Показники оцінки фінансового стану банку мають бути такими, щоб усі ті, хто пов’язаний із банком економними відносинами, могли одержати відповідь на запитання, наскільки надійний банк як партнер у фінансовому відношенні, а отже, прийняти рішення про економічну доцільність продовження або встановлення таких відносин з банком. У кожного з партнерів банку – акціонерів, інших банків, клієнтів, податкових адміністрацій – свій критерій економічної доцільності. Тому й показники оцінки фінансового стану мають бути такими, щоб кожен партнер зміг зробити вибір, виходячи з власних інтересів.

Зрозуміло, що в доброму фінансовому стані заінтересований передовсім сам банк. Однак добрий фінансовий стан будь-якого банку формується в процесі його взаємовідносин з акціонерами, іншими банками, клієнтами та рядом інших юридичних та фізичних осіб. З іншого боку, безпосередньо від банку залежить міра його економічної привабливості для всіх перерахованих вище осіб, що завжди мають можливість вибору між багатьма іншими банками, спроможними задовольнити той самий економічний інтерес.

Відтак необхідно систематично, детально і в динаміці аналізувати фінансовий стан банку, оскільки від його поліпшення залежить економічна перспектива самого банку. [11, с.96]

Огляд методичної літератури з аналізу банківської діяльності та знайомство з діючою практикою свідчить, що сьогодні не існує єдиної системи показників, яка б в узагальнюючому вигляді характеризувала фінансовий стан банку. Кожний банк використовує самостійно розроблені методики, що включають в себе різні показники, які часто суттєво відрізняються.

Більшість методик поєднує чотири групи показників, що дають можливість оцінити фінансовий стан банку виходячи із:

оцінки фінансової стійкості;

оцінки ділової активності;

оцінки ліквідності;

оцінки ефективності управління.

1.2.1 Показники оцінки фінансової стійкості

Фінансова стійкість – одна з найважливіших характеристик фінансового стану банку – забезпечення стабільності його діяльності в майбутньому.

В якості основних коефіцієнтів оцінки фінансової стійкості банку необхідно брати:

коефіцієнт надійності – показує рівень залежності банку від залучених коштів і розраховується:

, (1.1)

де К – власний капітал банку;

Зк – залучені кошти

коефіцієнт фінансового важеля – розкриває здатність банку залучати кошти на фінансовому ринку:

, (1.2)

де З – зобов’язання банку

коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів – розкриває достатність сформованого власного капіталу в активізації та покритті різних ризиків:

, (1.3)

де АЗАГ – загальні активи банку

коефіцієнт захищеності власного капіталу – показує, яку частину капіталу розміщено в нерухомість (майно):

, (1.4)

де АК – капіталізовані активи

коефіцієнт захищеності доходних активів власним капіталом – сигналізує про захист доходних активів (що чутливі до зміни процентних ставок) мобільним власним капіталом:

, (1.5)

де АНД – недоходні активи банку;

АД – доходні активи;

ЗБ – збитки

коефіцієнт мультиплікатора капіталу – показує ступінь покриття активів акціонерним капіталом:

, (1.6)

де КА – акціонерний капітал

Таблиця 1.1 – Оптимальні значення коефіцієнтів, що характеризують фінансову стійкість банку

№ з/п | Назва показника | Оптимальне значення

1 | Коефіцієнт надійності | Не менше 5%

2 | Коефіцієнт фінансового важеля | В межах 1:20

3 | Коефіцієнт участі власного капіталу в формуванні активів | Не менше 20%

4 | Коефіцієнт захищеності власного капіталу | Не менше 0,30

5 | Коефіцієнт захищеності доходних активів власним | Більше 0,1

Продовження таблиці 1.1

капіталом

6 | Коефіцієнт мультиплікатора капіталу | 12,0 – 15,0

При оцінці та аналізі фінансової стійкості банку розраховані коефіцієнти порівнюють з їх оптимальними значеннями, які наведені в таблиці 1.1, та аналізують їх динамку.

1.2.2 Показники оцінки ділової активності

Ділову активність банку рекомендують аналізувати через взаємозв’язок оцінки ресурсного потенціалу банку (пасивів) та його використання як в цілому в активах, так і його окремих вкладеннях – в інвестиції, в кредитний портфель, в матеріально-технічне забезпечення.

Необхідні висновки можна отримати трьома шляхами:

співставленням висновків по взаємопов’язаних статтях та розділах активів і пасивів;

кількісною ув’язкою змін в активах та пасивах у вартісному виразі;

розрахунком коефіцієнтів, що характеризують досягнуті рівні активності використання пасивів і активів.

На першому етапі проводять аналіз ділової активності на основі коефіцієнтного методу. [11, с.154]

Ділову активність визначає як рівень залучених пасивів, так і рівень їх використання в активах, тому в першу чергу доцільно розглядати групу показників, які характеризують рівень ділової активності залучених пасивів і розміщення їх в певні групи активів. Ця група показників служить вимірником рівня ефективності діяльності банку на фінансовому ринку.

В найбільшій мірі, прямо, а не побічно, розкривають рівень використання пасивів і активів при аналізі ділової активності банку наступні коефіцієнти.

В частині пасивів це:

коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів – показує питому вагу залучених коштів у загальних пасивах:

, (1.7)

де ПЗАГ – загальні пасиви

коефіцієнт активності залучених міжбанківських кредитів – показує питому вагу одержаних міжбанківських кредитів у загальних пасивах:

, (1.8)

де МБК – одержані міжбанківські кредити

коефіцієнт активності залучених строкових депозитів – показує питому вагу строкових депозитів у загальних пасивах:

, (1.9)

де ДСТР – строкові депозити

коефіцієнт активності використання залучених коштів в доходні активи – показує співвідношення доходних активів і залучених коштів:

(1.10)

коефіцієнт активності використання залучених коштів в кредитний портфель – показує питому вагу кредитного портфелю по відношенню до залучених коштів:

, (1.11)

де КР – кредитний портфель

коефіцієнт активності використання строкових депозитів у кредитний портфель – показує співвідношення кредитного портфелю і строкових депозитів:

(1.12)

В частині активів – це:

коефіцієнт доходних активів – показує питому вагу доходних активів у загальних активах:

(1.13)

коефіцієнт кредитної активності інвестицій у кредитний портфель – показує питому вагу кредитного портфелю в загальних активах: