Аналіз позикових джерел підприємства «Водоканал» приведений у таблиці 2.7.

Таблиця 2.7.

Аналіз позикових джерел підприємства «Водоканал» за 2005 рік

Позиковий капітал | На початок року | На кінець року | Зміни

тис.грн. | тис.грн. | + '- | Темп зростання

1 | 2 | 3 | 4 | 5

1. Довгострокові кредити банка | -- | -- | -- | --

2. Довгострокові фінансові зобов"язання | -- | -- | -- | --

3. Відсрочені податкові зобов"язання | 25,0 | -- | -25,0 | --

4. Інші довгострокові зобов"язання | 374,7 | -- | -374,7 | --

5. Короткострокові кредити банка | 62,2 | 0 | -62,2

6. Поточна заборгованість за довгостроковими зобов"язаннями | -- | -- | -- | --

7. Векселя, які видані | 28,0 | 28,0 | 0 | 0

8. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 2343,9 | 2037,8 | -306,1 | -0,86

9. З отриманих авансів | 340,0 | 0 | -340,0 | --

Продовження таблиці 2.7.

1 | 2 | 3 | 4 | 5

10. З бюджетом | 2622,8 | 5619,4 | +2996,6 | +2,14

11. З позабюджетними фондами | 225,9 | 161,4 | -64,5 | -0,71

12. З страхування | 553,1 | 770,9 | +217,8 | +1,39

13. З оплати праці | 781,6 | 722,2 | -59,4 | -0,92

14. З учасниками | -- | -- | -- | --

15. З внутрішніх розрахунків | 5383,0 | -- | -5383,0

16. Інші поточні зобов"язання | 2677,4 | 4316,8 | +1639,4 | +1,61

Всього | 15417,6 | 13656,5 | -1761,1 | -0,88

З приведеної таблиці видно, що інші поточні забов’язання мають значну питому вагу в позиковому капіталі підприємства. Позитивно характеризує роботу підприємства за рік те, що загальна сума позикових джерел зменшилася на 1761,1 тис.грн. Це викликане значним збільшенням кредиторської заборгованості за товари, роботи, послуги на 306,1 тис.грн.

Отже, сума власного капіталу КП «Водоканал» перевищує суму позикових джерел, що говорить про нормальне забезпечення підприємства фінансовими ресурсами.

РОЗДІЛ 3. ШЛЯХИ ТА МЕТОДИ ПОКРАЩЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ НА КП «ВОДОКАНАЛ»

3.1 Розрахунок фінансових показників діяльності підприємства

Виходячи із проведених вище розрахунків, які характеризують фінансовий стан об’єкта дослідження, його платоспроможність та ділову активність, можна стверджуватися що КП “Водоканал” - знаходиться у передкризовому фінансовому стані, що протягом 2005 року воно функціонувало із значними збитками і, що його подальше функціонування у конкурентному середовищі потребує професійного, аргументованого проекту (плану) на коротко та довгостроковий період. Цей проект повинен включати як повний аналіз та оцінку показників діяльності підприємства за минулі роки, так і прогнозні показники та пропозиції стосовно розвитку підприємства.

Тому метою діяльності комунального підприємства "Водоканал" на найближчі роки 2006-2010 рр. має стати забезпечення стабільності роботи систем водопостачання і водовідведення та зниження виробничих витрат. Підприємство планує досягнення цієї мети шляхом подальшого удосконалення роботи по таких напрямках як бухгалтерський облік та фінансовий менеджмент, формування тарифів, експлуатація та технічне обслуговування основних засобів, нарахування плати за послуги і збирання платежів зі споживачів, залучення громадськості до процесу прийняття стратегічних рішень. Для технічного переоснащення й оновлення водопровідно-каналізаційних об'єктів комунальної інфраструктури підприємство потребує збільшення обсягів капітальних інвестицій.

Стратегічний план КП «Водоканал» є програмою дій щодо підвищення ефективності роботи і подальшого розвитку підприємства. Він включає стислий опис проектів і програм, які підприємство планує впровадити у коротко- і середньотерміновій перспективі, а також фінансовий план, що відображує операційні і капітальні витрати впродовж цього періоду.

Підприємство використовуватиме Стратегічний план для таких цілей:

· отримання ухвали місцевого органу влади на виконання окремих видів запланованих робіт;

· пояснення та обґрунтування пропозицій щодо використання прибутку;

· роз'яснення громадськості, споживачам, потенційним інвесторам та партнерам планів роботи підприємства та його потреб;

· управління роботою працівників підприємства під час реалізації проектів і програм.

Складаючи Стратегічний план, підприємство оцінило свій технічний, фінансовий і кадровий потенціал, проаналізувало різні варіанти поліпшення роботи та вивчило думку споживачів і населення міста в цілому. В результаті цієї роботи було розроблено стратегічний та реалістичний план заходів, націлений на поліпшення діяльності підприємства та забезпечення можливості надавати послуги кращої якості за доступними цінами.

Стратегічний план дій включає пропозиції в 5 напрямках:

1. Виробничі (операційні) заходи.

2. Фінансове управління.

3. Організаційні заходи.

4. План капітальних інвестицій.

5. Залучення громадськості

Виробничі (операційні) заходи

Постійне зростання цін на електроенергію і скасування дотацій з державного бюджету протягом останніх років суттєво ускладнили фінансовий стан водоканалу і призвели до зростання дебіторської й кредиторської заборгованості. В результаті підприємство немає достатньої кількості обігових коштів не тільки на впровадження проектів капітального будівництва, але і для заміни амортизованих основних засобів. Оскільки збільшення доходів за рахунок підвищення тарифів стримується платоспроможністю населення, то зменшення виробничих витрат є основою для досягнення і утримання фінансової стабільності комунального підприємства.

Запропоновані нижче виробничі (операційні) заходи спрямовані, в першу чергу, на зменшення виробничих витрат. З іншого боку, рівень оплати за послуги не в останню чергу залежить від того, наскільки споживачі задоволені їх, якістю. Тому серед усіх можливих виробничих заходів, спрямованих на поліпшення системи водопостачання/ водовідведення, для впровадження у перші 5 років вибрані тільки ті, які повністю або частково розв'язують проблеми споживачів і одночасно дозволяють скоротити виробничі видатки.

Системи водопостачання та каналізації впродовж останніх двох років спожили електроенергії відповідно 11,55 та 15,21 млн. кВт-год. Вартість електроенергії складає відповідно 24% та 22%