“Фінанси підприємства”

ПЛАН

Вступ.

За умов переходу економіки України до ринкових відносин, суттєвого розширення прав підприємств у галузі фінансово-економічної діяльності значно зростає роль своєчасного та якісного аналізу фінансового стану підприємства, оцінки їхньої ліквідності, платоспроможності і фінансової стійкості та пошуку шляхів підвищення і зміцнення фінансової стабільності підприємства.

Особливого значення набуває своєчасна та об’єктивна оцінка фінансового стану підприємства за виникнення різноманітних форм власності, оскільки жодний власник не повинен нехтувати потенційними можливостями збільшення прибутку (доходу) фірми, які можна виявити тільки на підставі своєчасного й об’єктивного аналізу фінансового стану підприємств.

Систематичний аналіз фінансового стану підприємств, його платоспроможності, ліквідності й фінансової стійкості необхідний ще й тому, що дохідність будь-якого підприємства, розмір його прибутку багато в чому залежать від його платоспроможності. Ураховують фінансовий стан підприємства і банки, розглядаючи режим його кредитування та диференціацію відсоткових ставок.

Фінансовий стан підприємства – це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності. Тому на нього впливають усі ці види діяльності підприємства. Перед усім на фінансовий стан підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск і реалізація високоякісної продукції.

Як правило, що вищі показники обсягу виробництва і реалізації продукції, робіт, послуг, і нижча їх собівартість, то вища прибутковість підприємства, що позитивно впливає на його фінансовий стан.

Неритмічність виробничих процесів, погіршання якості продукції, труднощі з її реалізацією призводять до зменшення коштів на рахунках підприємства, в результаті чого погіршується його платоспроможність.

Існує зворотний зв’язок, оскільки брак коштів може призвести до перебоїв у забезпечені матеріальними ресурсами, а отже у виробничому процесі.

Фінансова діяльність підприємства має бути спрямована на забезпечення систематичного надходження й ефективного використання фінансових ресурсів, дотримання розрахункової і кредитної дисципліни, досягнення раціонального співвідношення власних і залучених коштів, фінансової стійкості з метою ефективного функціювання підприємства.

Саме цим зумовлюється необхідність і практична значущість систематичної оцінки фінансового стану підприємства, якій належить суттєва роль у забезпеченні його стабільного фінансового стану.

Отже, фінансовий стан – це одна з найважливіших характеристик діяльності кожного підприємства.

Метою оцінки фінансового стану підприємства є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства і виконання ним зобов’язань перед бюджетом, банком та іншими установами.

Фінансовий стан підприємства треба систематично й усебічно оцінювати з використанням різних методів, прийомів та методик аналізу. Це уможливить критичну оцінку фінансових результатів діяльності підприємства, як у статиці за певний період, так і в динаміці – за ряд періодів, дасть змогу визначити “больові точки” фінансової діяльності підприємства та способи ефективного використання фінансових ресурсів, їх раціонального розміщення.

Неефективне використання фінансових ресурсів призводить до низької платоспроможності підприємства і, як наслідок, до можливих перебоїв у постачанні, виробництві та реалізації продукції; до невиконання плану прибутку, зниження рентабельності підприємства, до загрози економічних санкцій.

Основними завданнями аналізу фінансового стану підприємства є:

дослідження рентабельності та фінансової стійкості підприємства;

дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства, забезпечення підприємства власними оборотними коштами:

об’єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства;

оцінка становища суб’єкта господарювання на фінансовому ринку та кількісна оцінка його конкурентоспроможності;

аналіз ділової активності підприємства та його становища на ринку цінних паперів;

визначення ефективності використання фінансових ресурсів.

Аналіз фінансового стану підприємства є необхідним етапом для розробки планів і прогнозів фінансового оздоровлення підприємств.

Кредитори та інвестори аналізують фінансовий стан підприємства, щоб мінімалізувати свої ризики за позиками та внесками, а також для необхідного диференціювання відсоткових ставок.

У результаті фінансового аналізу менеджер одержує певну кількість основних, найбільш ефективних інформаційних параметрів, які дають точну та об’єктивну картину фінансового стану підприємства.

Основним змістом внутрішнього (традиційного) аналізу фінансового стану підприємств є:

аналіз майна (капіталу ) підприємства;

аналіз фінансової стійкості та стабільності підприємства;;

оцінка ділової активності підприємства;

аналіз динаміки прибутку та рентабельності підприємства і факторів, що на них впливають;

аналіз кредитоспроможності підприємства;

оцінка використання майна та вкладеного капіталу;

аналіз власних фінансових ресурсів;

аналіз ліквідності та платоспроможності підприємства;

аналіз самоокупності підприємства.

Традиційна практика аналізу фінансового стану підприємства опрацьовувала певні прийоми й методи його здійснення.

Більш детальніше розглянемо застосування цих методів на прикладі існуючого підприємства, якому присвячується наступна частина роботи.

1. Опис діючого підприємства “Альфа-К”.

Товариство з обмеженою відповідальністю “Альфа-К” створене у 1995 році, зареєстровано в Дніпровській районній державній адміністрації.

Підприємство має ліцензії на оптову та роздрібну торгівлю алкогольними напоями, торговий патент на торгову точку (приміщення магазину), магазин готової їжї (кулінарію).

У приміщенні магазину продаж товару здійснюється за готівкові кошти (кінцевий споживач) з застосуванням касового апарату.

Оптова торгівля здійснюється на підставі укладених договорів: на умовах відстрочки платежу – 60% від загального числа покупців, 40% - на умовах попередньої сплати на розрахунковий рахунок підприємства.

Система оподаткування – загальна.

Підприємство сплачує податок на прибуток в розмірі 30% від отриманого прибутку; є платником ПДВ в розмірі 20%; сплачує 32% до пенсійного фонду з фонду оплати праці, 2% - до пенсійного фонду з заробітної плати працівників; 1,9% - до фонду соціального страхування на випадок безробіття з фонду оплати праці, 0,5% - з заробітної плати працівників; 2,5% - до фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати працездатності з фонду заробітної плати, 0,5% - з заробітної плати працівників; 1,2% - до фонду соціального страхування на випадок професійних захворювань та нещасних випадків на виробництві з фонду оплати праці; сплачує прибутковий податок з заробітної