Щоденно в кінці робочого дня касир підсумовує операції за день, виводить залишок готівки в касі і передає до бухгалтерії як звіт касира другий відривний аркуш (копію записів у касовій книзі за день) з прибутковими касовими ордерами і видатковими документами під розпис у касовій книзі.

Залишок готівки в касі не повинен перевищувати ліміт каси – граничний розмір готівки, що може залишатися в касі підприємства на кінець робочого дня, який встановлюється установою банку.

Порядок встановлення підприємством ліміту каси, порядку і строку здавання готівкової виручки регулюється „Інструкцією про організацію роботи з готівкового обігу установами банків України” від 12.03.2001 р. №21615407. Якщо ліміт каси не встановлено, то залишок готівки в касі на кінець дня не повинен перевищувати розмір одного неоподаткованого мінімуму доходів громадян.

Облік наявності і руху грошових коштів у касі ведеться на рахунку 30 “Каса”, записи на якому здій-снюють на підставі перевірених звітів касира загальними підсумками за день в журналі-ордері № 1 (по кредиту) і ві-домість № 1 (по дебету).

Рахунок 30 “Каса” ведеться за субрахунками: 301 “Ка-са в національній валюті”, 302 “Каса в іноземній валюті”.

Відповідно до постанови Правління Національного банку України від 22.05.98 № 207 установи банків переві-ряють дотримання касової дисципліни на підприємствах. За наявності у підприємства поточних рахунків у кількох установах банків перевірку касової дисципліни може здій-снювати будь-який банк, у якому відкрито поточний раху-нок (незалежно від того, який банк встановив ліміт за-лишку готівки і касі).

Банк перевіряє повноту оприбуткування готівки, одер-жаної з каси банку; відповідність записів у касовій книзі підприємства сум, одержаних в банку і зданих в банк, да-ним банку; правильність витрачання готівки із виручки; правильність оформлення касових ордерів і ведення касо-вої книги; своєчасність і повноту обліку в касовій книзі надходження і видачі готівки; залишок готівки в касі на день перевірки і відповідність його встановленому ліміту. Результати перевірки оформляються актом з доданням до нього довідки (за формою додатку № 20), у якому ві-дображається стан надходження готівки в касу підприємс-тва і її витрачання за період, що перевіряється. Акт і до-відка підписуються керівником, головним бухгалтером підприємства і представником банку.

Перевірки в установах і організаціях, які утримуються з державного та місцевого бюджетів , проводяться як правило, фінансовими органами.

Перевірка дотримання касової дисципліни здійснюється також самим підприємством - комісією, призначеною на-казом керівника підприємства. Результати перевірки офор-мляються актом (протоколом), у якому вказуються стан касової дисципліни, виявлення недостач або залишки гро-шових коштів у касі (якщо вони мали місце), їх сума, причини виникнення.

За результатами перевірки керівник підприємства при-ймає рішення про оприбуткування виявлених лишків і стягнення недостачі грошових коштів з матеріально відпо-відальної особи - касира.

Відповідно до Указу Президента України від 11.05.99 № 491 до суб'єктів підприємницької діяльності всіх форм власності за порушення норм по регулюванню готівкового обігу застосовуються такі санкції:

- за порушення встановлених лімітів залишків готівки у касі - в 2-кратному розмірі суми виявленої надлімітної готівки за кожен день;

- за неоприбуткування (неповне оприбуткування) готівки в касу - в 5-кратному розмірі неоприбуткованої суми;

- за невстановлення установами комерційних банків ліміту залишку грошей в касі підприємства - в 50-кратному розмірі неоподатковуваного мінімуму доходів громадян за кожен випадок;

- за перевищення встановлених строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повної звітності щодо раніше виданих авансів - у розмірі 25% від виданих під звіт сум;

- за використання готівки з виручки, одержаної від ре-алізації продукції (робіт, послуг) та інших касових надходжень, на виплату заробітної плати, матеріального заохо-чення, допомоги всіх видів, компенсацій за наявності по-даткової заборгованості - в розмірі здійснених виплат;

- за використання одержаних в установі банку готівко-вих коштів не за цільовим призначенням - у розмірі вико-ристаної готівки;

- за проведення готівкових розрахунків без надання одержувачам платіжного документа (товарного або касо-вого чека, квитанції до прибуткового ордера, іншого пись-мового документа), який би засвідчував сплату покупцем готівкових коштів, - у розмірі сплачених коштів.

Перевірка проведе в лютому 2002 року органами Державної податкової інспекції показала, що Верховинський районний лісгосп не порушує законодавства щодо ведення операцій з готівкою. На підприємстві дотримуються Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні, а саме: не перевищується ліміт каси (=< 2000 грн.), дотримується порядок видачі готівки, документального оформлення касових операцій та умов зберігання коштів в касі.

Для зберігання вільних грошових коштів і проведення безготівкових розрахунків підприємствам, організаціям, громадянам - суб'єктам підприємницької діяльності в бан-ках відкривають поточні рахунки згідно з Інструкцією № 3 “Про відкриття банками рахунків у національній і інозем-ній валюті”, затвердженою постановою правління Національного банку України від 04.02.98 № 36. З поточ-ного рахунка оплачуються операції, що забезпечують ви-робничо-господарську, комерційну та іншу діяльність; роз-рахунки за товарно-матеріальні цінності з постачальника-ми і покупцями продукції; надані і отримані послуги; сплата обов'язкових платежів до бюджету і державних фондів; операції, пов'язані із забезпеченням власних соціально-побутових потреб, та інші операції відповідно до статутної діяльності підприємства. З поточного рахунка банк видає готівку на оплату праці, виплату допомоги по тимчасовій непрацездатності, дивідендів (доходів), на гос-подарські та інші потреби. Видачу готівкових грошових коштів, а також безготівкові перерахування з поточного рахунка підприємства банк проводить на підставі наказів власника рахунка або з його згоди (акцепту). Періодично (у встановлені строки)