Розділ 2. Фінансовий менеджмент в діяльності готельного комплексу “Братислава”

2.1. Загальна характеристика діяльності готельного комплексу

У 2001 – 2002 роках стан матеріально-технічної бази готелю “Братислава” характеризувався наступними даними.

Таблиця 2.1

Аналіз якісного стану матеріально-технічної бази готельного комплексу «Братислава» за минулий та звітний рік |

Показники | Кількість номерів

2001 рік | 2002 рік | Відхилення

(+, -)

1 |

2 |

3 |

4 |

5=4-3

1 |

люкси трикімнатні двомісні | 15 |

15 |

-

2 | люкси двокімнатні одномісні |

- |

3 |

+3

3 |

напівлюкси двокімнатні двомісні |

13 |

11 |

-2

4 |

напівлюкси півторакімнат. двомісні |

20 |

20 |

-

5 |

напівлюкси однокім. поліпш. одномісні |

6 |

6 |

_

6 |

напівлюкси однокімнатні одномісні |

14 |

12 |

-2

7 |

однокімнатні 1 класу одномісні |

30 |

24 |

-6

8 |

однокімнатні 2 класу одномісні |

82 |

84 |

+2

9 |

однокімнатні 3 класу одномісні |

23 |

24 |

+ 1

10 |

двомісні однокімнатні 1 класу |

- |

15 |

+15

11 |

двомісні однокімнатні 2 класу |

151 |

123 |

-28

12 |

Разом: |

352 |

352 |

.

Дані табл. 2.1 свідчать про те, що за два роки змінився якісний стан матеріально-технічної бази, хоча кількість номерів залишилась незмінна - 352 номерів. Так, проведений аналіз в готелі показав, що напівлюкси двокімнатні двомісні - не завжди були зайняті клієнтами. Були вимоги на люкси двокімнатні одномісні, яких не було у готелі у минулому році. Переобладнання дозволило з напівлюксів двомісних зробити люкси одномісні. Переобладнано також однокімнатні одномісні номери першого класу, їх кількість зменшилась. Також зроблено реконструкцію інших видів номерів. Така реконструкція відповідає попиту клієнтів і була направлена на збільшення коефіцієнту завантаження. Хоча за звітний рік завантаженість готелю становила 71,6 відсотків, що на 5,2 відсотків нижче рівня минулого року.

У звітному році в готелі встановлені ціни на номери, інформація про які наведена в таблиці 2.2.

Таблиця 2.2

Інформація про ціни за користування номерним фондом готелю «Братислава» за минулий рік

№ п/п |

Категорії |

Для громадян України (грн.) | Для іноземних громадян (дол. США)

1 |

2 |

3 |

4

1 |

люкси 3-кімнат. |

260 |

260

2 |

напівлюкси 2-кімнатні |

170 |

170

3 |

напівлюкси 1,5-кімнаші | 152 |

152

4 |

напівлюкси 1 -кімнатні |

108 |

128

5 | напівлюкси 1 -кімнатні | 190 | 190

6 |

Поліпшені 2-кімнатні |

92 |

118

7 |

одномісні поліпшені | 68 |

88

8 |

комфортні, одномісні |

98 |

144

Середня вартість одного номеру, без врахування ПДВ і готельного збору, для громадян України складає 91,6 грн., для іноземців – 98 дол. США.

Крім основних послуг які пов'язані з проживанням гостей у номерах, готельний комплекс «Братислава» надає також інші послуги. Так, готель «Братислава» мас ресторан в якому: три зали на 200 посадочних місць, бар, 2 буфети, кондитерський цех. Крім того готель має платну автомобільну стоянку на 86 місць, сауну, перукарню з жіночим та чоловічим залами, манікюрними і педикюрними місцями, майстерню з ремонту одягу і взуття, медпункт, пральню, стоматологічний кабінет, пункт обміну валюти, приймальний пункт хімчистки, зал гральних автоматів, кіоски: аптечний, сувенірний та преси, конференц-зал, тренажерний зал. На підставі укладених договорів окремі нежитлові і житлові приміщення надавалися в орендне користування. В звітному році 791,2 кв.м. площі було здано в оренду, або 4,2 відсотка від загальної площі готелю, в тому числі 5 номерів, площа яких складає 104,9 кв.м. Приміщення номерів надавалися в орендне користування для організації офісів за цінами, встановленими для вільного поселення громадян України.

За звітний рік завантаженість готелю становила 71,6 відсотка, що на 5,2 відсотка нижче рівня минулого року. На зниження коефіцієнта завантаження вплинуло зменшення кількості іноземних громадян та громадян країн СНД, які проживали у готелі. Крім цього, з метою підвищення рівня сервісу, деякі двомісні номери, після проведення в них ремонтних робіт, переведенні в одномісні, що теж вплинуло на зменшення завантаження готелю в звітному році, хоча дохідність таких номерів зросла, так як вони користуються підвищеним попитом у клієнтів.

2.2. Аналіз управління доходами та витратами готельного комплексу

Як правило, для досконалого вивчення фінансового забезпечення на підприємстві застосовується така модель економічного аналізу, що базується на даних фінансової звітності.

Таким чином, аналіз результатів діяльності готелю включає такі обов'язкові елементи:

1. Дослідження змін кожного показника за поточний період, що аналізується. Це - «горизонтальний» аналіз фінансових результатів за звітний період.

2. Дослідження структури відповідних показників і їх змін. Це - «вертикальний» аналіз показників.

3. Дослідження в загальному вигляді динаміки показників фінансових результатів за ряд звітних періодів. Це - «трендовий» аналіз.

Розрахунки, наведені в таблиці 2.3 свідчать про те, що за звітний період готель “Братислава” збільшив виручку від реалізації на 412,3 тис. грн. (з 7419,2 до 7831,5 тис. грн.), тобто на 5,6 відсотка;

Таблиця 2.3

Аналіз основних показників готелю «Братислава» у 2001 – 2002 роках

№

п/п | Показники |

2001 рік |

2002 рік |

відхилення

абсолютне

(4-3) | відхилення відносне, %

(5:3*100)

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

1 | Виручка від реалізації продукції, тис. грн. | 7419,2 | 7831,5 | 412,3 | 5,6

2 | ПДВ, тис. грн. (ПДВ) | 1237,5 | 1305,5 | 68,0 | 5,5

3 | ПДВ у відсотках до виручки, % (РПДВ) | 16,69 | 16,7 | -0,01 | -0,06

4 | Готельний збір та інші податки з доходу, тис. грн. (Г3) | 385,8 | 415,1 |