Рух грошових коштів у результаті фінансової діяльності визначається на основі змін у статтях балансу за розділом "Власний капітал" та статтях, пов'язаних з фінансовою діяльністю, у розділах балансу: "Забезпечення наступних витрат і платежів", "Довгострокові зобов'язання" і "Поточні зобов'язання" ("Короткострокові кредити банків" і "Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями", "Поточні зобов'язання за розрахунками з учасниками" тощо).

У статті "Надходження власного капіталу" відображаються надходження грошових коштів від розміщення акцій та інших операцій, що призводять до збільшення власного капіталу.

У статті "Отримані позики" відображаються надходження грошових коштів у результаті утворення боргових зобов'язань (позик, векселів, облігацій, а також інших видів короткострокових і довгострокових зобов'язань, не пов'язаних з операційною діяльністю).

У статті "Інші надходження" показуються інші надходження грошових коштів, пов'язані з фінансовою діяльністю.

У статті "Погашення позик" відображаються виплати грошових коштів для погашення отриманих позик.

У статті "Інші платежі" показується використання грошових коштів для викупу раніше випущених акцій підприємства, виплати грошових коштів орендодавцю для погашення заборгованості за фінансовою орендою та за іншими платежами, пов'язаними з фінансовою діяльністю.

У статті "Чистий рух коштів від фінансової діяльності" відображається результат руху коштів від фінансової діяльності з

урахуванням руху коштів від надзвичайних подій.

У статті "Чистий рух коштів за звітний період" показується різниця між сумою грошових надходжень та видатків, відображених у статтях: "Чистий рух коштів від операційної діяльності", "Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності" та "Чистий рух коштів від фінансової діяльності".

У статті "Залишок коштів на початок року" показується залишок грошових коштів на початок року, наведений у балансі.

У статті "Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів" у графі "Надходження" відображається збільшення, у графі "Видаток -" зменшення залишку грошових коштів в іноземній валюті внаслідок коливань валютного курсу протягом звітного періоду.

У статті "Залишок коштів на кінець року" наводиться різниця між сумою грошових надходжень та видатків, відображених у статтях "Залишок коштів на початок року", "Чистий рух коштів за звітний період" та "Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів". Розрахований таким чином показник повинен дорівнювати наведеному в балансі залишку грошових коштів та грошових еквівалентів на кінець звітного періоду.

У примітках до фінансової звітності наводиться (розкривається) інформація про:

а) склад грошових коштів;

б) склад статей "Інші надходження", "Інші платежі" та інших статей, які об'єднують декілька видів грошових потоків;

в) не грошові операції інвестиційної та фінансової діяльності;

г) наявність значного сальдо грошових коштів, які є в наявності у підприємства і які недоступні для використання групою, до якої належить підприємство.

Додаток

до Положення (стандарту)

бухгалтерського обліку 4

| КОДИ |

|-------------|

Дата (рік, місяць, число) 01.01.03 |

|-------------|

Підприємство ТОВ “Альфа-К” за ЄДРПОУ 22915556

Територія Дніпровський р-он м.Київ за КОАТУУ 8036600000

Форма власності колективна за КФВ 20

Орган державного управління за СПОДУ 07774

Галузь сфера торгівлі (оптова, роздрібна) за ЗКГНГ 71250

Вид економічної діяльності оптова, роздрібна торгівля за КВЕД 52.11.0

Одиниця виміру: тис. грн. Контрольна сума тис.грн.

Звіт про рух грошових коштів

За рік 2002 р.

Форма N 3 Код за ДКУД | 1801004 |

За звітний період |

За попередній період

Стаття | Код рядку | Над-

ход-

жен-

ня | Ви-да-ток | Над-

ход-

жен-

ня | Ви-

да-

ток

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 5

І. Рух грошових коштів в результаті операційної діялькості

Прибуток (збиток) від

звичайної діяльності до

оподаткування | 010 | 104,1 | - | - | -

Коригування на:

амортизацію необоротних активів | 020 | 18,0 | Х | - | Х

збільшення (зменшення) забезпечень | 030 | - | - | - | -

збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць | 040 | - | - | - | -

Збуток (прибуток) від неопераційної діяльності | 050 | - | - | - | -

Витрати на сплату відсотків | 060 | - | Х | - | Х

Прибуток від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах | 070 | 122,4 | - | - | -

Зменшення (збільшення):

Оборотних активів |

080 | 1,8 | - | - | -

Витрат минулих періодів | 090 | - | 23,4 | - | -

Збільшення (зменшення):

Поточних зобов’язань |

100 | - | 12,6 | - | -

Доходів майбутніх періодів | 110 | - | - | - | -

Грошові кошти від операційної діяльності | 120 | 88,2 | - | - | -

Сплачені:

відсотки |

130 |

Х |

- |

Х |

-

Податки на прибуток | 140 | Х | 31,3 | Х | -

Чистий рух коштів до надзвичайних подій | 150 | 56,9 | - | - | -

Рух коштів від надзвичайних подій | 160 | - | - | - | -

Чистий рух коштів від операційної діяльності | 170 | 56,9 | - | - | -

ІІ. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності

Реалізація:

Фінансових інвестицій | 180 | - | Х | - | Х

Необоротних активів | 190 | - | Х | - | Х

Майнових комплексів | 200 | - | Х | - | Х

Отримані:

відсотки |

210 |

- |

Х |

- |

Х

дивіденди | 220 | - | Х | - | Х

Інші надходження | 230 | - | Х | - |