його господарської діяльності. Тому грошові кошти потребують посиленої уваги до себе з боку керівних органів підприємства. Управління ними ґрунтується на обліку, організації й контролю за рухом грошових потоків, а також законів грошових коштів із точки зору ефективності платежів і оптимального забезпечення операційної діяльності підприємства фінансовими ресурсами.
Дослідження грошових потоків широко використовується в світовій практиці, оскільки на нашу думку, дає найоб’єктивнішу оцінку рівня платоспроможності підприємства.
В сучасних умовах формування інформації про фінансові результати за методом надходжень не дає повної картини реального стану підприємства. Інформація про показник грошових коштів будується за касовим методом, тобто за фактом їх руху на рахунках в банку.
Наслідком використання різних методів формування інформації є невідповідність реального потоку грошових коштів і прибутку, що відображається в діючій звітності.
У країнах з розвиненою ринковою економікою суб’єкти господарюваня складають звіт про рух грошових коштів. Він використовується як інструмент аналізу фінансового стану.
Будь-яке підприємство можна вважати сукупність фінансової, інвестиційної та операційної діяльності. Кожному із зазначених видів діяльності, які пов’язані між собою рухом коштів, властиві певні джерела надходження і напрямки витрачання структури грошового потоку, залежно від видів діяльності.
Звіт про рух грошових коштів – це документ фінансової звітності, в якому відображаються надходження і витрачання грошових коштів у ході операційної, фінансової та інвестиційної діяльності.
Дані звіту та інвестиційної діяльності свідчать, що у звітному періоді найбільшу частку в надходження коштів підприємство “ОМІ” отримало від операційної діяльності, а у витрачання від інвестиційної.
На основі цього звіту ми мали змогу оцінити майбутні надходження грошових коштів, проаналізувати здатність підприємства погасити свою короткострокову заборгованість, оцінити, необхідність залучення додаткових фінансових ресурсів. Використання такого звіту дає змогу точне те оцінити перспективу платоспроможності і тим самим знизити фінансовий ризик.
Отже, проведений аналіз грошового потоку дає відповідь на такі питання:
чи створює підприємство кошти, необхідні для придбання додаткових засобів з метою подальшого розвитку;
чи має підприємство наявні кошти для погашення боргів;
чи достатньо у підприємства власних коштів для фінансування своєї діяльності.
Аналіз руху потоків грошових коштів забезпечує вивчення динаміки, визначення сум перевищення надходжень над витратами, що дозволяє робити висновки про можливість внутрішнього самофінансування.