Підприємства зв'язку мають право зберігати протягом 3 робочих днів понад встановлений ліміт у касах готівку, видану банком для виплати заробітної плати, заохочень, допомоги всіх видів, компенсацій (далі – виплати, пов'язані з оплатою праці), пенсій, стипендій, відряджень, дивідендів (доходів). Після закінчення цього строку суми готівки, не використані за призначенням, повертаються до банку не пізніше наступного робочого дня (підприємства і банку) і в подальшому видаються підприємствам за їх першою вимогою з цією самою метою.

Ліміт залишків готівки у касах структурних підрозділів (відділеннях зв'язку, цехах, дільницях) встановлюється підприємством зв'язку (його філією), до складу яких вони входять, у межах загального ліміту, встановленого установою банку. Ліміт затверджується керівником підприємства зв'язку (його філії).

До ліміту каси не включаються:

Готівка, що видається сільським листоношам для виплати вдома грошових переказів, пенсії та допомоги, за умови, що за отримані суми листоноші звітуватимуть наступного робочого дня;

Готівка на виплати, пов'язані з оплатою праці (протягом трьох робочих днів з дні надходження відомостей);

Готівка, що надходить до кас структурних підрозділів в кінці робочого дня після здання над лімітних залишків до Головних кас – за умови, якщо ця сума не перевищує 300 грн.;

Гарантовані платіжні доручення, платіжні чеки фінорганів, міжнародні купони для відповіді, що прийняті від споживачів як плата за надані послуги зв'язку.

Готівка, що надійшла до Головної каси підприємства зв'язку (його філії) може витрачатися на:

оплату грошових переказів;

виплату пенсій і допомоги;

висилку підкріплень готівки до відділень зв'язку;

видачу підкріплень філіалам комерційних банків відповідно до укладених угод;

повернення плати, взятої з відправника понад встановлений тариф;

виплату відшкодування споживачам за втрачені, викрадені або видані неналежним особам поштові відправлення, за нестачу або пошкодження вкладення в них, за невручання або несвоєчасне вручення телеграм, за несвоєчасну доставку всіх видів реєстрованих поштових відправлень, грошових переказів.

Кошти на виплати, пов'язані з оплатою праці та виплатою дивідендів (доходу) працівникам зв'язку, всі підприємства зв'язку (незалежно від форм власності) повинні одержувати виключно з кас банків. При цьому підприємствами зв'язку має забезпечуватися систематична і повна сплата податків та внесення обов'язкових платежів до державних цільових фондів у порядку, визначеному чинним законодавством, і в обумовлені в ньому строки.

Готівка, одержана з установи банку, прийнята в касу, повернена як залишки підзвітних сум тощо, оприбутковується на підставі прибуткового касового ордера типової форми КО-1, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 27.07.98 № 508/2948, що складається у бухгалтерії підприємства зв'язку і підписується головним бухгалтером, а в разі його відсутності – особою, на яку покладено ці функції наказом по підприємству зв'язку.

Усі прибуткові касові ордери до передачі їх до головної каси реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів. Нумерація провадиться впродовж року, окремо від видаткових касових ордерів. Прийманні грошей за прибутковими касовими ордерами може провадитись тільки в день їх складання.

Після закінчення робочого дня працівник зв'язку, який надає послуги, повинен підбити підсумки підрахунком за всіма операціями, проведеними ним, в тому числі підсумки одержаної плати за надані послуги за копіями квитанційних зошитів, підрахувати підсумки в реєстрах на виплату переказів, пенсій та допомог і в облікових документах, в яких відображаються операції з надання нетрадиційних послуг.

Під час роботи на касових апаратах працівник зв'язку знімає показання лічильників.

На підставі цих даних складається касова довідка, до якої (за наявності) долучається квитанція показань лічильників (ЛП) касових апаратів.

Касова довідка ( див дод №5 ) є звітним документом працівника зв'язку за надані послуги зв'язку. Вона складається на підставі первинних документів.

При одержані прибуткових касових ордерів та касових довідок за надання послуг начальник (оператор) Головної каси зобов'язаний перевірити:

а) наявність на ордері і справжність підпису головного бухгалтера, а на касовій довідці – підпису працівника зв'язку, який її склав і працівника, що здійснює контроль;

б) правильність оформлення документів;

в) наявність зазначених у документах додатків.

Одержані прибуткові касові ордери і касові довідки підписуються начальником (оператором) Головної каси.

Долучені до прибуткового касового ордера документи, а також перші примірники накладних на брезентові суми, що надійшли до Головної каси з над лімітними залишками готівки, супровідні документи на готівку і платіжні документи, супровідні відомості та інше гасяться штампом або написом „Одержано” із зазначенням дати (числа, місяця, року).

Видача готівки з каси підприємства зв'язку (його філії) провадиться за видатковими касовими ордерами типової форми КО-2, затвердженої наказом Державного комітету статистики України від 05.02.96 № 51, або за належно оформленими іншими документами (платіжні відомості, заявки на видачу готівки, рахунки і таке інше) – з проставленням на цих документах штампа з реквізитами видаткового касового ордера. Документи на видання грошей повинні бути підписані керівником і головним бухгалтером підприємства зв'язку (його філії) або особами, уповноваженими на це наказом по підприємству зв'язку (його філії).

Якщо на доданих до видаткових касових ордерів документах, заявках, рахунках тощо є дозвільний напис керівника підприємства зв'язку (його філії), то його підпис на видаткових касових ордерах не обов'язковий.

У видаткових касових ордерах вказуються: номер (порядкова нумерація ведеться щорічна, окремо від прибуткових касових ордерів), дата (число, місяць, рік), підстава для їх складання і перелічуються долучені до них документи.

Жодні підчистки, помарки або виправлення, навіть обґрунтовані, у цих документах є неприпустимими.

Забороняється видавати касові ордери або документи, що їх замінюють, на руки особам,