З огляду на той факт, що використання готівки підприємством часто є безклнтрольним процесом і може негативно впливати на грошово-кредитний стан, держава контролює даний процес шляхом уведення нормативних актів. Так, Національний банк України встановлює правила, форми і стандарти розрахунків банків і інших юридичних і фізичних осіб в економічному обороті України із застосуванням як паперових, так і електронних документів і готівки, координує організацію розрахунків.

НБУ видає нормативно-правові акти з питань, віднесеним до його повноважень, що є обов’язковими для органів державної влади й органів місцевого самоврядування, банків, підприємств, організацій і установ незалежно від форми власності, а також для фізичних осіб.

На виконання статей Закону України «Про Національний банк України» була оновлена нормативна база по наявному звертанню, а саме прийняті нові документи, що регламентують здійснення операцій з наявними коштами:

Положення про ведення касових операцій у національній валюті України, затверджене постановою Правління НБУ – регламентує організацію прийняття, видачі та зберігання готівки в касі, а також оформлення касових операцій.[ 5, 12]

Інструкція про організацію роботи з наявного звертання установами банків України, затверджена постановою Правління НБУ від 19.02.2001 № 69 – регулює порядок установлення лімітів залишку готівки у касі.

Правила організації розрахунково-касового обслуговування комерційними банками клієнтів і взаємин по цьому питанню між територіальними керуваннями Національного банку України і комерційних банків у національній валюті, затверджені постановою Правління НБУ

Вільні грошові кошти підприємств повинні обов’язково зберігатися в банку, причому підприємство самостійно обирає установу банку, в якому зберігає гроші. Готівку, необхідну для забезпечення господарської діяльності, підприємства зберігають у своїх касах. Частина грошових коштів видається під звіт співробітникам підприємства для витрат, що виникають у зв’язку з виконанням доручень адміністрації підприємства. Розрахунки між підприємствами і організаціями здійснюються як правило без участі готівки, шляхом перерахування коштів з рахунка в банку свого підприємства на відповідні рахунки інших підприємств. Це виключає використання в розрахунках готівки і пов’язаних з ними витрат на охорону, транспортування, але не виключає самої готівки з розрахункових операцій. Розрахунки і платежі здійснюються як правило за допомогою грошових коштів. По суті розрахунки готівкою нічим не відрізняються від безготівкових розрахунків.

Відповідно до Інструкції № 3 «Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті», затвердженої постановою Правління Національного банку України № 121 від 27.05.96 р. (із змінами та доповненнями, внесеними постановами правління Національного банку України), банки відкривають своїм клієнтам рахунки: розрахункові, поточні, позикові, депозитні, бюджетні й субрахунки.

Відповідно до Закону України, що набрав чинності 15.01.98 р., «Про внесення до деяких законів України змін щодо відкриття банківських рахунків» юридичним і фізичним особам – суб’єктам підприємницької діяльності дозволено відкривати поточні рахунки не більше ніж у двох банках. [2 , 9 ]

Поточні рахунки в національній валюті відкриваються підприємствам, що здійснюють науково-дослідну, виробничу й іншу комерційну діяльність з метою одержання прибутку, що володіють і оборотними засобами і мають самостійний Баланс.

Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам (їх відособленим підрозділам), яким виділяються кошти за рахунок державного або місцевого бюджетів з метою цільового їх використання.

Позикові рахунки відкриваються на договірній основі як юридичним, так і фізичним особам у будь-якій установі банку, що має право видавати позики з додержанням вимог чинного законодавства.

Депозитні рахунки відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунка і установою банку на визначений у договорі термін. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з Розрахункового, поточного рахунків підприємства і після закінчення терміну зберігання повертаються на ці ж Розрахунковий або поточний рахунки.[ 25, 56]

Проценти по депозитних вкладах перераховуються у такому ж порядку.

Проведення розрахункових операцій і видача коштів готівкою з депозитного рахунка забороняються.

Відкриття рахунка з метою акумуляції коштів для виїзду на лікування за кордон здійснюється згідно з Положенням про порядок направлення громадян на лікування за кордон, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України.

Для відкриття поточних та інших рахунків підприємства подають установам банків такі документи:

заяву про відкриття рахунка встановленого зразка;

копію свідоцтва про державну реєстрацію;

копію рішення про створення, реорганізацію підприємства;

копію належним чином зареєстрованого Статуту (Положення), засвідчену нотаріально або реєструючим органом;

картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства або установчих документів підприємства надано право розпоряджатися рахунком і право підпису розрахункових документів. До картки включається також відтиск печатки підприємства.

Право першого підпису належить керівникові підприємства, якому відкривається рахунок, а також службовим особам, уповноваженим керівником. Право другого підпису належить головному бухгалтерові й уповноваженим ним особам.

Статут для відкриття рахунків в установах банків не подається повним товариством, селянськими господарствами, підприємствами (без створення юридичної особи), установами і організаціями, що перебувають на державному бюджеті.

Для відкриття тимчасових Поточних рахунків господарським товариствам, у т.ч. банкам для зарахування коштів, що вносяться для формування Статутного капіталу, подається заява про відкриття рахунка.

У разі переоформлення рахунка у зв’язку з реорганізацією (злиттям, приєднанням, поділом, перетворенням, виділенням) подаються такі ж документи, що й при створенні підприємства.

Поточні та інші рахунки закриваються в установах банку на підставі:

заяви власника рахунка;

рішення органу, на який законом покладено функції з ліквідації або реорганізації підприємства;

відповідного рішення суду або арбітражного суду про ліквідацію підприємства або визнання його банкрутом;

на інших підставах, передбачених чинним законодавством України або договором між установою банку і власником рахунка.

В цілях бухгалтерського обліку грошові кошти підприємства підрозділяють на два види:

кошти в касі підприємства;

кошти на рахунках у банку:

Каса – рахунок