В – виручка від реалізації продукції – 11881,0

Дз = 1205,6 : 11881,0 = 0,10

Частка сумнівної дебіторської заборгованості в загальному обсязі заборгованості,%;

Показник сумнівної дебіторської заборгованості може бути взятий з балансу (рядок 162 ф.2).

Важливим у процесі аналізу дебіторської заборгованості є контроль за співвідношенням дебіторської і кредиторської заборгованості.

Значне перевищення дебіторської заборгованості завжди загрожує фінансовій стійкості підприємства і потребує залучення додаткових джерел фінансування.

Розглядаючи питання аналізу дебіторської заборгованості (розрахунку з покупцями й замовниками), слід ознайомитися з одним із методів розрахунку з покупцями, що широко використовується в країнах з розвинутими ринковим відносинами, - методом надання знижок за дострокової плати. Відомо, що за умов інфляції будь-яка відстрочка платежу призводить до того, що підприємство-виробник реально одержує лише частину вартості реалізованої продукції. Тому підприємству інколи вигідніше зробити знижку на реалізований товар за умови швидкої оплати рахунка (наприклад у десятиденний строк), ніж втратити більшу суму в результаті інфляції.

Значна питома вага в складі джерел коштів підприємства, як відомо, належить позичковим коштам, у тому числі й кредиторській заборгованості. Тому необхідно вивчати та аналізувати поряд з дебіторською заборгованістю і кредиторська, її склад, структуру, а потім провести порівняльний аналіз із дебіторською заборгованістю.

Передовсім треба перевірити достовірність інформації щодо видів і строків кредиторської заборгованості. Для цього користують прямим підтвердженням контрагентів, вивченням контрактів і договорів, особистими бесідами з працівниками, які мають інформацію про борги і зобов’язання підприємства.

У процесі аналізу необхідно дати оцінку умов заборгованості, звернути увагу на строки, обмеження виконання ресурсів, можливості залучення додаткових джерел фінансування.

Аналіз власне кредиторської заборгованості починається з вивчення складу і структури кредиторської заборгованості за даними форми №1 “Баланс”.

Для цього розраховують питому вагу кожного виду кредиторської заборгованості в загальній сумі. Такі показники розраховуються за звітом і за планом, а порівнюючи їх, визначають відхилення в структурі кредиторської заборгованості, установлюють причини змін її окремих складових і розробляють заходи для регулювання заборгованості, особливо тих її складових, які негативно впливають на діяльність підприємства.

Як правило, основною причиною змін структури кредиторської заборгованості є взаємні неплатежі. Це може підтвердити порівняльний аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості.

Аналіз стану дебіторської та кредиторської на кінець звітного періоду заборгованості передбачає також її порівняльний аналіз (табл.. ).

Результати такого аналізу може бути виявлення:

а) збільшення або зменшення дебіторської заборгованості;

б) збільшення або зменшення кредиторської заборгованості.

Як збільшення, так і зменшення дебіторської і кредиторської заборгованості можуть призвести до негативних наслідків для фінансового стану підприємства.

Так, зменшення дебіторської заборгованості проти кредиторської може статися через погіршення стосунків з клієнтами, тобто через зменшення кількості покупців продукції.

Збільшення дебіторської заборгованості проти кредиторської може бути наслідком неплатоспроможності покупців.

Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості

Показник | Дебіторська заборгованість | Кредиторська заборгованість | Перевищення

заборгованості

Дебітор-

ської | Креди-торської

1. Заборгованість за товари, роботи, послуги | 782,6 | 95

2. За розрахунками з бюджетом | 224,4 | 168,3 | 56,1

3.За розрахунками з авансами | - | - | - | -

4.За розрахунками з позабюджетними платежами | - | 17,1 | - | 17,1

5.За розрахунками з оплати праці | - | 30,3 | - | 30,3

6.За розрахунками з учасниками | - | - | - | -

7.За розрахунками зі страхування | - | 5,9 | - | 5,9

8.Інші види заборгованості | 0,2 | 1,4 | - | 1,2

Усього | 1007,2 | 223 | 838,7 | 54,5

У процесі виробничої діяльності часто трапляються випадки, коли кредиторська заборгованість значно перевищує дебіторську. Деякі економісти-теоретики вважають, що це свідчить про раціональне використання коштів, оскільки підприємство залучає в оборот більше коштів, ніж відволікає з обороту. Але бухгалтери-практики оцінюють таку ситуацію тільки негативно, оскільки підприємство мусить погашати свої борги незалежно від стану дебіторської заборгованості.

Отже, аналізуючи дані дебіторської і кредиторської заборгованості, необхідно вивчати причини виникнення кожного виду заборгованості, виходячи з конкретної виробничої ситуації на підприємстві.

Отже, як видно з порівняльного аналізу дебіторської та кредиторської заборгованості, дебіторська на 784,2 перевищує кредиторську. Це загрожує фінансовій слабкості підприємства і потребує залучення додаткових джерел фінансування. Тому підприємству обов’язково потрібно вжити заходів для зменшення дебіторської заборгованості, звернули увагу потрібно також і на кредиторську.

Отже, фінансово стійким є такий суб’єкт господарювання, який за рахунок власних коштів покриває кошти, вкладені в активи, не допускає невиправданої дебіторської та кредиторської заборгованості, своєчасно розраховується за своїми зобов’язаннями. Основою фінансової стійкості є виважена, раціональна організація й ефективне використання оборотних коштів. Але це не означає, що підприємство має вкладати оборотних капітал лише у високоліквідні активи з метою зниження ймовірного ризику та отримання найвищого прибутку. Головною метою діяльності підприємства є створення конкуретноспроможної продукції з високими споживчими якостями.

ВИСНОВКИ

Наша бакалаврська робота є спробою розкрити тему “Аналіз організації надходження грошових коштів на підприємстві” і висвітлення таких питань: теоретично-методологічні засади аналізу організації надходження грошових коштів на підприємстві, основні методи та показники аналізу надходження грошових коштів (на прикладі підприємства); шляхи вдосконалення аналізу надходження грошових коштів.

Наводячи ряд прикладів, а також використовуючи схеми та таблиці, ми хотіли детальніше та наочніше розкрити дану тему.

Виходячи з вищеописаного можна зробити висновок, що:

На сучасному етапі, коли у більшості підприємств грошових коштів не вистачає, здатність підприємства виживати напряму залежить від уміння ними управляти. До останнього часу управлінню грошовими коштами у вітчизняній практиці не приділялася достатньої уваги. Але цей вид коштів є найобмеженішим у сучасних умовах і управління ним безпосередньо впливає на розвиток підприємства і формування кінцевих результатів