Розкриття сутності всіх складових системи фінансового мене-джменту дає можливість розкрити його сутність і дати визначення.

Фінансовий менеджмент у комерційному банку — це підсис-тема менеджменту, яка передбачає цілеспрямований вплив на банківські операції шляхом використання таких інструментів, як аналіз, планування, регулювання і контроль. Під цілеспрямованим впливом розуміється вплив у рамках визначених, заздалегідь пе-редбачених параметрів ліквідності, ризику і прибутковості.

Звідси роль фінансового менеджменту полягає в науковій об-ґрунтованості процесу управління фінансовими потоками в ко-мерційному банку на основі таких дисциплін, як фінансовий та економічний аналіз, бухгалтерський облік, фінансова математи-ка, економіко-математичне моделювання. Наукова основа дає можливість систематизувати потоки фінансової інформації в банку в єдиний інформаційно-аналітичний простір, опрацювати її за допомогою економіко-математичних та інших методів, роз-робити шляхи прийняття оптимальних управлінських рішень у сфері фінансів.

В цілому можна зобразити інформацію про основні ланки фінансового менеджменту у вигляді такої функціонально-органі-заційної схеми (див. рис. 1.2), у якій відображені всі необхідні елементи з урахуванням взаємозв'язку і взаємозалежності між ними:

- об'єкти фінансового менеджменту;

- суб'єкти фінансового менеджменту;

- функції фінансового менеджменту та основні блоки цих
функцій;

інформаційна база фінансового менеджменту. У функціонально-організаційній моделі фінансового менедж-менту подані основні фінансові служби і їх взаємозв'язок. [10, с.191]

Рис. 1.2 – Функціонально-організаційна модель фінансового менеджменту

Рис 1.2 Функціонально-організаційна модель фінансового менеджменту

Такі підрозділи, як аналітична служба, служба планування, казначейство і відділ контролю покликані охопити повною мірою всі функції фінансового менеджменту. Завданням фінансових служб є організація скоординованого процесу ефективного управ-ління банківськими операціями за допомогою планових завдань, лімітів, пропорцій, меж і параметрів для окремих видів операцій, виконання яких для всіх підрозділів обов'язкове. Очолює ці служ-би фінансовий директор. Концентрація всіх фінансових служб банку в одних руках дає можливість налагодити як вертикаль-ний, так і горизонтальний зв'язок між співробітниками цих служб, що значно підвищує ефективність їх роботи.

До роботи фінансових служб ставляться такі вимоги:

- охоплення всіх банківських операцій;

- охоплення питань ліквідності, фінансових ризиків, прибутковості;

- охоплення питань оподаткування.

Робота цих служб побудована таким чином.

Аналітична служба. Діяльність аналітичної служби в комер-ційному банку через специфіку його діяльності зосереджена на фінансовому аналізі. Аналітична служба зображена на схемі дещо відособлено, оскільки виконує двояке завдання. З одного боку, ана-літична служба як самостійний підрозділ забезпечує керівництво банку необхідною аналітичною інформацією. З іншого боку, резуль-тати її діяльності забезпечують нормальну роботу всіх інших фінан-сових служб. На стадії планування аналітична інформація необ-хідна для проходження оцінної фази, суть якої полягає в комп-лексній оцінці діяльності банку та його потенційних можливос-тей. На стадії регулювання оперативна аналітична інформація необхідна для оцінки поточної ситуації в процесі прийняття рішень. На стадії контролю необхідна оцінка діяльності банку за минулий період. Саме тому організація фінансового менеджменту в комер-ційних банках починається зі створення відділу аналізу.

Служба планування. Особливість роботи цієї служби полягає в тому, що її діяльність виходить далеко за межі фінансового менеджменту. Ця служба бере участь у розробці стратегічного плану розвитку банку, а до її безпосередніх функцій належить створення тактичного плану. На основі стратегічного і тактично-го планів служба планування формує фінансовий план. Фінансо-ве планування — це частина фінансового менеджменту. Показ-ники фінансового плану є критерієм для виконання функцій регулювання і фінансового контролю. При виконанні регулятив-них функцій казначейство відштовхується від тих орієнтирів на майбутній період, які містить фінансовий план банку. При вико-нанні контрольних функцій відділ контролю тільки зіставляє фактичні дані з плановими показниками фінансового плану.

Казначейство. Діяльність казначейства сконцентрована ви-ключно на функціях фінансового менеджменту в банку. Ця служ-ба встановлює такі внутрішні нормативи, ліміти, пропорції та межі, які забезпечують досягнення запланованих результатів діяльності за підтримки нормальної ліквідності банку та мінімізації ризиків і втрат.

У великих банках зі значним обсягом операцій виникає не-обхідність у створенні колегіального органу — комітету з управ-ління активами і пасивами, тому що активи і пасиви у першу чергу пов'язані з ліквідністю та фінансовими ризиками. До повнова-жень комітету входить прийняття рішень у сфері управління активами і пасивами банку на найближче майбутнє. У такому випадку казначейство висуває пропозицію щодо лімітів на всі види фінансових ризиків, пов'язаних з виконанням активно-пасивних операцій. Після прийняття рішень комітетом з управління активами і пасивами казначейство виконує відповідно до них свої щоденні функції з управління потоками коштів.

Відділ фінансового контролю. Функції відділу фінансового контролю сконцентровані на контролюванні фінансів банку. Крім того, в кожному банку їх конкретний перелік залежить від нада-них відділу повноважень. Діяльність відділу може бути звужена тільки до функцій контролю за поточною ліквідністю на всіх ко-респондентських рахунках банку і функцій контролю за дотри-манням нормативів НБУ та інших регулятивних органів. Якщо відділу надані великі повноваження, то його функціями є:

- контроль за поточною ліквідністю на всіх кореспондентських
рахунках банку;

- контроль за дотриманням нормативів зовнішніх органів;

- контроль за дотриманням показників фінансового плану
банку;

- контроль за дотриманням лімітів, меж і параметрів, встановлених казначейством та комітетом з управління активами і па-сивами банку (якщо такий є);

- контроль правильності ведення фінансового, управлінського
і податкового обліків;

- контроль достовірності, повноти і своєчасності фінансової
інформації, яка використовується для прийняття рішень, тощо.

Втім, застосування комплексного підходу до управління фінан-сами в комерційному банку можливе лише за умови чіткої взає-модії всіх згаданих вище підрозділів у процесі поетапної реалі-зації всіх функцій фінансового менеджменту, найпершою з яких є, звичайно, планування. [11, с.210]

1.2 Система показників для оцінки фінансового стану банку, їх вибір та обґрунтування

Стійкий фінансовий стан банку