|
10890,0 |
+ 779,0
Середньорічна вартість нематеріальних активів, тис. грн. | 2,7 |
17 |
+14,3
Загальна сума капіталу, тис. грн. |
11433,7 |
12396,7 |
+ 963
Рівень рентабельності капіталу, % |
25,5 | 23,2 |
-2,3
Коеф. оборотності оборотних коштів, обороти | 6,99 |
7,14 |
+0,15
Фондовіддача основних фондів, грн. |
0,91 |
0,98 |
+0,07
Фондовіддача нематеріальних активів грн. | 3418,8 |
626,12 |
-2792,68
Розрахунки, зроблені за такою формулою, показують, що рівень рентабельності капіталу знизився на 2,3 % . На це зниження вплинули такі чинники:
1) зниження розміру прибутку на 1 грн. виручки знизило рівень рентабельності капіталу на 3,9 %: РО1-Р0 = 21,6-25,5 = -3,9%;
2) збільшення коефіцієнту оборотності оборотних коштів підняло рівень рентабельності капіталу на 0,19 %: РО2 - РО1 =21,79-21,6= 0,19%;
3) підвищення фондовіддачі основних фондів збільшило рівень рентабельності капіталу на 1,48 %: РО3 - РО2 = 23,27-21,79 = 1,48 %;
4) зменшення фондовіддачі нематеріальних активів знизило рівень рентабельності капіталу на 0,02 %:С1–РО3 = 23,2-23,27=-0,07 %.
Разом: - 3,9 + 0,19 + 1,48 -0,07 = - 2,3 %.
Таким чином, ефективність використання капіталу, тобто доцільність вкладення інвестиційних коштів підприємства, знизилася у звітному році на 2,3 відсотка.
Розділ 3. Напрямки підвищення ефективності діяльності підприємства
3.1. Зміна структури надання послуг
Для виробітку рекомендацій щодо підвищення доходів готельного комплексу «Братислава» розглянемо таблицю 3.1.
Таблиця 3.1
Аналіз доходів по готелю «Братислава» у 2001 – 2002 роках, тис. грн.
п/п
№ |
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Відхилення (-;+)
абс.
(4-3) | %
(5*3
/100)
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6
ДОХОДИ без ПДВ, всього: |
5 795,9 | 6 110,9 | 315,0 | 5,4
1 |
Експлуатація готелю: у тому числі |
4 371,2 | 4 591,0 | 219,8 | 5,0
Вільне поселення в т.ч. |
986,1 | 1 062,3 | 76,2 | 7,7
Іноземних громадян |
483,0 | 612,8 | 129,8 | 26,9
2 |
Офіси |
116,2 | 131,7 | 15,5 | 13,3
3 |
Оренда нежитлових приміщень |
101,3 | 120,6 | 19,3 | 19,1
4 | Оренда актового залу | 39,4 | 28,5 | -10,9 | -27,7
5 | Додаткові послуги | 99,2 | 94,1 | -5,1 | -5,1
6 |
Ресторан |
1 068,6 | 1 145,0 | 95,2 | 8,9
У таблиці 3.1 наведено результати аналізу доходів готелю «Братислава». Результати таблиці свідчать про те, що доходи готелю «Братислава» збільшились за два роки на 315,0 тис. грн. (З 5795,9 тис. грн. до 6110,9 тис. грн.), або на 5,4%.
За рахунок експлуатації готелю доходи збільшились на 219,8 тис. грн., або на 5,0%. По ресторану вони зросли на 95,2 тис. грн. (з 1068,6 тис. грн. до 1145,0 тис. грн.), або на 8,9 %. По оренді нежитлових приміщень на 19,3 тис. грн. (з 101,3 тис. грн. до 120,6 тис. грн.), або на 19,1 %. За рахунок експлуатації офісів - на 15,5 тис. грн. (з 116,2 тис. грн. до 131,7 тис. грн.), або 13,3 %.
Зниження доходів сталося за рахунок оренди актового залу. У минулому році сума доходів склала 39,4 тис. грн., а в звітному році тільки 28,5 тис. грн., тобто сума доходів зменшилась на 10,9 тис. грн.
Також зменшилися доходи з додаткових послуг на 5,1 тис. грн. (з 99,2 тис. грн. до 94,1 тис. грн.), або на 5,1 %.
Дані таблиці 3.2 свідчать про те, що найбільшу частину доходів готель «Братислава» одержує від експлуатації готелю.
Таблиця 3.2
Аналіз структури формування доходів по готелю «Братислава» у 2001 – 2002 роках, %
№ |
Показники | 2001 рік | 2002 рік | Відхилення
(-+)
Абс. | %
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6
1 |
Експлуатація готелю |
75,42 | 75,13 | -0,29 | -0,39
2 |
Офіси |
2,00 | 2,16 | 0,15 | 7,50
3 |
Оренда нежитлових приміщень |
1,75 | 1,97 | 0,23 | 12,92
4 |
Оренда актового залу |
0,68 | 0,47 | -0,21 | -31,39
5 |
Додаткові послуги, всього |
1,71 | 1,54 | -0,17 | -10,03
6 |
Ресторан |
18,44 | 18,74 | 0,30 | 1,63
ВСЬОГО ДОХОДІВ (БЕЗ ПДВ) | 100 |
100 |
- |
-
Доля експлуатації готелю в звітному році зменшилась у порівнянні з минулим роком на 0,39 % і склала 75,13 % у загальній сумі доходів. Друге місце в одержаних доходах займає ресторан, його частка в звітному році складає 18,74 %, яка збільшилась в порівнянні з минулим роком на 1,63 %. Невелику частку займає оренда нежитлових приміщень, її частка в звітному році складає 1,97 % загальних доходів. В порівнянні з минулим роком вона зросла на 12,92 %.
Доходи від офісів майже складають 2 відсотка (2,16 %) від загальної суми доходів. Трохи менше від офісів займають додаткові послуги, їх частка в загальній сумі доходів склала 1,54 %. Вона у звітному році в порівнянні з минулим роком зменшилась майже на 10,03 %. Найменшу долю в загальних доходах складає частка доходів від оренди актового залу, її доля зменшилась майже на дві третини в порівнянні з попереднім роком.
Розглянуті фактори прямо впливають на величину доходів, а відповідно, і на прибуток готелю «Братислава».
Адміністрація повинна враховувати всі фактори, які не залежать від діяльності підприємства. До них відносяться рівень податків з доходу та рівень податків з прибутку. Але особливо слід враховувати ті фактори, які залежать від підприємницької активності робітників комплексу. До них слід відносити збільшення доходу за рахунок росту виручки від реалізації товарів та надання послуг, зменшення собівартості продукції та послуг, та збільшення сальдо позареалізаційних доходів та витрат.
Збільшенню ціни реалізації по наданню послуг сприяє залучення