Довідка встановленого зразка про реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності в органі Пенсійного фонду України;

Копія страхового свідоцтва встановленого зразка, що підтверджує реєстрацію підприємства у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України як платника соціальних страхових внесків, засвідчена нотаріально або органом, що видав свідоцтво, або уповноваженим працівником банку.

Поточний рахунок відкривається підприємству протягом 10 календарних днів після отримання банком вище перелічених документів. Але якщо документи оформлені правильно, банк може відкрити рахунок у той же день, коли прийнятий пакет документів. організація обліку коштів на поточному рахунку в банку відображено на рис.

Після відкриття рахунка підприємство зобов’язане:

Направити протягом 3 робочих днів (ураховуючи день відкриття рахунка) до органу ДПС, в якому підприємство взяте на податковий облік, повідомлення про відкриття (закриття) рахунка в установі банку за формою № П4, затвердженою наказом № 306 (далі – Повідомлення).

Повідомлення подається особисто або поштовим відправленням з повідомленням про вручення.

Реквізити самого Повідомлення підлягають заповненню підприємством і відповідною особою установи банку.

Розходження в даних, підчистки або виправлення в Повідомленні можуть бути підставою у взятті відкритого підприємством рахунку на податковий облік в органі ДПС.

Датою початку видаткових операцій на поточному рахунку є дата реєстрації банком отриманого Повідомлення з відміткою про взяття рахунка на податковий облік. Повернути до органу Пенсійного фонду заповнену уповноваженим працівником банку відривну частину довідки про реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності в Пенсійному фонді України. Термін повернення – не пізніше 30 днів з дня отримання підприємством цієї довідки для подання в банк.

Подати в установу банку протягом 5 робочих днів прогнозний розрахунок надходження готівкової виручки на підприємство (з урахуванням його відокремлених підрозділів) з метою встановлення банком ліміту каси на перші три місяці роботи підприємства і його підрозділів.

Операції на рахунках в установах банку можуть тимчасово припинятися на підставі рішення державних податкових, судових, правоохоронних та інших органів у випадках, передбачених законодавством України.

Відновлення здійснення операцій на рахунках проводиться проводиться на підставі повідомлення відповідного органу про скасування рішень про прийняття операцій на рахунку (рахунках).

Закриття рахунків у банку може бути викликане:

реорганізацією підприємства (злиттям, приєднанням, розділенням, перетворенням); перереєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності у зв’язку зі зміною його найменування, організаційно-правової форми, форми власності; ліквідацією підприємства; бажанням власника рахунка; відсутністю протягом 30 днів руху грошових коштів на поточному рахунку, на якому не числиться залишок коштів.

Закриття рахунка у відповідних випадках здійснюється на підставі:

Заяви власника рахунка із зазначенням причини для його закриття; рішення органу, на який законом покладена функція щодо ліквідації або реорганізації підприємства; рішення суду або господарського суду про ліквідацію підприємства.

Грошова одиниця України – гривня виконує функції засобу платежу на її території.

Переказ грошових коштів з рахунка у національній валюті платника на рахунок одержувача здійснюється за допомогою таких платіжних документів: платіжне доручення, платіжна вимога-доручення, розрахунковий чек, акредитив, меморіальний ордер (Рис4.).

Рис. №4 Платіжні інструменти в системі розрахункових операцій

Документи, що налходять до банку, дійсні лише при наявності підписів, ідентичним підписам у банківській картці. Якщо документ неправильно заповнений, не містить потрібного реквізиту, містить виправлення, то банк не має права приймати цей документ до виконання.

Платіжне доручення являє собою бланк встановленої форми, який підприємство подає до обслуговуючого банку для перерахування визначеної суми зі свого рахунка. Банки приймають до виконання доручення протягом 10 календарних днів з дати його заповнення. Доручення приймаються до виконання тільки на суму, яка може бути сплачена готівкою з рахунка підприємства або за рахунок кредиту. Доручення на перерахування грошових коштів у дохід бюджету або позабюджетних фондів приймаються банками незалежно від наявності грошових коштів на рахунку клієнта. У разі відсутності грошових коштів доручення обліковуються на позабалансовому рахунку.

Поштовий зв”язок використовують такий платіжний документ, як платіжне доручення. Платіжні доручення приймаються для здійснення попередньої оплати за товари (роботи, послуги), а також для завершення розрахунків на підставі актів звірення взаємної заборгованості суб'єктів господарювання.

Перерахування сум за допомогою платіжних доручень супроводжується оформленням банком кредитового авізо (письмове повідомлення, яке надсилає банк своєму клієнтові або іншому банку, про виконання операції), яким списується визначена сума з рахунка платника. При цьому здійснюються необхідні проводки у документах аналітичного та синтетичного обліків.

Віс здійснені операції по рху коштів на рахунку банк реєструє у виписці з рахунку, до якої додаються підтверджувальні документи. Виписка повинна містити: дату, номер рахунків дебітора та кредитора, коди операцій, суми. Виписки банк повинен подавати підприємству у міру руху коштів на рахунку. При отриманні виписки бухгалтер робить її котировку, тобто нумерує, перевіряє наявність первинних документів та відповідність суми у виписці сумам, зазначеним в цих документах, проставляє кореспонденцію рахунків. При опрацюванні виписки бухгалтер повинен знати, що банк, зберігаючи кошти підприємства на рахунку, вважає себе боржником. Тобто в банку на суму коштів, що зберігаються на рахунку, виникає кредиторська заборгованість. Тому залишок коштів та їх надходження банк записує по кредиту (збільшення кредиторської заборгованості), а списання, видачу коштів – по дебету. Тому у виписці за дебетом відображається списання коштів з рахунку і відповідно за кредитом їх надходження на рахунок. дані з виписок банків переносять у реєстри, потім у Головну книгу та у форми фінансової звітності.

Облік операцій на рахунку в банку ведеться на рахунку 31 „Рахунки в банках”. По дебету рахунку 31 відображається надходження грошових коштів, а по кредиту – їх використання.

2.4 Операції по розрахунках з дебіторами та за зобов”язаннями

Дебітори – це юридичні та