Операції комерційних банків

з рахунково-касового обслуговування

платіжного обороту клієнтів

Відкритя та ведення банками рахунків у національній валюті

7 (_Для забезпечення виконання однієї зі своїх найважливіших функцій — розрахунково-платіжної — комерційні банки здійсню-ють різноманітні посередницькі операції, пов'язані з обслугову-ванням руху грошових коштів клієнтів.

Основною передумовою проведення цих операцій є необхідність відкриття банками рахунків клієнтам у національній та іноземній валютах.

Комерційні банки відкривають та обслуговують в національній валюті рахунки таких типів:—

поточні;—

депозитні (вкладні);—

поточні бюджетні рахунки.

Клієнти мають право вільного вибору банку для відкриття власного рахунка (за умови згоди на це самого банку).

У разі відкриття (закриття) усіх видів рахунків (крім ра-хунків фізичних осіб та іноземних офіційних представництв) комерційний банк зобов'язаний повідомити про це податковий орган за місцем реєстрації власника рахунка протягом 3 робочих днів з дня відкриття або закриття рахунка (включаючи цей день). Таке повідомлення надсилається також до Національного банку

84

України для включення до зведеного електронного реєстру влас-

ників рахунків. ;

f\ ^Власниками рахунків в українських банках можуть бути: \~S~'— юридичні особи;—

фізичні особи — суб'єкти підприємницької діяльності;—

філії, представництва, відділення та інші відокремлені підроз-діли підприємств — юридичних осіб;—

виборчі фонди (політичні партії, блоки партій та канди-датів у депутати);—

представництва юридичних осіб-нерезидентів;—

іноземні інвестори;—

фізичні особи. )

На сьогодні, неміає жодних обмежень щодо кількості банків-ських рахунків, які можуть відкривати вказані особи. Водночас у разі відкриття двох і більше поточних рахунків власник рахунка — суб'єкт підприємницької діяльності протягом 3 робочих днів з дня відкриття наступного рахунка визначає один з рахунків як основний, на якому обліковується заборгованість, що списується у беззаперечному порядку, і повідомляє номер цього рахунка податковому органу за місцем своєї реєстрації та банкам, в яких відкриті додаткові рахунки. У свою чергу банки, в яких відкрива-ються додаткові рахунки, протягом 3 робочих днів крім податко-вих органів повідомляють також установу банку, в якій відкрито основний рахунок, про відкриття додаткових рахунків. * 9/ Для зберігання грошових коштів та здійснення усіх видів операцій з ними юридичні особи-резиденти та їх підрозділи, а також фізичні особи — підприємці відкривають у банках по- U точні рахунки. Поточні бюджетні рахунки відкриваються підпри-ємствам та їх відокремленим підрозділам у разі, якщо їм виділя-ють кошти за рахунок державного або місцевого бюджету для цільового використання.

Депозитні рахунки підприємствам та їхнім підрозділам відкри-вають на визначений строк та на відповідній платній основі. Кош-ти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунка і після закінчення строку зберігання повертаються на поточний рахунок. Не дозволяється здійснення безготівкових платежів та видача готівкових коштів з депозитного рахунка.

Для відкриття поточних рахунків та поточних бюджетних рахунків підприємства зобов'язані надати банківським устано-вам такі документи:

85—

заяву на відкриття рахунка встановленого зразка за підпи-сом керівника та головного бухгалтера (якщо в штаті посади головного бухгалтера немає, заяву підписує тільки керівник) (див. Додаток В); ' #—

копію свідоцтва про державну реєстрацію;—

копію зареєстрованого статуту (положення), завірену но-таріусом або реєструючим органом;—

картку зі зразками підписів осіб, яким надано право роз-порядження рахунком та підписання розрахункових документів, завірену нотаріально (див. Додаток Г);—

копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом або нотаріально;—

довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України.

Якщо підприємства зареєстровані у формі господарських то-вариств, договірних об'єднань, товарних бірж, друкованих засобів масової інформації, то крім документів, вказаних вище, вони по-винні додатково подати до банку нотаріально засвідчену копію установчого договору.

З метою запобігання організаційпо-фінансовпм зловживанням (зокрема відкриттю та веденню рахунків фірм, зареєстрованих на підставних осіб) Національний банк України зобов'язав усі банківські установи приймати документи для відкриття (пере-оформлення) банківських рахунків суб'єктів підприємницької діяльності особисто від керівника чи головного бухгалтера. При цьому уповноважений працівник комерційного банку зобов'яза-ний перевірити повноваження особи, яка подає документи для відкриття рахунка, її паспорт та зробити у присутності цієї осо-би копії перших чотирьох сторінок її паспорта, які мають збері-гатися у справі про відкриття рахунка.

Що стосується фізичних осіб, то вони можуть відкрити в українських банках такі рахунки в національній валюті:—

вклади до запитання (поточні рахунки);—

вкладні (депозитні) рахунки.

Поточні рахунки відкриваються фізичним особам:—

резидентам — громадянам України;—

резидентам-іноземцям, які отримали посвідку на прожи-вання в Україні;—

нерезидентам — громадянам України, які постійно прожи-вають за межами України;—

нерезидснтам-іноземцям та особам без громадянства, які

86

проживають в Україні згідно з відкритою візою строком до 1 року; які отримали спадщину в Україні або одержали кошти внаслі-док здійснення іноземної інвестиції в Україну.

Поточні рахунки призначені для обліку коштів за вкладами фізичних о&іб до запитання і використовуються ними для збері-гання коштів і проведення безготівкових розрахунків з іншими фізичними та юридичними особами. Для відкриття поточного рахунка фізична особа подає до банку такі документи:—

заяву на відкриття рахунка;—

документ, що посвідчує особу;—

договір на відкриття та обслуговування рахунка між уста-новою банку та громадянином;—

картку зі зразком підпису, який вчиняється у присутності працівника банку, що відкриває рахунок, та засвідчується цим працівником.

Виконання операцій на поточних рахунках здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій формах.

На поточні рахунки фізичних осіб-резидентів зараховуються:—

оплата праці, пенсії, допомоги, авторські гонорари;—

страхові платежі;—

плата за надання в оренду власного майна;—

кошти за реалізоване власне майно та сільськогосподар-ську продукцію;—

кошти в національній валюті за продану іноземну валюту;—

інші надходження згідно з чинним законодавством. З поточних рахунків фізичних осіб-резидентів можуть бути здійснені за їх розпорядженням такі платежі:—

розрахунки за надані послуги юридичними та фізичними особами;—

розрахунки за придбані товари;—

відрахування обов'язкових платежів до бюджету;—

вкладення у статутні фонди підприємств;—

розрахунки за куплену іноземну валюту;—

інші платежі, що не суперечать