|
питома вага, % |
сума, тис.грн. |
питома вага, %
Банкноти і монети |
1 019 |
2,1 |
1 216 |
2,7 |
+19,3
Дорожні чеки |
97 |
0,2 |
11— |
-88,7
Боргові цінні папери та інвестиції |
986 |
2,0 |
765 |
1,7 |
-52,8
Кошти в інших банках |
464 |
0,9 |
196 |
0,4 |
-57,8
Кредити на експортно-імпортні операції |
538 |
1,1 |
1380 |
3,1 |
+156,5
Інші кредити в поточну діяльність |
4984 |
10,1 |
2663 |
5,9 |
-46,6
Кредити в інвестиційну діяльність |
12785 |
25,9 |
12454 |
27,7 |
-2,6
Кредит на поточні потреби фізичним особам |
95 |
0,2 |
90 |
0,2 |
-5,3
Кредит в інвестиції фізичним особам |
70 |
0,1 |
80 |
0,1 |
+14,3
Резерви під кредити, видані клієнтам |
-550 |
- 1,1 |
-591 |
- 1,3 |
+7,5
Дебітори по операціях із клієнтами |
221 |
0,4 |
219 |
0,5 |
-0,9
Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком на продаж |
5 |
- |
5 |
- |
-
Господарські матеріали |
322 |
0,7 |
302 |
0,7 |
-6,2
Затрати майбутніх періодів |
143 |
0,3 |
78 |
0,2 |
-45,5
Розрахунок за податками й обов'язковими платежами |
10 |
- |
29 |
0,1 |
+190,0
Дебітори по господарських операціях |
193 |
0,4 |
185 |
0,4 |
-4,1
Дебітори по розрахунках із працівниками банку ; |
29 |
0,1 |
33 |
0,1 |
+13,8
Інші нараховані доходи |
16— |
21— |
+31,2
Продовження таблиці 2.4
Розрахунок між установами банку |
7388 |
14,9 |
5533 |
12,3 |
-25,1
Вкладення в асоційовані компанії |
1 |
- |
1——
Нематеріальні активи |
420 |
0,8 |
75 |
0,2 |
-82,1
Капітальні вкладення в нематеріальні активи |
- |
- |
52 |
0,1 |
-
Операційні основні засоби |
19532 |
39,6 |
19393 |
43,1 |
-0,7
Капітальні вкладення в операційні основні засоби |
652 |
1,3 |
831 |
1,8 |
+27,5
Разом |
49420 |
100 |
45021 |
100,0 |
-8,9
Наведені в табл. 2.4 дані свідчать про зміни у складі активів, їх обсязі й струк-турі. Обсяг активів за період, що аналізується, зменшився на 8,9%, головним чи-ном через зменшення вкладень у вигляді кредитів у поточну діяльність суб'єктів господарювання, розрахунки між установами банку, нематеріальні активи і ви-датки майбутніх періодів. Причому, якщо у 2002 році спостерігалося збільшення активів, то в в 2003 – зменшення (див. рис. 2.4), що в певній мірі вказує на недостатню керованість формуванням ресурсної бази банку.
Рис. 2.4. Динаміка загального обсягу залучених коштів КБ “Донбіржбанк”
При цьому зросли вкладення в кредити на експортно-імпортні операції і капітальні вкладення в операційні основні засоби. У зв'язку з цим змінилася і структура активів. Питома вага кредитів на експортно-імпортні операції підвищилася на 2%, кредитів на інвестиції - на 2.2%, капітальні вкладення в операційні основні засоби - на 0,5 %. Оцінюючи вкладення банком коштів в основні засоби слід мати на увазі, що банк може мати у власності нерухоме майно загальною вартістю не більше 25 відсотків капіталу банку. Це обмеження не поширюєть-ся на:*
приміщення, яке забезпечує технологічне здійснення банківських функцій;*
майно, яке перейшло банку у власність на підставі реалізації прав заставодер-жателя відповідно до умов договору застави;*
майно, набуте банком із метою запобігання збиткам за умови, що таке майно має бути відчужене банком протягом одного року з моменту набуття права власності на нього.
Характерно, що при зменшенні суми всіх активів на 8,9 % високоліквідні ак-тиви зменшилися на 14,7 %, а робочі активи - на 10,5 % (таблиця 2.5).
Таблиця 2.5
Динаміка високоліквідних та робочих активів КБ “Донбіржбанк” на початок року
Період
Групи активів | 2003
тис.грн. | 2004
тис. грн | Приріст,
%
Високоліквідні активи | 2 566 | 2 188 | -14,7
Робочі активи | 31193 | 27918 | -10,5
Ці дані свідчать про те, що керівництво КБ “Донбіржбанк” при управлінні активами не піклується про зміцнення лік-відності й платоспроможності банку, а також про підвищення його доходності. Адже така тенденція вказує, що частка активів, які приносять банківській установі доход зменшується, в той же час зменшується і частка високоліквідних активів (табл. 2.6).
Таблиця 2.6
Зміна частки високоліквідних і робочих активів КБ “Донбіржбанк”
на початок року
Період
Показник | 2003 | 2004
Частка високоліквідних активів | 5% | 5%
Частка робочих активів | 63% | 62%
Однак, попередню оцінку щодо неефективності управління активами банку необхідно доповнити оцінкою продуктивності їх використання (Па), яка характеризується коефіцієнтом від-ношення доходних робочих активів (Ра) до загальної суми активів (За) і визна-чається по формулі:
(2.7)
Відповідні розрахунки для банку, що аналізується мають вигляд:
(2.8)
Такий високий рівень Па свідчить про дуже ризиковану політику, яку прово-дить банк відносно розміщення фінансових ресурсів. Отже (2.8) підтверджує попередній висновок про неефективне управління розміщенням ресурсів досліджуваного комерційного банку.
Активні операції банку (а це операції з розміщення ресурсів) є ризиковими, тому за ступенем ризику вкладень та ймовірності втрати частини вартості активи банку поділяють на п'ять груп з коефіцієнтом ризику від 0 до 100%. Результати коригування активів на процент ризику виконано на основі даних Додатку А представлено в таблиці 2.7.
Таблиця 2.7
Коригування активів КБ “Донбіржбанк” на коефіцієнт ризику
Групи активів |
Сума,тис. грн. |
Коефіцієнт ризику |
Активи зважені на ризик,тис. грн.
1 |
1991,44 |
0 |
0
2 |
0 |
10 |
0
3 |
0 |
20 |
0
4 |
196,16 |
50 |
98,08
5 |
42903,53 |
100 |
37755,67
Усього |
45091.13 |
X |
37 853.75
Отже, активи, зважені на ризик, становлять 83,9% від загальної суми активі (37 853,75х100/45 091,13). Це означає, що банк проводить надзвичайно ризикову політику щодо розміщення (використання) коштів розміщуючи основну частину ресурсів, які залучені ним для фінансування своєї діяльності в напрямки з підвищеним ризиком.
Пріоритетними для комерційного банку, як правило, є кредитні операції. Тому слід перейти до аналізу кредитної діяльності банку. У досліджуваного банку кредитні вкладення на кінець періоду, що аналізується, складають 37% за-гальної суми активів, а на його початок - 37,4%. Зниження кредитної заборго-ваності за звітний період характеризує пасивну діяльність банку. Це підтвер-джується і тим, що короткострокові кредити складають
