^Підприємства, незалежно від форм власності, можуть прово-дити розрахунки з іншими підприємствами та фізичними осо-бами як у безготівковій, так і в готівковій формі. Національний банк України, залежно від стану грошового ринку, може накладати відповідні обмеження на розмір та види господарських операцій, що здійснюються з використанням готівки (станом на 1 вересня 1999 р. сума платежу готівкою одного підприємства іншому підприємству не повинна була перевищувати 3 тис. грн. протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами).

Усі готівкові розрахунки підприємств між собою, а також з громадянами проводяться як за рахунок коштів, одержаних у касі банку, так і безпосередньо за рахунок готівкової виручки, отриманої від реалізації товарів (робіт, послуг) та інших касових надходжень. Таким чином, готівкова виручка підприємств від ре-алізації товарів (робіт, послуг) та інші касові надходження мо-жуть не здаватись до кас банків, а використовуватись ними в необхідних розмірах для фінансування господарських витрат, у тому числі й на виплати, пов'язані з оплатою праці і виплатою дивідендів. При цьому підприємства, що здійснюють такі розра-хунки, мають забезпечувати систематичну І повну сплату податків та внесення обов'язкових платежів до державних цільових фондів у порядку і строки, визначені чинним законодавством.

104

Якщо ж такі підприємства мають податкову заборгованість1, усі розрахунки з іншими підприємствами вони повинні здійсню-вати тільки в безготівковому порядку.

Національним банком України покладено обов'язки па комер-ційні банки щодо контролю за здійсненням готівкових операцій їхніми клієнтами. Так, установи банків повинні не менше ніж один раз на 2 роки перевіряти дотримання касової дисципліни на всіх підириємствах-кліснтах, незалежно під форм власності, та одержувати від них дані про їхні касові обороти за джерелами надходжень і цільовим призначенням витрачання грошей.

Основними напрямками банківського контролю касових опе-рацій клієнтів є:—

дотримання встановленого ліміту залишку готівки в касі: понадлімітні залишки готівки в касі підприємства визначаються прямим розрахунком за кожний робочий день шляхом порівнян-ня залишку готівки в касі на кінець дня з встановленим банком лімітом, незалежно від того, здійснились в цей день касові оборо-ти чи ні. До суми фактичного залишку готівки в касі на кінець дня включається також готівка, що була видана підприємством під 'звіт своїм працівникам, але не витрачена і не повернена до каси підприємства на наступний робочий день після видачі її під звіт (з відряджень — протягом 3 робочих днів після закінчення відрядження);—

відповідність записів касової книги підприємства про суми, одержані з банку і здані в банк, даним самого банку. У разі роз-ходження між даними банку і записами в касовій книзі з'ясову-ються причини цих розходжень;—

дотримання встановлених строків і порядку здавання гро-шової виручки, своєчасність повернення в банк невитрачених сум заробітної плати та інших сум. У разі виявлення порушень з'ясо-вується, протягом якого часу і яка сума не здавалась до банку і з якої причини;—

правильність витрачання готівки, одержаної в байку, на цілі, зазначені в чеку;

1 Податкова заборгованість — \іс сумирне сплачених у встановлені строки по-датків, зборів, а також неподатковий ги?ггежів до бюджетів І державних цільових фондів, пені, штрафів та Інших саніа*п\передбачених законодавством І застосованих у встановленому порядку за нссвр^часну\сплату податків, зборів, неподаткових пла-тежів до бюджетів та дсржавнихтлльових>фондш, що підлягають стягненню у безза-перечному порядку

105

підприємства зобов'язані здавати у порядку і в строки, встанов-лені банківською установою, для зарахування на їхні рахунки. Якщо підприємство не подає у визначені строки обслуговуючому бай-ку вказаної заявки-розрахунку ліміту залишку готівки в касі, то він в односторонньому порядку встановлює такому підприєм-ству ліміт залишку готівки в касі розміром в один неоподатко-вуваний мінімум доходів громадян.

При встановленні лімітів залишку Іотівкп у касі банки обо-в'язково враховують, що підприємства мають право зберігати протягом 3 робочих днів понад встановлений ліміт у касах готів-ку, що одержана у банку для виплати заробітної плати, заохо-чень, допомог усіх видів, компенсацій, пенсій, стипендій, відряд-жень, дивідендів; колективні сільгосппідприємства, підприємства залізничного транспорту та морські порти — для проведення таких виплат працівникам віддалених підрозділів, а виконавчі органи сільських рад — протягом 5 робочих днів, включаючи день одержання готівки у банку.

^Підприємства, незалежно від форм власності, можуть прово-дити розрахунки з іншими підприємствами та фізичними осо-бами як у безготівковій, так і в готівковій формі. Національний банк України, залежно від стану грошового ринку, може накладати відповідні обмеження на розмір та види господарських операцій, що здійснюються з використанням готівки (станом на 1 вересня 1999 р. сума платежу готівкою одного підприємства іншому підприємству не повинна була перевищувати 3 тис. грн. протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами).

Усі готівкові розрахунки підприємств між собою, а також з громадянами проводяться як за рахунок коштів, одержаних у касі банку, так і безпосередньо за рахунок готівкової виручки, отриманої від реалізації товарів (робіт, послуг) та інших касових надходжень. Таким чином, готівкова виручка підприємств від ре-алізації товарів (робіт, послуг) та інші касові надходження мо-жуть не здаватись до кас банків, а використовуватись ними в необхідних розмірах для фінансування господарських витрат, у тому числі й на виплати, пов'язані з оплатою праці і виплатою дивідендів. При цьому підприємства, що здійснюють такі розра-хунки, мають забезпечувати систематичну І повну сплату податків та внесення обов'язкових платежів до державних цільових фондів у порядку і строки, визначені чинним законодавством,

104

Якщо ж такі підприємства мають податкову заборгованість1, усі розрахунки з іншими підприємствами вони повинні здійсню-вати тільки в безготівковому порядку.

Національним банком України покладено обов'язки па комер-ційні банки щодо