Фонд оплати збільшуються протягом наступного періоду (2007-2009 рр.). Загалом протягом трьох років цей показник збільшився на 65,5 % (табл.2.5).

Таблиця 2.5

Аналіз фонду оплати праці

Роки | Фонд оплати праці, тис. грн. | Абсолютні прирости, тис. грн. | Темпи росту, % | Темпи приросту, %

ланцюгові | базисні | ланцюгові | базисні | ланцюгові | базисні

2007 | 45,7 | - | - | - | - | - | -

2008 | 59,8 | 14,1 | 14,1 | 130,8 | 130,8 | 30,8 | 30,8

2009 | 75,7 | 15,9 | 30 | 126,5 | 165,6 | 26,5 | 65,5

Зростання фонду оплати праці пояснюється збільшення чисельності ПВП та незначним зростанням темпів приросту заробітної плати.

Середньомісячна заробітна плата працівників протягом аналізованого періоду зростає. Загальний приріст за три роки становить 15,2 % (табл.2.6).

Таблиця 2.6

Аналіз середньомісячної заробітної плати

Роки | Середньомісячна заробітна плата, грн./чол. | Абсолютні прирости, грн./чол. | Темпи росту, % | Темпи приросту, %

ланцюгові | базисні | ланцюгові | базисні | ланцюгові | базисні

2007 | 1338,02 | - | - | - | - | - | -

2008 | 1449,16 | 11,14 | 11,14 | 104,7 | 104,7 | 4,7 | 4,7

2009 | 1474,27 | 25,11 | 36,25 | 110 | 115,2 | 10 | 15,2

Темпи приросту зростають: 2008 рік – 4,7 %, 2009 рік – 15,2 %. Та не дивлячись на такий приріст середньомісячна заробітна плата знаходиться на нормальному рівні – 1474,27 грн. Такий низький рівень заробітної плати може бути викликаний необхідністю залучення великої кількості коштів для забезпечення виробництва основними засобами виробництва.

2.3 Аналіз чисельності працівників, складу та руху робочої сили

Ре-зультати господарської діяльності підприємства залежать передовсім від ефекти-вності використання живої праці - найбільш активного і, власне, вирішального фактора виробництва. Забезпеченість підприємства необхідними трудовими ресурсами, їх раціональне використання, високий рівень продуктивності праці сприяють збільшенню обсягів виробництва продукції, ефективному використанню обладнання, машин, механізмів, зниженню собівартості та зростанню прибутку.

Одним із найважливіших завдань економічного аналізу на ТзОВ “Західресурс” є конт-роль за правильним і ефективним використанням трудових ресурсів.

Аналіз забезпеченості підприємства робочою силою здійсню-ється способом порівняння фактичної чисельності працівників за категоріями із розрахунковими (плановими) показниками і з по-казниками, що були досягнуті в минулому періоді. Це дає мож-ливість визначити рівень виконання плану (завдання), а також динаміку показників.

Аналіз забезпеченості робочою силою та її використання прово-диться в тісному зв'язку з аналізом обсягу виробництва продукції, продуктивності праці, трудомісткості та використання робочого часу.

Основними показниками використання трудових ресурсів є дані про чисельність персоналу різних категорій і професій, його кваліфі-кацію та освітній рівень, про витрати робочого часу в людино-днях, людино-годинах, кількість виробленої продукції або виконаних робіт, а також відомості про рух особового складу підприємства.

Зміни особового складу працівників ТзОВ “Західресурс” відобража-ються в первинних документах: наказах та розпорядженнях про приймання, переведення, звільнення, надання відпусток.

Основним завданням аналізу є вивчення та оцінка таких складових забезпеченості ТзОВ “Західресурс” трудовими ресурсами:

– укомплектованість підприємства необхідними кадрами працівників відповідних спеціальностей і кваліфікацій;

– зміна структури трудових ресурсів;

– співвідношення між основними і допоміжними робітниками;

– якісний склад персоналу;

– відповідність кваліфікації робітників зі складністю виконуваних робіт;

– рух робочої сили.

Ці питання визначається за такими даними:

– план з праці;

– ф. № 1-ПВ “Звіт із праці”;

– ф. № 22 “Зведена таблиця основних показників, які комплексно характеризують господарську діяльність підприємства”;

– статистична звітність відділу кадрів про пересування працівників;

– табельний облік, разовий облік складу персоналу за професією і кваліфікацією.

Аналіз чисельності і структури працівників починається з оцінки їх відповідності трудомісткості виробничої програми та встановлення відхилень фактичної чисельності проти розрахун-кової чи проти минулого періоду.

Розрахункову чисельність працівників (особовий склад) ви-значають за планово-нормативними розрахунками самого під-приємства; фактичну чисельність беруть за даними облікового складу, які наявні в службі (відділі) кадрів.

Працівники підприємства за характером участі у виробничому процесі розподіляються на працівників основної діяльності, які зайняті безпосередньо виготовленням продукції, і невиробничий персонал, що зайнятий в обслуговуючих та інших господарствах. До працівників основної діяльності відносять такі категорії працівників: робітники, учні, інженерно-технічний персонал, службов-ці, молодший обслуговуючий персонал і персонал охорони.

За категорією робітників, окрім абсолютного відхилення, визначають відносну забезпеченість підприємства робітниками, тобто враховують виконання плану за обсягом продукції.

Відносне відхилення обчислюють у такому порядку: планову чисельність робітників перераховують на відсоток виконання плану з обсягу промислової продукції одержаний показник порівнюють з фактичною кількістю робітників.

Для визначення змін у структурі персоналу визначають фактичну питому вагу кожної категорії працівників щодо їх загальної чисельності та порівнюють з плановою (з попереднім періодом) (табл. 2.7).

Таблиця 2.7

Оцінка забезпеченості підприємства трудовими ресурсами

Категорії персоналу і обсяг продукції | Фактично за минулий рік | За звітний період | Відхилення абсолютне (±) | Фактично, %

план | факт | від плану | від минулого періоду | до плану | до минулого періоду

Усього персоналу, осіб в. ч.: | 22 | 24 | 25 | +1 | +3 | 104,17 | 113,6

1. Працівники основної діяльності із них: | 20 | 22 | 23 | +1 | +3 | 104,5 | 115,0

- робітники | 16 | 17 | 18 | +1 | +2 | 105,88 | 112,5

- службовці | 4 | 5 | 5 | - | +1 | 100 | 125

у т. ч.:

- керівники | 1 | 1 | 1 | - | - | 100 | 100

- спеціалісти | 3 | 4 | 4 |