3. | Передано гроші з операційної каси в каси підприємства | 30 "Каса" | 30"каса"

4. | Передано гроші з банка в касу | 30 "Каса" | 31 "Рахунки в банках"

5. | Перераховано гроші для придбання або продажу іноземної валюти | 33 "Інші кошти" | 31 "Рахунки в банках"

6. | Одержано готівку в погашення одержаних раніше векселів | 30 "Каса" | 34 "Короткострокові векселі одержані"

7. | Одержано готівку від покупця в оплату раніше відвантаженої продукції, товарів, послуг | 30 "Каса" | 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками"

8. | Одержано гроші від винної особи, підзвітних осіб, працівників в погашення раніше виданої безвідсоткової позики | 30 "Каса", 33 "Інші кошти" | 37 "Розрахунки з різними дебіторами"

9. | Зроблено внесок готівкою учасником споживчого товариства | 30 "Каса" | 41 "Пайовий капітал"

10. | Отримано готівкою безповоротну фінансову допомогу | 30 "Каса" | 42 "Додатковий капітал"

11. | Перепродані акції власної емісії або продано частку власника в капіталі підприємства | 30 "Каса" | 45 "Вилучений капітал"

12. | Погашено заборгованість за внесками засновників до власного капіталу | 30 "Каса" | 46 "Неоплачений капітал"

13. | Отримано готівкою цільове фінансування з бюджету | 30 "Каса" | 48 "Цільове фінансування і цільові надходження"

14. | Надійшла в касу довгострокова позика готівкою | 30 "Каса", 33 "Інші кошти" | 50 "Довгострокові позики"

15. | Оприбутковано фінансову допомогу на зворотній основі | 30 "Каса" | 55 "Інші довгострокові зобов’язання"

16. | Оприбуткована в касу короткострокова позика банку | 30 "Каса", 33 "Інші кошти" | 60 "Короткострокові позики"

17. | Повернуто зарплату, надлишково видану працівникам | 30 "Каса" | 66 "Розрахунки з оплати праці"

18. | Одержано гроші від наймачів квартир чи орендарів нежитлових приміщень | 30 "Каса", 33 "Інші кошти" | 68 "Розрахунки за іншими операціями"

19. | Надійшла в касу виручка від продажу товарів в роздрібній торгівлі | 30 "Каса" | 70 "Доходи від реалізації"

20. | Одержано готівкою штрафи, пені, неустойки за невиконання господарських договорів | 30 "Каса" | 71 "Інший операційний дохід"

21. | Одержано готівкою дивіденди від інших підприємств | 30 "Каса" | 73 "Інші фінансові доходи"

22. | Одержано доходи від реалізації необоротних активів | 30 "Каса" | 74 "Інші доходи"

23. | Одержано надзвичайні доходи готівкою | 30 "Каса" | 75 "Надзвичайні доходи"

24. | Збільшено страхові платежі у вигляді надходжень у страховика | 30 "Каса" | 76 "Страхові платежі"

Таблиця 2. Кореспонденції по кредиту рахунків каси та інших коштів

№ оп. | Зміст господарської операції | Кореспондуючі рахунки

Дебет | Кредит

1. | Придбано акції або облігації інших підприємств | 14 "Довгострокові фінансові інвестицї" | 30 "Каса"

2. | Оплачено готівкою витрати на монтаж або ремонт основних засобів | 15 "Капітальні інвестиції" | 30 "Каса",

33 "Інші кошти"

3. | Передано гроші з каси в банк | 31 "Рахунки в банках" | 30 "Каса"

4. | Зараховано на поточний рахунок виручку, що була у інкасатора (придбана або продана валюта) | 31 "Рахунки в банках" | 33 "Інші кошти"

5. | Передано гроші інкасатору | 33 "Інші кошти" | 30 "Каса"

6. | Видано готівкою безвідсоткову позику працівнику, видано в підзвіт, виплачено аліменти | 37 "Розрахунки з різним дебіторами" | 30 "Каса"

7. | Проведено передплату за газети і журнали | 39 "Витрати майбутніх періодів" | 30 "Каса"

8. | Повернуто власникам пайові частки | 41 "Пайовий капітал" | 30 "Каса"

9. | Викуплено підприємством акції власної емісії | 45 "Вилучений капітал" | 30 "Каса"

10. | Використано фонд цільового використання | 48 "Цільове фінансування і цільові надходження" | 30 "Каса"

11. | Погашено готівкою довгострокову позику банку | 50 "Довгострокові позики" | 30 "Каса"

12. | Погашено готівкою заборгованість по раніше виданому векселю | 51 "Довгострокові векселі видані" | 30 "Каса"

13. | Погашено готівкою довгострокові зобов’язання з оренди | 53 "Довгострокові зобов’язання з оренди" | 30 "Каса"

14. | Погашено готівкою інші довгострокові зобов’язання | 55 "Інші довгострокові зобов’язання" | 30 "Каса"

15. | Погашено короткострокову позику банку готівкою | 60 "Короткострокові позики" | 30 "Каса", 33"Інші кошти"

16. | Погашено готівкою поточну заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 61 "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями" | 30 "Каса"

17. | Погашено готівкою раніше виданий кооткостроковий вексель | 62 "Короткострокові векселі видані" | 30 "Каса"

Список використаної літератури

Бухгалтерський фінансовий облік Ф.Ф.Бутинець. – 2001р.

Бухгалтерський облік у підприємництві. В.Сопко. – 1995р.

Бухгалтерський облік в промисловості та інших галузях народного господарства. В.В.Сопко, К.М.Ткаченко, П.А.Ільєнко.- 1992р.

Бухгалтерський облік на підприємствах України з різними формами власності Н.М.Ткаченко.- 1998р.

Бухгалтерський фінансовий облік на підприємствах України. Н.М.Ткаченко. –2002р.