У 2007 р. спостерігались надходження грошових коштів від фінансо-вої діяльності на суму 42079,4 тис. грн. у вигляді отриманих позик на суму 375325,2 тис. грн. та інших надходжень на суму 6606,5 тис. грн Відтік коштів забезпечили виплати на погашення позик у розмірі 318049 тис. грн. та інші платежі на суму 21803,3 тис. грн.

В 2007 р. чистий рух коштів від фінансової діяльності зменшився на 12208,9 тис. грн., або 29,0%. Надходження коштів забезпечили: отримані позики (363056,6 тис. грн ), інші надходження (9620,8 тис. грн.), відтік коштів відбувся внаслідок погашення позик (318762 тис. грн ) та інших платежів (24045,2 тис. грн ).

В таблиці 2.2 наведена структура грошових потоків підприємства за останні 2 роки.

Таблиця 2.2

Аналіз існуючої структури грошових потоків, тис. грн.

Вид діяльності | 2006 | 2007 | Приріст в 2007 році

абс. тис. грн. | %

Операційна | 24743,5 | -6600,1 | -31343,6 | -126,7

Інвестиційна | 64934,1 (-) | 20203,4 (-) | -44730,7 | -68,9

Фінансова | 42079,4 | 29870,5 | -12208,9 | -29,0

Чистий рух коштів | 1888,8 | 3067 | 1178,2 | 62,4

Загальна оцінка якості управління | Добрий стан | Добрий стан | х | х

Як бачимо, в 2006-2007 роках якість управління підприємством можна охарактеризувати як добру, оскільки чистий рух грошових коштів є позитивним. Основний рух грошових коштів підприємства генерує фінансова діяльність. На підприємстві значну увагу приділяють здійсненням інвестицій, це можна оцінити позитивно, оскільки інвестиції принесуть ефект в майбутньому. На негативно оцінку заслуговує від’ємне значення грошових потоків від операційної діяльності в 2007 році, що свідчить про те, що в зазначеному періоді основна діяльність не генерувала грошових потоків, а навпаки – поглинала.

Інформація про структуру грошових коштів ТОВ «Рута» та їх динаміку наведена в таблицях 2.3-2.4.

Таблиця 2.3

Динаміка грошових коштів ТОВ «Рута» в 2003-2007 рр. (тис. грн.)

Грошові кошти та їх еквіваленти: | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 | 2007 | 2004/2003 | 2005/2004 | 2006/2005 | 2007/2006

абс. | абс. | абс. | % | абс. | % | абс. | %

в національній валюті |

4,00 | 1027,6 | 706,1 | 2154,8 | 3760 |

- 1023,6 |

-25590 | -321,5 | -31,3 | 1448,7 | 205,2 | 1605,2 | 74,5

в іноземній валюті | - | 600,4 | 592,8 | 101,9 | 104,2 |

-600,4 |

-100 | -7,6 | -1,3 | -490,9 | -82,8 | 2,3 | 2,3

Разом |

4 ,00 | 1628 | 1298,9 | 2256,7 | 3864,2 |

-1624 | -40600 | -329,1 | -20,2 | 957,8 | 73,7 | 1607,5 | 71,2

З таблиці 2.3 видно, що лише в 2005-му році загальний обсяг грошових коштів ТОВ «Рута» зменшився на 20,2% по відношенню до 2004 року, проте, починаючи з 2005-го року спостерігається постійне збільшення обсягу грошових коштів (близько 70% за рік), найбільшими темпами у структурі грошових коштів зростали кошти в національній валюті, зокрема, найбільше зростання грошових коштів в національній валюті (205,2%) спостерігається в 2006 році.

Таблиця 2.4

Динаміка структури грошових коштів ТОВ «Рута» в 2003-2007 рр. (тис. грн.)

Грошові кошти та їх еквіваленти: | 2003 | % до підсумку | 2004 | % до підсумку | 2005 | % до підсумку | 2006 | % до підсумку | 2007 | % до підсумку

В національній валюті | 4 | 100 | 1027,6 | 63,1 | 706,1 | 54,4 | 2154,8 | 95,5 | 3760,0 | 97,3

в іноземній валюті | - | - | 600,4 | 36,9 | 592,8 | 45,6 | 101,9 | 4,5 | 104,2 | 2,7

Разом | 4 | 100,0 | 1628,0 | 100,0 | 1298,9 | 100,0 | 2256,7 | 100,0 | 3864,2 | 100,0

З таблиці 2.4 видно, що протягом аналізованого періоду в структурі грошових коштів ТОВ «Рута» більшу частину займають грошові кошти в національній валюті. До того ж спостерігається тенденція до збільшення питомої ваги коштів в національній валюті в 2006-2007 рр.

2

2.2 Аналіз рівномірності, синхронності та збалансованості грошових потоків підприємства

Виходячи з інформації про рух грошових коштів в 2007 році (див. табл. 2.5), проаналізуємо рівень збалансованості та ліквідності грошових потоків підприємства у звітному періоді.

Таблиця 2.5

Інформація про рух грошових коштів підприємства, тис. грн.

Показники | 3-й квартал | 4-й квартал

Залишок грошових коштів на початок періоду | 5,5 | 75,5

Рух грошових коштів від операційної діяльності

Надходження грошових коштів

1. Виручка від реалізації продукції звітного періоду | 1021 | 1153

2. Погашення дебіторської заборгованості за товари, роботи та послуги | 421 | 440

Продовження табл. 2.5

Всього надходження грошових коштів від операційної діяльності | 1442 | 1593

Витрачання грошових коштів

1. Оплата сировини та матеріалів | 840 | 900

2. Заробітна плата | 120 | 120

3. Сплата податків та зборів | 210 | 250

4. Орендна плата | 7 | 7

5. Оплата інших поточних витрат | 12 | 15

Всього витрачання грошових коштів від операційної діяльності | 1189 | 1292

Рух грошових коштів від інвестиційної діяльності

Надходження грошових коштів

1. Надходження грошових коштів від продажу основних засобів | 43 | -

Всього надходження грошових коштів від інвестиційної діяльності | 43 | -

Витрачання грошових коштів

1. Видатки грошових коштів на придбання патенту | 15 | -

2. Видатки грошових коштів на купівлю устаткування