить також від підтримки і ліквідності, управління банківським ризиком та його мінімізації.

Двома найважливішими показниками прибутковості банку є показники:

ROA - прибутковість активів банку;

ROE - прибутковість акціонерного капіталу банку.

Прибутковість активів банку розраховується за таким показником:

RОА = Чистий прибуток / Середні загальні активи;

RОА за 2007 р. = 151501 / 8766031 = 1,7%;

RОА за 2006 р.= 80018 / 5340990 = 1,5%.

Цей показник може використовуватися як коефіцієнт для оцінки діяльності керівництва банку.

Прибутковість акціонерного капіталу розраховується за таким показником:

ROE = Чистий прибуток/Середній акціонерний капітал;

ROE за 2007р.= 151501 / 996073 = 15,21%;

ROE за 2006р.= 80018 / 573995 = 13,94%.

Оптимальне значення цього показника Ї не менше 15%.

Прибутковість банку на активи за 2007-2006 р.р. складає 1,7-1,5 % відповідно, що є високими показниками, які