Першою групою пасивів виступають кошти інших банків, розміщені на рахунках в даному банку. Ці кошти мають суттєве значення для підтримки поточної банківської ліквідності і тому активно використовуються комерційними банками України. З таблиці 2.4 видно, що протягом розглянутого періоду динаміка даного показника не мала чітко вираженої тенденції (у 2004 році показник зріс з 776991 тис.грн. до 838619 тис.грн., а у 2005 році скоротився до 639244 тис.грн.). А з таблиці 2.5 видно, що питома вага даного показника у структурі пасивів постійно спадала і, коли у 2003 році вона (питома вага) становила 41 %, то у 2005 – 25 %. Це можна пояснити двома різними шляхами. По-перше, банк міг забезпечити необхідний йому рівень поточної ліквідності, а тому відмовитись від залучення більш дорогих коштів інших банків. По-друге, могла різко скоротитись надійність банку, що змусило інші банки відмовитись від розміщення своїх тимчасово вільних коштів на його рахунках.

Кошти клієнтів – це залучені кошти банку, які є сукупністю коштів на поточних, депозитних та інших рахунках банківських клієнтів (юридичних та фізичних осіб), на рахунках громадських організацій, різноманітних суспільних фондів, які розміщуються в активі з метою отримання прибутку чи забезпечення ліквідності банку. Основну суму залучених коштів становлять тимчасово вільні грошові капітали, що виникають на основі кругообігу промислового і торгового капіталу, грошові накопичення держави, особисті грошові накопичення населення. Виходячи з цього та даних таблиць 2.4 та 2.5, ріст даного показника та його питомої ваги в Правекс-Банку є дуже позитивним явищем (з 2003 по 2005 рік кошти клієнтів зросли з 854971 тис.грн. до 1619863 тис.грн., тобто на 89,5 %, а їх питома вага відповідно зросла з 45 до 63 %), яке дозволяє банку як отримувати більший прибуток, так і забезпечити необхідний рівень ліквідності.

Ще одним позитивним явищем в діяльності ВАТ АКБ “Правекс-Банку” є поступове збільшення його капіталу, який служить забезпеченням фінансової сталості, комерційної і господарської діяльності. Власний капітал комерційного банку виконує в основному захисну функцію – страхування інтересів вкладників і кредиторів, а також покриття поточних збитків від банківської діяльності. Функція ж забезпечення оперативної діяльності для власного капіталу є другорядною, її забезпечують головним чином залучені і позичені кошти. Отже, як зазначалось раніше, капітал банку за проаналізований період зріс на 16,9 % і склав 290094 тис.грн., хоча його питома вага в структурі пасивів і зменшилась з 13 до 11 %, що пов’язано з швидким ростом питомої ваги коштів клієнтів.

Протягом розглянутих років зростали і резерви банку, які призначені для покриття збитків від комерційної та господарської діяльності, а також для сплати дивідендів за привілейованими акціями, коли для цього недостатньо прибутку. Наявність резервних коштів забезпечує стійкість комерційного банку, зменшує вірогідність його банкрутства. Так, з 2003 по 2005 рік резерви банку зросли з 31721 тис.грн. до 85006 тис.грн., тобто на 168 %, що свідчить про позитивні тенденції в розвитку банку.

Отже, проведений вище аналіз балансу, динаміки та структури активів та пасивів банку показав, що в основному діяльність банку характеризується позитивними тенденціями, про що свідчить ріст активів банку, збільшення його капіталу, резервів та інших показників балансу. В той же час залишаються і незначні нюанси, на які керівництво банку повинно звернути увагу, наприклад, зменшення коштів інших банків на рахунках Правекс-Банку. [6, с.10]

2.2 Аналіз, та оцінка фінансової діяльності банку

2.2.1 Аналіз фінансової стійкості банку

Аналіз загального фінансового стану банку слід розпочинати із аналізу його фінансової стійкості. Фінансова стійкість є однією з найважливіших характеристик фінансового стану банку – забезпечення стабільності його діяльності в майбутньому.

Вихідні дані до аналізу фінансової стійкості банку подані в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6 – Вихідні дані до аналізу фінансової стійкості банку, тис.грн.

№ з/п | Назва показника | Умовне позначення | Роки

2003 | 2004 | 2005

1 | Власний капітал | К | 248104 | 280780 | 290094

2 | Засновницький (акціонерний) капітал | Какц | 107355 | 108000 | 108000

3 | Залучені кошти | Зк | 1642485 | 2007140 | 2269637

4 | Активи загальні | Азаг | 1890589 | 2287920 | 2559731

5 | Активи доходні | Ад | 1129759 | 1423984 | 1578887

6 | Активи недоходні | Ан | 760830 | 863936 | 980844

7 | Активи капіталізовані | Ак | 127602 | 173872 | 216318

На основі формул 1.1 – 1.6 розрахуємо основні коефіцієнти, що характеризують фінансову стійкість банку, результати розрахунків знесемо в таблицю 2.7.

З наведених у таблиці 2.7 даних видно, що коефіцієнт надійності (співвідношення капіталу банку і залучених коштів) при мінімально допустимому значенні не менше 5 % у 2003 році склав 15,1 %. Протягом наступних двох років даний коефіцієнт знижувався. Так, у 2004 році його значення склало 14 %, а у 2005 – 12,8 %. Це свідчить про те, що банк хоча і є забезпечений власними коштами, проте дана забезпеченість є досить низькою, а тому він змушений нарощувати темпи по залученню вільних коштів грошового ринку, які є більш дорогими ніж власні, що призводить до зменшення надійності.

Таблиця 2.7 – Результати розрахунку коефіцієнтів, які характеризують фінансову стійкість банку

№ з/п | Назва показника | Умовне позначення | Роки | Оптимальне значення

2003 | 2004 | 2005

1 | Коефіцієнт надійності,% | Кн | 15,1 | 14,0 | 12,8 |