2. Доплати і надбавки до нормованої заробітної плати, тис. грн. за 1 рік | 76,0 | 29,7 | 21,6 | 127,3

3. Всього основна заробітна плата | 582,7 | 227,9 | 165,6 | 976,2

4. Премії за положеннями: % | 20 | 10 | 30 

сума | 101,3 | 19,8 | 43,2 | 164,4

5. Одноразові заохочення та винагороди | 5,1 | 2,0 | 1,4 | 8,5

6. Винагороди за підсумками роботи за рік | 84,5 | 33,0 | 24,0 | 141,5

7. Грошові виплати та заохочення | 76,0 | 29,7 | 21,6 | 127,3

8. Всього фонд додаткової оплати праці | 266,9 | 84,5 | 90,2 | 441,7

9. Всього фонд оплати праці | 849,6 | 312,3 | 255,8 | 1417,7

10. Доходи по акціях | 24,1 | 8,5 | 3,4  | 36

11. Чисельність персоналу | 145 | 51 | 20 | 216

12. Середня заробітна плата | 6,0 | 6,3 | 13,2 | 25,5

2.3 Комплексні витрати

Проводимо розрахунок комплексних витрат.

Визначаємо сумарну встановлену потужність верстатів за формулою:

, де

N – кількість двігунів (вихідні дані),

П – потужність двигунів (вихідні дані).

Для токарних верстатів:

кВт.

Для фрезерних верстатів:

кВт.

Для свердлильних верстатів:

кВт.

Для шліфувальних верстатів:

кВт.

Визначаємо вартість устаткування за формулою:

, де

ЦВ – ціна верстату (вихідні дані).

Для токарних верстатів:

грн = 129,95 тис.грн.

Для фрезерних верстатів:

грн = 117 тис. грн.

Для свердлильних верстатів:

грн = 177,65 тис. грн.

Для шліфувальних верстатів:

грн = 20,769 тис. грн.

Отримані дані зводимо у таблицю 3.1

Таблиця 3.1 Потужність електродвигунів та вартість устаткування

Найменування верстату | Кількість верстатів, одиниць | Потужність двигуна, кВт | Ціна верстату, грн | Сумарна встановлена потужність, кВт | Вартість устаткування, тис. грн

Токарний | 23 | 2,7 | 5650 | 62,1 | 129,95

Фрезерний | 12 | 2,5 | 9750 | 30 | 117

Свердл. | 11 | 0,4 | 16150 | 4,4 | 177,65

Шліфуваль. | 21 | 3,5 | 989 | 73,5 | 20,769

Разом | 67 | 9,1 | 32539 | 170 | 445,369

Проводимо розрахунок витрат на виробництво продукції.

Визначаємо видаток рушійної електроенергії за формулою:

, де

Феф – ефективний фонд часу роботи устаткування (4000 годин на рік),

Му – загальна встановлена потужність електричних двигунів: 62,1+30+4,4+73,5=170 кВт,

1,3 – коефіцієнт, що враховує втрати енергії з технічних причин.

Підставляємо значення:

кВт.год.

Визначаємо вартість рушійної електроенергії. Ціна одного кіловата становить 22,1 коп. (перелік нормативів).

грн = 195,4 тис. грн.

Визначаємо вартість освітлювальної електроенергії. Ціна одного кіловата становить 23,0 коп, видаток освітлювальної електроенергії становить – 1,5% від видатку рушійної (перелік нормативів).

грн = 3,05 тис. грн.

Визначаємо відрахування на соціальні заходи за формулою:

, де

ЗП – заробітна плата за тарифом,

Д – доплата.

Для основних робітників:

тис. грн.

Для допоміжних робітників:

тис. грн.

Для керівників і спеціалістів:

тис. грн.

Визначаємо амортизацію основних виробничих фондів. Вона становить – 15% від вартості устаткування, та 5% від вартості будівель (перелік нормативів). Визначаємо вартість будівель. Вартість 1м3 становить 950 грн. (перелік нормативів). Отже,

12600 • 950 = 11970 тис. грн.

тис. грн.

тис. грн.

Визначаємо послуги допоміжних цехів, які становлять:

а) у складі витрат на обслуговування виробництва – 55% від заробітної плати за тарифом;

б) у складі витрат на управління виробництвом – 30% від заробітної плати за тарифом (перелік нормативів).

На обслуговування виробництва:

198,1 • 0,55 = 109 тис. грн.

На управління виробництвом:

144 • 0,3 = 43,2 тис. грн.

Визначаємо інші витрати. Вони становлять – 8% від заробітної плати за тарифом (перелік нормативів).

Комплексні витрати:

а) на обслуговування виробництва:

198,1 • 0,08 = 15,9 тис. грн.

б) на управління виробництвом:

144 • 0,08 = 11,5 тис. грн.

Сумуємо всі прямі і комплексні витрати:

прямі:

982 + 506,7 + 76,0 + 218,5 = 1783,3 тис. грн.

комплексні:

а) на обслуговування виробництва

98,2 + 195,4 + 198,1 + 29,7 + 85,4 + 66,8 + 109 + 15,9 = 853 тис. грн

б) на управління виробництвом

3,05 + 144 + 21,6 + 62,1 + 598,5 + 43,2 + 11,5 = 914 тис. грн.

Визначаємо калькуляційні відсотки витрат відносно нормованої заробітної плати основних робітників за формулою:

, де

ЗПосн – нормована заробітна плата основних робітників – 506,7 тис. грн.

?В – сума витрат.

Для прямих витрат:

.

Для комплексних витрат:

а) на обслуговування виробництва

.

б) на управління виробництвом

Отримані дані зводимо у таблицю 3.2

Таблиця 3.2 Зведений розрахунок витрат на виробництво продукції, тис. грн.

Найменування елементів витрат | Прямі витрати | Комплексні витрати | Разом

на обсл. Виробництва | на управл. Виробництвом

Основні матеріали | 982,0 | 0 | 0 | 982,0

Допоміжні матеріали | 0,00 | 98,20 | 0 | 98,2

Енергія | 0,0 | 195,4 | 3,05 | 198,4

Нормована заробітна плата | 506,7 | 198,1 | 144,0 | 848,9

Доплати і надбавки до нормованої заробітної плати | 76,0 | 29,7 | 21,6 | 127,3

Відрахування на соціальні заходи | 218,5 | 85,4 | 62,1 | 366,1

Амортизація основних виробничих фондів | 0,0 | 66,8 | 598,5 | 665,3

Послуги допоміжних цехів: % | 0 | 55 | 30 | 85,0

сума  | 109,0 | 43,2 | 152,2

Інші витрати | 0,0 | 15,9 | 11,5 | 27,4

Разом | 1783,3 | 853 | 914 | 3551

Калькуляційний відсоток комплексних витрат | 351,9 | 168,4 | 180,4 

2.4 Собівартість та прибуток

Проводимо калькуляцію собівартості та визначення ціни виробу.

Визначаємо вартість основних матеріалів за виключенням відходів по кожному виробу за формулою:

, де

НВ – нарма витрати матеріалу на один виріб (вихідні дані),

Цм – ціна метеріалу (вихідні дані).

Для виробу А:

грн./шт.

203,54 – 1,5 – 2,2 – 1,6 = 198,2 грн./ш

Для виробу Б:

грн./шт.

201,65 – 1,3