Розрахунки в порядку планових платежів застосовують іногородніми та одногородніми постачальниками і покупцями при рівномірних постійних поставках товарів і наданні послуг. При такій формі розрахунки здійснюються не за кожною окремою операцією, а періодичним перерахуванням коштів у строки і в розмірах, завчасно погоджених сторонами. Планові платежі оформляють платіжними дорученнями, в окремих випадках – платіжними вимогами або чеками.

Сторони повинні періодично, але не рідше як раз на місяць, уточняти свої розрахунки на основі фактичного відпуску товарів або послуг за минулий період і робити перерахунки. Якщо сума фактичних поставок більша від суми планових платежів за певний період, то різницю за допомогою окремого доручення перераховують постачальникові додатково. Уточнення розрахунків приурочується до останнього платежу за місяць з тим, щоб на звітну дату не було заборгованості.

Підприємства можуть провадити розрахунки переказами із своїх розрахункових рахунків через підприємства зв’язку. Такими переказами, як правило, оформляють перерахування заробітної плати, пенсій, видатків на відрядження, аліментів на конкретних осіб. На перекази складають список із зазначенням одержувача грошей, суми і призначення переказу. Платіжне доручення виписують на загальну суму включених до списку переказів і разом із списком подають до банку, де його акцептують. Суму поштових зборів по переказах включають у загальну суму платіжного доручення або оплачують пошті готівкою.

Сутність безготівкової форми розрахунків полягає в тому, що платежі за товари та послуги, а також інші перерахування здійснюються не готівкою, а шляхом перерахування грошових коштів з рахунка платника на рахунок по-стачальника або одержувача коштів відповідною установою банку.

Ця форма розрахунків призначена для заміни готівки у платіжному обороті.

При побудові системи розрахунків необхідно виходити з вимог най-більшого наближення моменту здійснення платежу до моменту отриман-ня продукції, товарів, послуг, недопущення утворення необгрунтованої кредиторської заборгованості, максимальної економії платіжних коштів для розрахунків та можливості забезпечення якнайефективнішого контролю за використанням грошових коштів.

У безготівкових розрахунках як постачальникам, так і покупцям необхідно дотримуватись таких принципів:

Клієнти мають вибирати установи банків для зберігання грошових
коштів і форми безготівкових розрахунків самостійно.розрахунки, як правило, необхідно здійснювати одразу після відпус-
ку (відвантаження) товарів, надання послуг або одночасно з ними.

Платежі мають здійснюватися через установи банку та під їх контро-
лем тільки за розпорядженням платника та за наявності у нього необхід-
них коштів або права на отримання кредиту.

Розрахунки необхідно здійснювати на основі розрахунково-платіж-
них документів типової форми.

Залежно від об'єктів платежів безготівкові розрахунки поділяються на розрахунки ча товарними і нетоварними операціями. Розрахунки за товарними операціями пов'язані з оплатою отрима-ної продукції, придбанням товарно-матеріальних цінностей та отриман-ням послуг. У платіжному обороті вони мають найбільшу питому вагу.

Ефективність функціонування економіки в цілому і кожного окремого підприємства значною мірою залежить від організації роз-рахунків.

Перший принцип безготівкових розрахунків стосується обов'язко-вого зберігання підприємствами та установами грошових коштів на рахунках в установах банку (за винятком перехідних залишків у касі).

Правовою базою для реалізації цього принципу є угода між підприєм-ством і банком щодо розрахунково-касового обслуговування.

Другий принцип полягає в тім, що підприємствам надано право вибору установи банку для відкриття рахунків усіх видів (основного й додаткового) за згодою банку.

Третій принцип — принцип самостійного (без участі банків) ви-бору підприємствами форми розрахунків та закріплення їх у своїх договорах та угодах. Установи банків можуть тільки пропонувати своїм клієнтам застосовувати ту чи іншу форму розрахунків, урахо-вуючи специфіку діяльності та конкретні умови, які можуть склас-тися в процесі розрахунків.

Четвертий принцип — кошти з рахунка підприємства списують-ся за розпорядженням його власника. Ураховуючи можливість від-криття кількох рахунків, суб'єкт підприємницької діяльності визна-чає один з рахунків як основний. На ньому здійснюється облік за-боргованості, яка списується безспірно.

П'ятий принцип стосується відкриття рахунків. Поточні рахунки під-приємствам — суб'єктам підприємницької діяльності відкривають уста-нови банків тільки за умови повідомлення про це податкового органу.

Шостий принцип полягає в терміновому здійсненні платежів. Момент здійснення платежу має бути максимально наближеним до часу відвантаження товарів, виконання робіт, надання послуг.

Сьомий принцип платежі здійснюються в межах залишків коштів

на рахунках платника або в межах наданого банківського кредиту.

Восьмий принцип: розрахунки між суб'єктами підприємницької діяльності можуть здійснюватись готівкою. При цьому постачаль-ник — отримувач коштів повинен суму отриманої готівки провести через касову книгу і повернути її в повному обсязі на свій рахунок у банк. Використання готівки, пов'язане з виплатою заробітної плати, премій, винагород, матеріальної допомоги, дивідендів, провадиться тільки через її отримання з кас банків. Такий порядок дає змогу контролювати своєчасну сплату податків, внесків та інших обов'яз-кових платежів, розмір яких залежить від фонду оплати праці.[ 29, 62]

РОЗДІЛ 2

ОРГАНІЗАЦІЯ РОЗРАХУНКОВО –КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ ТА ЇХ РЕЄСТРАЦІЇ (ОБЛІКУ) НА ПРИКЛАДІ ПОШТОВОГО ЗВ”ЯЗКУ м. ЯРЕЧА

2.1 Формування розрахунково-облікової політики на підприємствах поштового зв’язку

Поштовий зв”язок м. Яремча є безбалансовий відокремлений структурний підрозділ Івано-Франківської дирекції українського державного підприємства поштового зв’язку «Укрпошта» (названої далі – Дирекція), утвореної відповідно до наказу Українського державного підприємства поштового зв’язку «Укрпошта» (названого далі – Підприємство) від 24.06.98р. №202.

Поштовий зв’язок має у своєму складі виробничі підрозділи – відділення поштового зв’язку (стаціонарні), пункти поштового зв’язку та інші, які діють на підставі положень.

Основними завданнями є:

Одержання прибутку від надання послуг поштового зв'язку та іншої підприємницької діяльності.

Забезпечення своєчасного, якісного та повного задоволення споживачів у послугах поштового зв'язку на території безбалансового відокремленого структурного підрозділу.

Забезпечення ефективного розвитку мережі поштового зв'язку на території Надвірнянського адміністративного району.

Для виконання завдань на безбалансовий відокремлений структурний підрозділ покладаються такі функції:

продаж поштових марок, маркових конвертів та карток. Продаж філателістичної продукції.

перевезення пошти на