питома вага, % |

сума, тис.грн. |

питома вага, %

Банкноти і монети |

1 019 |

2,1 |

1 216 |

2,7 |

+19,3

Дорожні чеки |

97 |

0,2 |

11— |

-88,7

Боргові цінні папери та інвестиції |

986 |

2,0 |

765 |

1,7 |

-52,8

Кошти в інших банках |

464 |

0,9 |

196 |

0,4 |

-57,8

Кредити на експортно-імпортні операції |

538 |

1,1 |

1380 |

3,1 |

+156,5

Інші кредити в поточну діяльність |

4984 |

10,1 |

2663 |

5,9 |

-46,6

Кредити в інвестиційну діяльність |

12785 |

25,9 |

12454 |

27,7 |

-2,6

Кредит на поточні потреби фізичним особам |

95 |

0,2 |

90 |

0,2 |

-5,3

Кредит в інвестиції фізичним особам |

70 |

0,1 |

80 |

0,1 |

+14,3

Резерви під кредити, видані клієнтам |

-550 |

- 1,1 |

-591 |

- 1,3 |

+7,5

Дебітори по операціях із клієнтами |

221 |

0,4 |

219 |

0,5 |

-0,9

Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком на продаж |

5 |

- |

5 |

- |

-

Господарські матеріали |

322 |

0,7 |

302 |

0,7 |

-6,2

Затрати майбутніх періодів |

143 |

0,3 |

78 |

0,2 |

-45,5

Розрахунок за податками й обов'язковими платежами |

10 |

- |

29 |

0,1 |

+190,0

Дебітори по господарських операціях |

193 |

0,4 |

185 |

0,4 |

-4,1

Дебітори по розрахунках із працівниками банку ; |

29 |

0,1 |

33 |

0,1 |

+13,8

Інші нараховані доходи |

16— |

21— |

+31,2

Продовження таблиці 2.4

Розрахунок між установами банку |

7388 |

14,9 |

5533 |

12,3 |

-25,1

Вкладення в асоційовані компанії |

1 |

- |

1——

Нематеріальні активи |

420 |

0,8 |

75 |

0,2 |

-82,1

Капітальні вкладення в нематеріальні активи |

- |

- |

52 |

0,1 |

-

Операційні основні засоби |

19532 |

39,6 |

19393 |

43,1 |

-0,7

Капітальні вкладення в операційні основні засоби |

652 |

1,3 |

831 |

1,8 |

+27,5

Разом |

49420 |

100 |

45021 |

100,0 |

-8,9

Наведені в табл. 2.4 дані свідчать про зміни у складі активів, їх обсязі й струк-турі. Обсяг активів за період, що аналізується, зменшився на 8,9%, головним чи-ном через зменшення вкладень у вигляді кредитів у поточну діяльність суб'єктів господарювання, розрахунки між установами банку, нематеріальні активи і ви-датки майбутніх періодів. Причому, якщо у 2002 році спостерігалося збільшення активів, то в в 2003 – зменшення (див. рис. 2.4), що в певній мірі вказує на недостатню керованість формуванням ресурсної бази банку.

Рис. 2.4. Динаміка загального обсягу залучених коштів КБ “Донбіржбанк”

При цьому зросли вкладення в кредити на експортно-імпортні операції і капітальні вкладення в операційні основні засоби. У зв'язку з цим змінилася і структура активів. Питома вага кредитів на експортно-імпортні операції підвищилася на 2%, кредитів на інвестиції - на 2.2%, капітальні вкладення в операційні основні засоби - на 0,5 %. Оцінюючи вкладення банком коштів в основні засоби слід мати на увазі, що банк може мати у власності нерухоме майно загальною вартістю не більше 25 відсотків капіталу банку. Це обмеження не поширюєть-ся на:*

приміщення, яке забезпечує технологічне здійснення банківських функцій;*

майно, яке перейшло банку у власність на підставі реалізації прав заставодер-жателя відповідно до умов договору застави;*

майно, набуте банком із метою запобігання збиткам за умови, що таке майно має бути відчужене банком протягом одного року з моменту набуття права власності на нього.

Характерно, що при зменшенні суми всіх активів на 8,9 % високоліквідні ак-тиви зменшилися на 14,7 %, а робочі активи - на 10,5 % (таблиця 2.5).

Таблиця 2.5

Динаміка високоліквідних та робочих активів КБ “Донбіржбанк” на початок року

Період

Групи активів | 2003

тис.грн. | 2004

тис. грн | Приріст,

%

Високоліквідні активи | 2 566 | 2 188 | -14,7

Робочі активи | 31193 | 27918 | -10,5

Ці дані свідчать про те, що керівництво КБ “Донбіржбанк” при управлінні активами не піклується про зміцнення лік-відності й платоспроможності банку, а також про підвищення його доходності. Адже така тенденція вказує, що частка активів, які приносять банківській установі доход зменшується, в той же час зменшується і частка високоліквідних активів (табл. 2.6).

Таблиця 2.6

Зміна частки високоліквідних і робочих активів КБ “Донбіржбанк”

на початок року

Період

Показник | 2003 | 2004

Частка високоліквідних активів | 5% | 5%

Частка робочих активів | 63% | 62%

Однак, попередню оцінку щодо неефективності управління активами банку необхідно доповнити оцінкою продуктивності їх використання (Па), яка характеризується коефіцієнтом від-ношення доходних робочих активів (Ра) до загальної суми активів (За) і визна-чається по формулі:

(2.7)

Відповідні розрахунки для банку, що аналізується мають вигляд:

(2.8)

Такий високий рівень Па свідчить про дуже ризиковану політику, яку прово-дить банк відносно розміщення фінансових ресурсів. Отже (2.8) підтверджує попередній висновок про неефективне управління розміщенням ресурсів досліджуваного комерційного банку.

Активні операції банку (а це операції з розміщення ресурсів) є ризиковими, тому за ступенем ризику вкладень та ймовірності втрати частини вартості активи банку поділяють на п'ять груп з коефіцієнтом ризику від 0 до 100%. Результати коригування активів на процент ризику виконано на основі даних Додатку А представлено в таблиці 2.7.

Таблиця 2.7

Коригування активів КБ “Донбіржбанк” на коефіцієнт ризику

Групи активів |

Сума,тис. грн. |

Коефіцієнт ризику |

Активи зважені на ризик,тис. грн.

1 |

1991,44 |

0 |

0

2 |

0 |

10 |

0

3 |

0 |

20 |

0

4 |

196,16 |

50 |

98,08

5 |

42903,53 |

100 |

37755,67

Усього |

45091.13 |

X |

37 853.75

Отже, активи, зважені на ризик, становлять 83,9% від загальної суми активі (37 853,75х100/45 091,13). Це означає, що банк проводить надзвичайно ризикову політику щодо розміщення (використання) коштів розміщуючи основну частину ресурсів, які залучені ним для фінансування своєї діяльності в напрямки з підвищеним ризиком.

Пріоритетними для комерційного банку, як правило, є кредитні операції. Тому слід перейти до аналізу кредитної діяльності банку. У досліджуваного банку кредитні вкладення на кінець періоду, що аналізується, складають 37% за-гальної суми активів, а на його початок - 37,4%. Зниження кредитної заборго-ваності за звітний період характеризує пасивну діяльність банку. Це підтвер-джується і тим, що короткострокові кредити складають