а) №18 від 18.01.01р. код банку 40625 п/р 2600140020 на суму 1500 грн, записану по кредиту виписки;

б) № 51 від 19.01.01р. код банку 04686 п/р 2601010004 на суму 350 грн, записану по кредиту виписки. В даному випадку копії виписок банку взагалі не потрібні, так як відбулося надходження коштів на рахунок ДКП "Реконструктор" (по кредиту виписки банку - це по дебету рах.31 підприємства).

Аудитор Корнієвський Андрій Георгійович, сертифікат аудитора № 003178 виданий рішенням Аудиторської палати України № 77 від 19 грудня 1996 року, (продовжений 26.01.01 рішенням АПУ № 65), аудиторської фірми «Аудит-Поліна», провів аудиторську перевірку достовірності фінансової звітності за період з 01.01.2001р. по 31.01.2001р. ДКП "Реконструктор" по даним бухгалтерського обліку і звітності за період з 1 січня 2001 року по 31 січня 2001 року.

При проведенні перевірки фірма діяла на підставі законодавства України в сфері господарської діяльності та оподаткування, встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку і формуванню фінансової звітності, а також прийнятими в Україні нормами аудиту.

Перевірка розпочалась 03.02.01 р. і закінчилась 08.02.01 р. Аудит проведено відповідно до національного нормативу аудиту № 26.

При проведенні аудиту використовувались: Установчий договір і Статут товариства; Первинні документи; Касова книга; Облікові регістри. Бухгалтерська та статистична звітність; Регістри синтетичного та аналітичного обліку.

1. Основні відомості про товариство.

Найменування |

ДКП " Реконструктор "

Код за ЄДРПОУ |

22156412

№ запису у журналі обліку реєстрації записів та дата реєстрацій | №12-П, від 15.07.1996р.

Орган, що видав свідоцтво |

Виконком Івано-Франківської міської Ради народних депутатів

Юридична адреса та Місцезнаходження |

Україна, 76000, м. Івано-Франківськ, вул. Млинарська, 3 Василишина 20

Телефон |

(03422) 9-24-56

Розрахунковий рахунок (осн.) | 26005280710218

МФО | 336677

Назва банку | "Приватбанк"

Основні види діяльності |

Заготівля та переробка ВРХ, свиней, птиці, реалізація м'яса, м'ясопродуктів, попутної і технічної продукції від переробки, виробництво та реалізація ковбасних і м'ясних виробів.

ДКП "Реконструктор" зареєстровано Виконавчим комітетом Івано-Франківської міської Ради народних депутатів 15.07.1996 р. Статутний фонд Товариства становить 370125,00 грн. 433,3 тис.грн.

2.Стан бухгалтерського обліку та звітності.

Бухгалтерський облік в ДКП "Реконструктор" ведеться методом подвійного запису господарських операцій згідно з діючим Планом рахунків бухгалтерського обліку по журнально-ордерній формі.

Бухгалтерський облік відповідає вимогам чинного законодавства, а саме:

1. Закон України від 16.07.99 р. № 996-ХІV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні";

2. Національні Положення (стандарти) бухгалтерського обліку;

3. Порядок подання фінансової звітності, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.00 р. № 419;

4. План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань та господарських операцій підприємств і організацій та розроблена до нього Інструкція із застосування, затверджені наказом Мінфіну України від 30.11.99р. №291.

Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи, які фіксують факти здійснення господарських операцій.

Для забезпечення достовірності даних бухгалтерського обліку та фінансової звітності Підприємство проводить інвентаризацію активів і зобов'зань, керуючись вимогами "Інструкції по інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, ТМЦ, грошових коштів і документів", що затверджена наказом Мінфіну від 11.08.94р. №69 , що підтверджено інвентаризаційними описами.

Відхилень результатів інвентаризації основних засобів не виявлено, при інвентаризації грошових коштів виявлені порушення.

Дані бухгалтерського обліку відповідають первинним документам відповідно до "Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку", затвердженого наказом Мінфіну України від 24.05.95 р. № 88.

Звітність до органів статистики та органів державної податкової служби подавалася своєчасно.

3.Статутний фонд.

Зареєстрований статутний фонд Фонду становить 370,1 тис. гривень. Статутний фонд сплачений повністю. Вказана сума в бухгалтерському обліку відображена достовірно. Порушення термінів здійснення внесків до Статутного фонду не було.

4.Необоротні активи.

В обліку Товариства станом на 01 січня 2001р. числяться основні засоби первісною вартістю тис.грн., нараховано знос на суму 469,8 тис. грн., залишкова вартість - 405,8 тис.

Аналітичний облік основних засобів ведеться в інвентарних картках за об'єктами основних засобів.

- Згідно облікової політики в підприємстві застосовувався податковий метод нарахування амортизації.

Станом на 01.01.2001 р. на балансі числяться нематеріальні активи первісною вартістю 3,1 тис.грн., знос нараховано в сумі 1,0 тис.грн., залишкова вартість - 2,1 тис.грн.Незавершеного будівництва на суму 837,5 тис.грн..

5.Оборотні активи.

Станом на 1 січня 2001 року на балансі Підприємства рахується виробничих запасів на суму 28,6 тис.грн. готової продукції - 434,7 тис.грн., і на 37,2 тис.грн. товарів.

Суми дебіторської та кредиторської заборгованості станом на 01.01.2001 року реальні та підтверджені первинними документами. Чиста реалізаційна вартість дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги - 530 тис.грн., дебіторська заборгованість за розрахунками становить ., з них з бюджетом тис.грн., інша поточна дебіторська заборгованість

Облік касових операцій організовано згідно з "Порядком ведення касових операцій в народному господарстві України", затвердженим Правлінням НБУ від 2.02.95р. №21 з наступними змінами і доповненнями.

На 2001р. "Приватбанк" встановив ліміт залишку коштів в касі у розмірі 17,00 грн. Готівкові кошти для видачі зарплати та на поточні витрати одержуються з банку. В ході перевірки виявлено порушенння ведення касових операцій.

Для зберігання коштів і здійснення всіх видів розрахункових і касових операцій відкрито рахунки: в "Приватбанкбанк" один у національній валюті, у Філії АК "Електронбанк" один у національній та один в іноземній валюті ( у російських рублях), в "Укрексімбанк" один в національній валюті.

Розрахунки з підзвітними особами проводяться згідно змін до "Порядку ведення касових операцій".

6. Власний капітал.

Як уже зазначалось, статутний капітал ДКП "Реконструктор" на 01.01.2001р. становить 433,3 тис.грн. Непокритий збиток) - 50,9 %тис.грн., неоплачений капітал

7. Довгострокові зобов'язання.

Станом на 01.01.2001р. довгострокових зобов'язань немає.

8. Поточні зобов'язання.

Станом на 01.01.2001р. короткостроковий кредит банку Кредиторська заборгованість за