В досліджуваному періоді передбачалось згідно запланованих показників здійснити видатків на суму 84120,21 тис. грн, а було фактично профінансовано 81192,06 тис. грн. Місцеві бюджети Косівського району в 2005 році недовиконано на 2928,2 тис. грн., що становить 3.5%. Дане відхилення не є значним.

Якщо порівнювати виконання досліджуваних бюджетів окремо по статтям, то видатки на освіту, охорону здоров’я, житлово-комунальне господарство, фізкультуру і спорт, засоби масової інформації майже повністю дорівнюють плановим показникам. Проте є значні недовиконання по будівництву на 332.8 тис. грн., що становить 41%. Спостерігається недофінансування цільових фондів на суму 53,2 тис. грн (10.5%).

Таблиця 2.2

Видатки місцевих бюджетів Косівського району станом на 01. 01. 2006р.

тис. грн.

Найменування | Разом | Відхилення | Питома вага

Планові показники | Виконано | Абсолютне (тис. грн) | Відносне, %

Державне управління | 3121,74 | 3030,12 | -91,6 | -2,9 | 3,73

Правоохоронна діяльність | 80,63 | 82,47 | 1,8 | 2,3 | 0,10

Освіта | 31244,28 | 31184,63 | -59,6 | -0,2 | 38,41

Охорона здоров’я | 14399,97 | 14413,63 | 13,7 | 0,1 | 17,75

Соціальний захист та соціальне забезпечення | 26865,86 | 24752,20 | -2113,7 | -7,9 | 30,49

Житлово-комунальне господарство | 626,81 | 626,37 | -0,4 | -0,1 | 0,77

Культура і мистецтво | 2737,31 | 2652,73 | -84,6 | -3,1 | 3,27

Засоби масової інформації | 97,00 | 97,00 | 0,0 | 0,0 | 0,12

Фізична культура і спорт | 584,80 | 582,57 | -2,2 | -0,4 | 0,72

Будівництво | 811,64 | 478,84 | -332,8 | -41,0 | 0,59

Сільське, лісове, рибне г-во та мисливство | 18,74 | 18,72 | 0,0 | -0,1 | 0,02

Інші видатки | 1512,11 | 1197,93 | -314,2 | -20,8 | 1,48

Цільові фонди | 504,92 | 451,77 | -53,2 | -10,5 | 0,56

Видатки, не віднесені до основних груп | 1514,40 | 1623,08 | 108,7 | 7,2 | 2,00

Разом видатків | 84120,21 | 81192,06 | -2928,2 | -3,5 | 100,0

В таблиці 2.2 наведена група „Інші видатки”, до якої входять наступні статті видатків :

- 170000 „Транспорт, дорожнє господарство, зв’язок, телекомунікації та інформатика”;

- 180000 „Інші послуги, пов’язані з економічною діяльністю”;

- 200000 „Охорона навколишнього природного середовища та ядерна безпека”;

- 210000 „Запобігання та ліквідація надзвичайних ситуацій та наслідків стихійного лиха”.

Дані статті в загальному недофінансовано на 314.2 тис. грн., що становить значне відхилення – 20,8% (таблиця 2.2). Це є негативною тенденцією для досліджуваного бюджету.

Основні видатки місцевих бюджетів Косівського району були спрямовані на освіту та охорону здоров’я, що становить 38.41% та 30.49% від загальної суми всіх видатків. З рисунку 2.2 видно, що найменше виділено коштів на фінансування наступних статей: правоохоронна діяльність, житлово-комунальне г-во, ЗМІ, фізична культура і спорт, будівництво, сільське, лісове, рибне г-во та мисливство, цільові фонди та видатки не віднесені до основних груп. В загальному частка вище перерахованих статей становить 4.88%.

Рис.2.2.Структура видатків місцевих бюджетів Косівського р-ну в 2005р.

Зараз розглянемо як здійснювалось виконання досліджуваних бюджетів за доходами станом на 01. 01. 2007р. Для цього слід розглянути та проаналізувати таблицю 3.3. А більш повну та докладну інформацію можна прочитати у Звіті про виконання місцевих бюджетів Косівського району станом на 01. 01. 2007р.

Отже, протягом 2006 року надійшло коштів в сумі 106798,40 тис. грн., а передбачалось 105363,91 тис. грн. Досліджувані бюджети в поточному періоді перевиконано на 1,36%, що дорівнює 1434, 50 тис. грн.

Таблиця 2.3

Доходи місцевих бюжетів Косівського району станом на 01. 01. 2007р.

тис. грн.

Найменування | План | Факт | Відхилення | Питома вага

абсолютне (тис. грн) | відносне (%)

Податкові надходженя: | 10530,53 | 10970,75 | 440,22 | 4,18 | 10,27

Податки на доходи, податки на прибуток, податки на збільшення ринкової вартості | 7278,69 | 7459,33 | 180,65 | 2,48 | 6,98

Податки на власність | 570,52 | 703,22 | 132,70 | 23,26 | 0,66

Збори за спеціальне використання природних ресурсів | 687,59 | 735,76 | 48,17 | 7,01 | 0,69

Внутрішні податки на товари і послуги | 539,99 | 566,72 | 26,73 | 4,95 | 0,53

Інші податки | 1453,75 | 1505,73 | 51,98 | 3,58 | 1,41

Неподаткові надходження: | 1052,40 | 2169,75 | 1117,35 | 106,17 | 2,03

Доходи від власності та підприємницької діяльності | 111,62 | 161,07 | 49,45 | 44,30 | 0,15

Адміністративні збори і платежі, доходи від некомерційного та побічного продажу | 217,31 | 435,19 | 217,88 | 100,26 | 0,41

Надходження від штрафів та фінансових санкцій | 4,23 | 9,91 | 5,68 | 134,27 | 0,01

Інші неподаткові надходження | 33,27 | 38,61 | 5,34 | 16,06 | 0,04

Власні надходження бюджених установ | 658,95 | 1492,51 | 833,56 | 126,50 | 1,40

Доходи від операцій з капіталом | 539,25 | 681,48 | 142,23 | 26,37 | 0,64

Цільові фонди | 5,71 | 2,63 | -3,08 | -53,93 | 0,00

Офіційні трансферти | 93236,02 | 92973,79 | -262,23 | -0,28 | 87,06

Разом надходжень | 105363,91 | 106798,40 | 1434,50 | 1,36 | 100,00

З таблиці 2.3 видно, що місцеві бюджети Косівського району перевиконано по всім статтям. Так податків на власність, де основна частка припадає на податок з власників траспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів (з юридичних осіб), надійшло на 132,70 тис. грн. (23,26%) більше, ніж передбачалось. Що стосується адміністративних зборів