3 | Зобов’язання в депозитах всіх видів | Д | 858210 | 1157377 | 1625131

4 | Активи загальні | Азаг | 1890589 | 2287920 | 2559731

5 | Зобов’язання всіх видів | З | 1642485 | 2007140 | 2269637

6 | Активи високоліквідні | Авл | 111791 | 175973 | 238840

7 | Активи робочі | Ар | 1762987 | 2114048 | 2343413

8 | Активи доходні | Ад | 1129759 | 1423984 | 1578887

9 | Активи в майні (основні засоби і нематеріальні активи) | Ам | 127602 | 173872 | 216318

10 | Видані кредити | КР | 1012168 | 1272641 | 1419064

За допомогою формул 1.17 - 1.22 розрахуємо та занесемо в таблицю 2.11 основні показники, що характеризують ліквідність банку.

Таблиця 2.11 – Розрахунок основних показників, що характеризують ліквідність банку

№ з/п | Назва показника | Умовне позначення | Роки | Оптимальне значення

2003 | 2004 | 2005

1 | Коефіцієнт миттєвої ліквідності | Кмл | 0,13 | 0,13 | 0,12 | Не менше 0,02

2 | Коефіцієнт загальної ліквідності зобов’язань банку | Кзл | 1,15 | 1,14 | 1,13 | Не менше 1

3 | Коефіцієнт співвідношення високоліквідних до робочих активів | Ксвр | 0,06 | 0,08 | 0,10 | Не менше 0,02

4 | Коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань | Крл | 0,69 | 0,70 | 0,71 | Приблизно 0,7 - 08

5 | Коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів | Кскзд | 1,18 | 1,10 | 0,87 | Не менше 1

6 | Коефіцієнт генеральної ліквідності зобов’язань | Кглз | 0,15 | 0,17 | 0,20 | Приблизно 0,2

Як свідчать дані, наведені в розрахунковій таблиці 2.11, банк не зміг забезпечити за розрахунковий період необхідний рівень коефіцієнтів миттєвої ліквідності, встановлений НБУ на рівні не менше 0,20. Так, у 2003 та 2004 роках значення даного показника становило 0,13, а у 2005 році дещо знизилось, а саме до 0,12. Це пояснюється високою часткою зобов’язань банку в депозитах усіх видів.

Що стосується коефіцієнта загальної ліквідності, то його значення протягом аналізованого періоду дещо перевищували норму НБУ, встановлену на рівні 1. Проте, динаміка даного показника протягом аналізованого періоду свідчить про тенденцію до зменшення загальної ліквідності банку ( 2003 рік – 1,15; 2004 рік – 1,14; 2005 рік – 1,13), що змушує керівництво банку до пошуку та впровадження заходів щодо підвищення як коефіцієнта миттєвої ліквідності, так і коефіцієнта загальної ліквідності.

За розрахунковий період забезпеченість робочих активів високоліквідними, як і у випадку з коефіцієнтом миттєвої ліквідності, була нижчою встановленої нормативної вимоги НБУ, а саме 0,20, але в даному випадку протягом аналізованого періоду спостерігається зростаюча тенденція даного показника (коефіцієнта). Так, якщо у 2003 році значення коефіцієнта співвідношення високоліквідних до робочих активів складало 0,06, то у 2004 році значення даного коефіцієнта становило 0,08, а у 2005 – 0,10, що свідчить про намагання керівництва банку забезпечити необхідний рівень аналізованого показника.

Про підвищення забезпеченості доходними активами всіх зобов’язань банку свідчить коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань, який з 2003 по 2005 рік зріс відповідно з 0,69 до 0,71, що дозволило вкластись у межі встановлені НБУ на рівні 0,7 – 0,8. Також значення даного коефіцієнт означають, що частка погашення зобов’язань банку за рахунок повернення доходних активів є досить високою і протягом аналізованого періоду зростає.

Як видно з таблиці 2.11, коефіцієнт ліквідного співвідношення виданих кредитів і залучених депозитів протягом аналізованого періоду досить стрімко спадав. Так, якщо у 2003 році значення даного показник становило 1,18, то у 2004 році воно склало 1,10, протягом наступного 2005 року спад був ще стрімкішим і значення показника склало 0,87. Якщо значення даного коефіцієнта у 2003 та 2004 роках були достатньо високими і позитивними, то значення 2005 року є досить загрозливим, бо свідчить про виникнення у банку незбалансованої ліквідності, що також змушує пошук та впровадження заходів щодо збільшення даного показника.

Як показує коефіцієнт генеральної ліквідності, спроможність банку погашати зовнішні зобов’язання по залучених і позикових коштах високоліквідними активами та шляхом продажу нерухомості (майно і незавершені капітальні вкладення) є дуже низькою. Проте, на протязі аналізованого періоду спостерігається тенденція росту даного показника. Зокрема, коли у 2003 році банк був у змозі покрити зовнішні зобов’язання по залучених і позикових коштах шляхом продажу нерухомості та високоліквідними активами лише на 15 %, то у 2004 році дана спроможність зросла до 17 %, а у 2005 – до 20 %. Це свідчить про перевагу темпів зростання майна банку над темпами зростання його зобов’язань, що є позитивним явищем.

Таким чином, розрахована і розглянута в таблиці 2.11 система показників ліквідності банку показала, що ліквідність ІФФ ВАТ АКБ “Правекс - Банк” протягом аналізованого періоду є в досить складному стані, але більшість показників знаходяться в межах нормативів, що встановлені НБУ (коефіцієнт загальної ліквідності зобов’язань, коефіцієнт ресурсної ліквідності зобов’язань) або прямують до них (коефіцієнт співвідношення високоліквідних до робочих активів). Що стосується коефіцієнтів миттєвої ліквідності, генеральної ліквідності зобов’язань та ліквідного співвідношення виданих кредитів та залучених депозитів, то керівництву банку необхідно шукати шляхи та впроваджувати заходи щодо підвищення даних показників. На дану проблему також необхідно звернути увагу при розробці заходів щодо поліпшення фінансового стану банку (розділ 3). [5, с.83]

2.3 Аналіз ефективності управління

Останнім етапом