Аналіз кредитної діяльності банку проводиться за такими напрямками:*

оцінка додержання банком основних принципів кредитування, у тому числі перевірки кредитоспроможності позичальника та наявності забезпечення кре-дитів і встановлених НБУ вимог щодо концентрації ризиків;*

вивчення руху кредитів;*

розподіл кредитів по секторах економіки;*

оцінка забезпеченості позичок;*

погашення і поворотність кредиту;*

аналіз якості кредитів, виданих банком (його кредитного портфеля).

При вивченні руху кредитів особливу увагу слід приділяти сумі виданих по-зичок, бо вона характеризує розвиток діяльності банку (табл. 2.8).

Таблиця 2.8.

Рух кредитів, що були надані досліджуваним банком, тис.грн.

Показники, що характеризують рух кредитів |

Короткострокові позички |

Довгострокові позички |

Разом

Залишок заборгованості на 1.01.2003 р. |

5617 |

12855 |

18472

Знову видані в звітному періоді кредити |

253 |

2768 |

3021

Погашено кредитів у звітному періоді |

1737 |

3089 |

4826

Списано кредитів |

- |

- |

-

Залишок заборгованості на 1.01.2004 р. |

4 133 |

12534 |

16667

Дані, наведені в табл. 2.8, показують, що знову видані кредити в звітному періоді відносно до залишку позичкової заборгованості склали 18,1% [(З 021:16 667)х100%], отже 81,9% кредитів було видано в попередньому періоді. Процент погашення кредитів склав 26,1%. По короткострокових і довгостро-кових кредитах спостерігається тенденція зниження кредитних вкладень. Та-ким чином, можна зробити висновок, що банк не вживає заходів щодо активіза-ції своєї кредитної діяльності.

Аналіз розподілу кредитів по економічних секторах (див. табл. 2.9) дозволяє визначити диверсифікацію кредитів по галузях і порівняти з попередньою звіт-ною датою. Для цього слід визначити питому вагу виданих сум, вкладених в ок-ремі галузі народного господарства як по банку взагалі, так і в структурі корот-кострокових і довгострокових позичок.

Таблиця 2.9.

Розподіл наданих кредитів КБ “Донбіржбанк”по секторах економіки на 01.01.2004

Галузі народного господарства | Короткострокові кредити, тис.грн. | Довгострокові кредити, тис.грн. | Разом, тис.грн. | Питома вага по галузі, %

Промисловість | 241 | 50 | 291 | 2

Харчова промисловість | 1180 | 40 | 1220 | 7

Агропромисловий комплекс | 252 | 96 | 348 | 2

Торговельно-посередницька діяльність | 11 980  | 11980 | 72

Будівництво  | 1858 | 1858 | 11

Фізичні особи | 490 | 480 | 970 | 6

Разом | 14 143 | 2524 | 16667 | 100

Дані табл. 2.9 свідчать про те, що кредити в основному спрямовуються на розвиток торговельно-посередницької діяльності (їх частка складає 72% у загальній сумі кредитної заборгованості). Це відповідає спеціалізації банку, який ана-лізується. Однак зосередження кредитів лише в одній галузі підвищує загальний ризик кредитних операцій, так як повернення виданих кредитів залежить від економічного стану одного сектору економіки.

В той же час у структурі кредитного портфеля за терміном повернення кредиту значно переважає короткострокове кредитування (Рис. 2.5),. Частка короткострокових кредитів складає 85%. Причому основна маса довгострокових кредитів зосереджена в будівництві (майже 74% всіх довгострокових кредитів банку). Решта довгострокового кредитування припадає на кредити фізичним особам.

Рис. 2.5. Розподіл кредитів досліджуваного банку за терміном повернення

Для характеристики кредитної діяльності банку важливе значення має оцін-ка забезпеченості позичок і своєчасне їх погашення. Тому під час аналізу слід використати дані про пролонговані й прострочені позики (табл. 2.10).

Таблиця 2.10.

Динаміка пролонгованих і прострочених позик КБ “Донбіржбанк” на 01.01.2004

Показники |

На початок періоду |

На кінець періоду |

Темп зростання, %

Загальна сума кредитної заборгованості, тис.грн. |

18472 |

16667 |

-9,8

Пролонгована заборгованість, тис.грн. |

2416 |

10400 |

+ 330,1

Відношення до загальної суми заборгованості, % |

13,1 |

62,4 |

X

Прострочена заборгованість, тис.грн. |

680 |

2821 |

+ 314,9

Відношення до загальної суми заборгованості, % |

3,4 |

16,9 |

X

Наведені в табл. 2.10 дані показують, як за період, що аналізується, при знижен-ні загального обсягу кредитних вкладень на 9,8% більш ніж у чотири рази збіль-шилася сума пролонгованої заборгованості, або на 49,3 процентні пункти, склав-ши на кінець періоду, що аналізується, 62,4% загальної суми кредитної заборгова-ності; прострочена заборгованість теж збільшилася більш ніж у чотири рази, або на 13,5 процентні пункти, і склала 16,9% від загальної суми кредитної заборгова-ності. Ці дані свідчать про погану організацію й управління кредитною діяльніс-тю банку, причинами якої можуть бути: непрофесіоналізм або зловживання пра-цівників банку при оформленні кредитів, недостатнє або неякісне забезпечення кредитів, недобросовісність або неплатоспроможність клієнтів, слабкість або брак внутрішньобанківського контролю за видачею і погашенням кредитів.

Ще одним напрямом розміщення фінансових ресурсів комерційного банку є інвестування у цінні папери. Доходи від інвестування у цінні папери складаються з двох частин.

1. Дивідендних і відсоткових виплат за вкладеннями у цінні папери. Ця складова пов'язана з ефективністю діяльності емітен-та. Наприклад, розмір дивідендних виплат залежить від загаль-ного обсягу отриманого прибутку, пропорцій його розподілу, роз-міру статутного фонду тощо.

Прибутковість відсоткових і дисконтних боргових цінних па-перів обумовлена проспектом емісії. Ця складова прибутку не залежить від діяльності банку на ринку цінних паперів і пере-важає у прибутках так званих консервативних інвесторів, що здійснюють вкла-дення з метою одержання гарантованого поточного прибутку.

2. Курсової різниці, яка виникає внаслідок спекулятивних, сполучених із ризиком угод або арбітражних угод — безризикових операцій (за синхронного руху цінних паперів і прав влас-ності на них). Ця складова прибутку безпосередньо залежить від діяльності оператора на фондовому ринку і є переважним джере-лом прибутку в агресивного інвестора.

Необхідно відзначити, що досліджуваний банк недостатньо використовує даний напрям розміщення своїх ресурсів, про що свідчить те, що частка даного виду активів є незначною і до того ж знизилася за досліджуваний період з 2,0% до 1,7% усіх активів банку.

Рис. 2.6. Вартість цінних паперів у портфелі досліджуваного банку Адаптовано за даними Додатку А

Рисунок 2.6 показує, що керівництво банку недостатньо диверсифікує розміщення активів, акцентуючи свою увагу в основному на