оцінка раціональності формування фінансових ресурсів банку. Інформаційною базою аналізу є баланс банку (див. додаток А). У табл. 2.1 наведено джерела коштів формування фінансових ресурсів бан-ку, що за період, який аналізується, зменшилися на 8,9%.

Таблиця 2.1

Джерела фінансових ресурсів досліджуваного банку

Джерела коштів (фінансових ресурсів) банку | На початок пер оду  |

На кінець періоду  |

Темп приросту, % 

сума,

тис. гри. | Питома

вага, % | сума, тис.грн. | питома

вага, %

Зобов язання банку     

Кредиторська заборгованість за опера-ціями з банками | - | - | 26 | - | -

Бюджетні кошти клієнтів | 1 | - | 10 | - | -

Інші кошти клієнтів, відраховані з бюджету | 295 | 0,6 | 120 | 0,3 | -59,3

Кошти місцевих бюджетів | 10 | - | 169 | 0,4 | 690

Інші кошти клієнтів, відраховані з місце-вих бюджетів | 94 | 0,2 | 28 | - | 16,7

Кошти підприємств до запитання | 6591 | 13,3 | 3960 | 8,8 | -39,1

Строкові кошти суб'єктів господарювання | 189 | 0,4 | 390 | 0,9 | 106,3

Кошти фізичних осіб до запитання | 1 115 | 2,3 | 1 696 | 3,8 | 52,1

Строкові кошти фізичних осіб | 3779 | 7,6 | 4489 | 10 | 18,8

Кредитори за операціями з клієнтами | 621 | 1,3 | 363 | 0,8 | -41,5

Доходи майбутніх періодів | 9 | - | 1 | - | -

Кредитори за господарськими операціями банку | 359 | 0,7 | 359 | 0,8 | -

Розрахунки по податках і обов'язкових платежах | 8 | - | 8 | - | -

Розрахунки з акціонерами | -  | 187 | 0,4 | -

Кредитори по розрахунках із працівниками банку | 2 | - | 2 | -—

Інші нараховані затрати | 7 | - | 8 | - | -

Банківські резерви на покриття ризиків і втрат | 25 | - | 28 | - | 12

Розрахунок між філіями банку | 5852 | 11,8 | 2797 | 6,2 | -19,3

Разом | 18967 | 38,4 | 14623 | 32,5 | -15

Капітал     

Статутний капітал | 24300 | 49,2 | 24300 | 54,0 | -

Загальні резерви банку | 2200 | 4,5 | 2 200 | 4,9 | -

Результати минулих років | 3953 | 8,0 | 3898 | 8,7 | -0,3

Разом | 30453 | 61,6 | 30398 | 67,5 | -0,2

Усього | 49420 | 100 | 45021 | 100 | -8,9

Зміни зазнав не тільки обсяг фінансових ресурсів, а і їх склад і структура. Загальна сума ре-сурсів зменшилася, головним чином, через зменшення зобов’язань банку, в той час як капітал банку зменшився в незначній мірі (Див. рис. 2.1).

Рис. 2.1. Динаміка джерел формування ресурсної бази досліджуваного банку (на кінець відповідного року)

Значно зменшилися залишки коштів до за-питання суб'єктів господарювання, кредиторської заборгованості, коштів у розрахунках із філіями банку тощо. Водночас збільшилася сума фінансових ресурсів за рахунок збільшення строкових залишків коштів суб'єктів госпо-дарювання, фізичних осіб і місцевих бюджетів. У структурі джерел коштів відбулися незначні зміни. Такі зміни в складі й структурі фінансових ресур-сів можна оцінити позитивно (зменшилися кошти до запитання, збільшилася сума строкових коштів тощо). Однак привертає увагу надзвичайно високий рівень співвідношення між капіталом банку і зобов'язаннями, яке складало в 2002 році 161%, а на кінець 2003 року ще збільшилося і стало рівне 208%. Така ситуація говорить про те, що свою роботу банк фінансує в основному за рахунок внутрішніх джерел. Банку слід активізувати роботу щодо залучення кош-тів суб'єктів підприємництва і фізичних осіб для того, щоб зупинити зниження ресурсної бази.

Проведемо аналіз капіталу досліджуваного банку (Таблиця 2.2).

Таблиця 2.2.

Аналіз структури капіталу ТОВ “Донбіржбанк” на 01.01.2004

Джерела коштів формування капіталу | Сума, тис.грн. | Питома вага, %

Сплачений зареєстрований статутний капітал | 24300 | 80%

Несплачений зареєстрований статутний капітал | -

Загальні резерви | 1200 | 4%

Резервні фонди | 1000 | 3%

Прибутки минулих років | 3898 | 13%

Капітал — разом | 30398 | 100%

Із табл. 2.2 видно, що капітал банку сформований в основному за рахунок статутного капіталу, питома вага якого складає 80%, за рахунок прибутку минулих років – 13%, незначною є частка додаткового капіталу - 7%. Таку структуру капіталу не можна вважати нормальною. Ненормальною структура вважається тоді, коли на частку статутного капіталу припадає більш ніж 60% загального капіталу.

Як свідчить таблиця 2.2, банк має статутний капітал менше 5 млн. євро, при тому, що має філії за межами області. Ситуація, яка складається з тенденціями у формуванні ресурсної бази (а вона скорочується) вказує на те, що банк може не виконати графік нарощування статутного капіталу відповідно до нормативних вимог.

Аналізуючи залучені кошти, необхідно зазначити, що строкові депозити і ощадні вклади мають перевагу в тому, що їх можна вигідніше розмістити в кредит чи інвестиції, тобто на довший термін, крім того, понести менші небанківські витрати. Однак з іншого боку такі ресурси відрізняються високою вартістю, а тому й значними процентними витратами.

Серед депозитів досліджуваного банку в 2002 році переважали депозити до запитання (Рис. 2.2).

Рис. 2.2. Структура депозитного портфелю досліджуваного банку на початок 2003 року Адаптовано згідно даних таблиці 2.1

В 2003 році структура депозитного портфелю змінилася у бік збільшення строкових коштів (Рис. 2.2). Таке управління формуванням депозитного портфелю не можна вважати ефективним, так як при цьому приріст строкових