Грошовий оборот — це виявлення сутності грошей у русі. Він охоплює процеси розподілу й обміну.

Особливе місце займає грошовий оборот у процесі реалізації продукції. За товарного виробництва продукт окремого виробника, призначений для споживання іншим суб'єктом господарювання, може дійти до споживача і дати право виробнику на отримання ін-шого продукту тільки після його оплати.

Оборот грошей супроводжує обмін товарів і послуг, коли здійс-нюється оплата за товар і гроші переходять від покупця до продав-ця. У загальній грошовій масі розрізняють активні гроші, що в кож-ний даний момент беруть участь в обороті, і пасивні (кошти на рахунках суб'єктів господарювання, громадських організацій, кош-ти населення, інші фонди накопичення і зберігання), що є лише по-тенційним платіжним засобом. Отже, маса грошей, яка перебуває в обороті, завжди буде меншою за загальну кількість грошей на суму грошових фондів накопичення і зберігання. Останні постійно залу-чаються в активний грошовий оборот.[ 14, 37]

Маса грошей, яка перебуває в обороті, має дві форми: готівкову і безготівкову.

Розмежування грошового обороту на безготівковий і готівковий стає інструментом регулювання об'єкта грошового обороту — грошової маси.

Види та форми розрахунків

У процесі виробничої діяльності (виробництва та продажу продукції, отримання і розподілу грошових доходів та накопичень тощо) суб'єкти господарювання вступають у різні розрахунково-грошові відносини з іншими підприємствами, організаціями, ланками фінансово-кредитної си-стеми, фізичними особами. Ці відносини пов'язані з оплатою придбаних товарів, наданих послуг, перерахуванням у різні ланки фінансової систе-ми встановлених податків та платежів, виплатою заробітної плати, пенсій, матеріальної допомоги працівникам тощо.

Таким чином, розрахунками в народному господарстві називається сис-тема грошових відносин, пов'язаних з оплатою товарів, послуг та виконанням інших фінансово-кредитних зобов'язань підприємств, організацій, населення.

Розрахунки являють собою систему грошових відносин, яка ґрунтується на господарському розрахунку, суворому виконання договорів та додержанні фінансової дисципліни. Розрахунки здійснюються готівкою і у безготівковій формах.(див. рис. № 1 )

Рис.№ 1 Види розрахунків

Готівкові розрахунки

Готівкові розрахунки – платежі готівкою підприємств, підприємців фізичних осіб як за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи), надані послуги, так і за операціями, безпосередньо не пов’язаними з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.

Розрахунки готівкою між підприємствами, підприємствами і підприємцями та фізичними особами проводяться як за рахунок готівкової виручки, оприбуткованої в касу підприємства. Здійснюються такі розрахунки через:

касу підприємства (з веденням касової книги встановленої форми);

операційні каси, розташовані у відокремлених підрозділах;

каси установ банків.

Каса підприємства – приміщення або місце, призначене для приймання, видачі та зберігання готівкових коштів, інших цінностей і касових документів, де, де як правило, ведеться касова книга.

Операційною касою може бути приміщення або місце, де здійснюються готівкові розрахунки із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій, а в окремих випадках – без застосування таких, але з використанням книг обліку розрахункових операцій і розрахункових книжок.

Як правило, підприємство – юридична особа має одну касу, яка знаходиться в офісі, і операційні каси (одну або кілька), розміщені у відокремлених (структурних) підрозділах (магазинах, складах-магазинах тощо).

На підприємствах, де працюють операційні каси (продаж квитків, оплата послуг зв'язку, обмін валют тощо), відкриваються субрахунки „Операційна каса в національній валюті” та „Операційна каса в іноземній валюті”.

Касові операції (надходження готівки і видача з неї) здійснюються на підставі Порядку ведення касових операцій у народному господарстві України, затвердженого постановою Національного банку України у редакції постанови правління Нацбанку України № 334 від 13.10.97 р., і постановою правління Національного банку України „Про затвердження змін і доповнень до Порядку ведення касових операцій в національній валюті України” № 16 від 19.01.99 р.

До касових відносять операції, пов'язані з надходженням і витрачанням готівкових грошових знаків безпосередньо через касу підприємства. Порядок ведення і обліку касових операцій регламентується „Правилами про ведення касових операцій”. Згідно з цими правилами розмір готівкових грошових знаків в касі обмежений лімітом, який встановлюється кредитним закладом за погодженням з підприємством. Грошові знаки понад встановлений ліміт необхідно здавати і зберігати на рахунках в банку. Готівку понад ліміт можна зберігати в касі господарства тільки для виплати заробітної плати, пенсій, допомоги, стипендій, протягом трьох робочих днів від дня одержання цих грошей з банку. Не використані в цей строк на зазначені цілі кошти мають бути повернені в банк. Їх видають на першу вимогу підприємства для проведення незакінчених розрахунків. Підприємствам, що постійно прибуткують виручку безпосередньо в касу, дозволяється витрачати грошові кошти для виплати заробітної плати (на оплату праці), виплати пенсій, на закупівлю сільськогосподарської продукції, скупку тари і речей у населення та інші видатки, якщо вони відповідають характеру діяльності підприємства і обумовлені статутом або іншим документом, що його замінює. Норми використання виручки встановлюються закладами банку за погодженнями з підприємством.

Мета лімітування витрати готівкових грошових знаків з виручки та остачі їх в касі – максимально скоротити кількість грошей, що перебувають в обігу, і забезпечити їх збереження.

В касу підприємства готівкові грошові кошти приймають за прибутковими касовими ордерами ф. № КО – 1 .(див дод. №1)

Заповнюються прибуткові касові ордери та квитанції до них бухгалтером, потім реєструються в Журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів , підписуються головним бухгалтером або особою, уповноваженою керівником підприємства, і передаються касиру.

Касир перевіряє правильність заповнення всіх реквізитів документів, на підставі яких оформляються прибуткові касові ордери (дату, номер, суму, підставу, підписи, печатку, штамп тощо), приймає готівку, підписує