немає строго функціональної залежності, тобто існує стохастичний зв’язок.
Даний метод полягає у тому, щоб побудувати і проаналізувати економіко-статистичну модель у вигляді рівняння регресії, тобто такої функції, яка наближено виражає залежність середнього результуючого показника від одного чи кількох факторів.
Спочатку визначаємо вид послідовної залежності, розрахуємо параметри та статистичні характеристики вихідної інформації. Одержані результати лежать в основі статистичного аналізу вихідної інформації.
Наступним етапом є визначення впливу кожного з досліджуваних факторів на фінансовий стан банку. Для цього використовуються коефіцієнти початкової кореляції. Для визначення та оцінки впливу сукупності факторів використовується коефіцієнт множинної кореляції.
Наступним етапом є проведення регресійного аналізу, суть якого полягає у наступному:
на першому кроці в регресійне рівняння входять всі початково відібрані для дослідження незалежні змінні;
на етапі кореляційного аналізу всі змінні рахуються за значеннями коефіцієнтів часткової кореляції по силі їх впливу на функцію, при чому на останньому місці знаходиться змінна, яка має найслабший вплив на функцію;
на другому етапі розраховується рівняння, з якого виключається найслабший по впливу на функцію фактор;
далі порівнюється значення коефіцієнтів множинної кореляції рівнянь, розраховані на 1-2 кроках.
Якщо коефіцієнти змінюються несуттєво, то вплив даного фактора на функцію незначний. Як тільки буде зафіксована значна зміна, то в дослідженні залишається рівняння, одержане на попередньому кроці, яке стає об’єктом для побудови моделі та проведення дисперсійного аналізу. Для цього використовуємо відомий в теорії Fs розподіл Фішера. У випадку, якщо Fsрозр > Fsтабл, то параметри даного рівняння регресії значимі і ефективно описують динаміку продуктивності праці.
На останньому етапі аналізу побудована модель дозволяє не тільки визначити, як буде змінюватись досліджувана функція Y у випадку, коли значення відповідної змінної досягло б в даному періоді найбільш оптимального рівня для виробничої ситуації.
Враховуючи те, що для проведення кореляційно-регресійного аналізу існує програмне забезпечення розрахунку на ЕОМ (програма Dekor 408), то є не доцільним приведення всіх теоретичних розрахунків, які тут використовуються.
Що стосується самого кореляційно-регресійного аналізу, то в якості загального показника, який найбільш повно характеризує фінансовий стан комерційного банку, було вибрано чистий прибуток.
В якості факторів непрямого впливу було вибрано:
коефіцієнт надійності – показує рівень залежності банку від залучених коштів;
коефіцієнт загальної ліквідності зобов’язань банку – характеризує максимальну можливість банку в погашенні зобов’язань банку всіма активами;
коефіцієнт загальної ліквідності зобов’язань банку – характеризує максимальну можливість банку в погашенні зобов’язань банку всіма активами;
коефіцієнт генеральної ліквідності зобов’язань – розкриває здатність банку погашати зобов’язання високоліквідними активами та шляхом продажу майна;
коефіцієнт активності залучених строкових депозитів – показує питому вагу строкових депозитів у загальних пасивах.
Методика розрахунку даних показників наведена в пункті 2.2 даного курсового проекту. [12, с.63]
Розділ 2 Аналіз фінансового стану Івано-Франківської Філії ВАТ АКБ “Правекс - Банк”
2.1 Аналіз балансу, структури і динаміки активів та пасивів банку
Аналіз будь-якого аспекту діяльності банку слід розпочинати із загального аналізу його діяльності. Аналіз балансу банку, структури та динаміки його активів та пасивів дозволяє найбільш повно охарактеризувати становище банку, розвиток чи спад його господарської діяльності.
В таблиці 2.1(Додаток А) наведено баланси АКБ „Правекс – Банк” за 2003 – 2005 роки. За допомогою формул 1.36 - 1.41 розрахуємо динаміку активів банку та зобразимо її у таблиці 2.2(Додаток Б)
Зобразимо динаміку активів банку графічно (рис. 2.1, 2.2).
Рис. 2.1 – Динаміка активів банку протягом 2003 – 2005 років
За допомогою формули 1.42 розрахуємо структуру активів банку та зобразимо її графічно (таблиця 2.3, рис. 2.2).
Таблиця 2.3 – Структура активів банку у 2003 – 2005 роках
Показник | Роки
2003 | 2004 | 2005
Значення, тис.грн. | Структура, % | Значення, тис.грн. | Структура, % | Значення, тис.грн. | Структура, %
Грошові кошти та залишки в НБУ | 111791 | 6 | 175973 | 8 | 238840 | 9
Кредити надані клієнтам | 632628 | 33 | 1012281 | 44 | 1316537 | 51
Цінні папери та довгострокові вкладення в асоційовані та дочірні компанії | 21409 | 1 | 15587 | 1 | 65507 | 3
Основні засоби та нематеріальні активи | 127602 | 7 | 173872 | 8 | 216318 | 9
Дебіторська заборгованість | 505156 | 27 | 508442 | 22 | 462328 | 18
Продовження таблиці 2.3
та інші активи
Всього активів | 1890589 | 100 | 2287920 | 100 | 2559731 | 100
Рис 2.2 – Структура активів банку: А – 2003 рік; Б – 2004 рік; В – 2005 рік
За допомогою формул 1.36 – 1.41 розрахуємо динаміку пасивів банку. Результати розрахунків занесемо у таблицю 2.4 та зобразимо графічно (рис.2.3)
Рис 2.3 – Динаміка пасивів банку протягом 2003 – 2005 років
За допомогою формули 1.42 розрахуємо та зобразимо структуру пасивів банку (таблиця 2.5, рис. 2.4).
Таблиця 2.5 – Структура пасивів банку протягом 2003 – 2005 років
Показник | Роки
2003 | 2004 | 2005
Значен-ня, тис.грн. | Структура, % | Значен-ня, тис.грн. | Структура, % | Значен-ня, тис.грн. | Структура, %
Кошти банків | 776991 | 41 | 838619 | 37 | 639244 | 25
Кошти клієнтів | 854971 | 45 | 1152502 | 50 | 1619863 | 63
Інші зобов'язання | 10523 | 1 | 16020 | 1 | 10530 | 1
Капітал | 248104 | 13 | 280780 | 12 | 290094 | 11
Всього пасивів | 1890589 | 100 | 2287920 | 100 | 2559731 | 100
Рис. 2.4 – Структура пасивів банку: А – 2003 рік; Б – 2004 рік; В – 2005рік
Аналізуючи структуру та динаміку активів АКБ
