(2.9)

де ЗС - сукупна заборгованість за кредитами та врахованими векселями одного пози-чальника і 100% суми забалансових зобов'язань, виданих щодо цього позичальнику;

К - регулятивний капітал банку.

Загальна сума зобов'язань якого-небудь позичальника позики (фізичної або юри-дичної особи, у тому числі й банку) перед банком внаслідок надання останньому од-ного або декількох кредитів не повинна перевищувати 25% капіталу банку.

Позичальники, які мають спільних засновників, акціонерів (учасників), за-гальна частка яких у статутному фонді підприємства перевищує 35%, врахову-ються в розрахунку як один позичальник.

Двоє або більше позичальників вважаються одним позичальником при роз-рахунку нормативу Н8 тоді, коли:*

позичальники контролюються третьою особою (крім державних підприємств), що володіє не менш як 35% статутного фонду кожного позичальника;*

позичальниками є споріднені особи;*

одним позичальником є фізична особа, а іншим позичальником (позичальни-ками) - юридична особа (особи), на яку (яких) фізична особа має значний вплив; *

кредитні кошти, що видані одному позичальнику (чи групі позичальників) від ко-мерційного банку, використовуються таким позичальником (групою позичальни-ків), як кредитні ресурси для третьої особи, яка є клієнтом того ж банку;

передбачені джерела погашення кредиту всіх позичальників збігаються і жоден із них не має іншого джерела доходу для повного погашення заборгованості за нада-ним кредитом. Прикладом такої ситуації може бути мобілізація позичальниками спільних коштів для придбання активу (підприємства або об'єкта власності) або для передачі таких коштів у кредит іншій фізичній чи юридичній особі.

При кредитуванні в обсягах, що перевищують установлений норматив мак-симального розміру ризику на одного позичальника щодо клієнтів, обслугову-вання боргу якими забезпечено безумовними зобов'язаннями урядів або пер-шокласних банків країн, що включені до категорії А, комерційний банк може на-давати кредити під банківську гарантію за дозволом комісії Національного бан-ку України з питань нагляду і регулювання діяльності банку за умови, що за-гальний розмір таких кредитів не перевищуватиме 8-кратного розміру капіталу банку, та за наявності:*

копії гарантії банку (засвідченої в нотаріальному порядку, легалізованої та перекла-деної українською мовою; переклад засвідчено нотаріально), який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий за показник «АА», підтверджений у бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній;*

копії гарантії Уряду, засвідченої в нотаріальному порядку, легалізованої та пе-рекладеної українською мовою (переклад засвідчено нотаріально), за умови віднесення країни до категорії А;*

документального підтвердження щодо реальної можливості використання га-рантії як в Україні, так і в країні, резидентом якої є банк-гарант чи Уряд-гарант;*

розміщення в цьому банку цільового зустрічного депозиту (під гарантію або кредит) від організації-гаранта, яка є резидентом однієї з країн категорії А, за умов:

- наявності суми, не менш як 100%, з урахуванням процентів за користуван-ня кредитом за процентною ставкою не нижче облікової ставки НБУ;

- відповідності строків надання кредитів строкам залучення депозитів;

- додаткової угоди про погашення кредитів при форс-мажорних обставинах за рахунок депозитів.

У разі виконання вищезазначених умов такі кредити (гарантії) виключаються при розрахунку нормативу максимального розміру ризику на одного позичальника.

Для оцінки дотримання комерційним банком вищенаведених вимог можна, наприклад, використаємо дані бухгалтерського обліку банку, наведені в табл. 2.12.

Табл. 2.12

Відомості про видані банком кредити

Позичальник |

Сума заборгованості, тис.грн.

за кредитами |

за врахованими векселями |

100% позабалансових зобов'язань |

сукупна заборгованість

сума |

У% до капітал

Промислове комерційне підприємство |

1937 |

- |

1320 |

3257 |

13,2

АТ «Аргус» |

2722 |

800 |

1540 |

5062 |

17

Інші

Використовуючи дані табл. 2.12 про найбільшу сукупну заборгованість, АТ «Аргус», рівень Н8:

Нормативне значення Н8 не має перевищувати 25%, отже банк дотримуєть-ся цього нормативу.

Норматив «великих» кредитних ризиків Н9 визначається як співвідношен-ня сукупного розміру великих кредитних ризиків (СК) і капіталу комерційного банку (К) за формулою

(2.10)

де СК - сукупний розмір «великих» кредитів, виданих комерційним банком з урахуванням 100% позабалансових зобов'язань банку, а «великий» кредит - це сукупний розмір позичок (у тому числі міжбанківських) з урахуванням вексе-лів і 100% суми позабалансових зобов'язань (гарантій, поручительств), наявних у комерційного банку відносно до одного позичальника або групи споріднених позичальників, що перевищує 10% капіталу банку;

К – регулятивний капітал банку.

Рішення про видання «великого» кредиту має бути оформлене відповідним висновком кредитного комітету комерційного банку, затвердженим Правлінням.

Для досліджуваного банку сукупна заборгованість за «великими» кредитами (СК) за даними бухгалтерського обліку склала 15 116 тис.грн. (див. додаток А), а регулятивний капітал банку дорівнює 29 072 тис.грн., отже

Якщо врахувати, що максимальне значення показника Н9 не має переви-щувати 8-кратного розміру регулятивного капіталу банку, то слід відзначити, що банк до-тримується цього нормативу.

Перевіримо дотримання нормативу максимального розміру кредиту, гарантій і поручительства, вида-них одному інсайдеру.

Інсайдер - споріднена з комерційним банком особа (фізична або юридична). Норматив максимального розміру кредитів, гарантій і поручительств, вида-них одному інсайдеру (Н10), розраховується за формулою

(2.12)

де РК1 - сукупний розмір, наданих банком позичок (у тому числі міжбанківських), поручительств, врахованих векселів і 100% суми позабалансових зо-бов'язань стосовно одного інсайдера комерційного банку.

За обліковими даними банку, що підлягає аналізу, сукупна заборгованість одного інсайдера дорівнює 930 тис.грн., тому фактичний рівень

при максимальному його значенні не вище 5%. Отже банк дотримується цього нормативу.

Розглянемо тепер норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій і поручи-тельств, наданих інсайдерам (Н11). Цей норматив розраховується за формулою

(2.13)

де РК - сукупний розмір наданих банком позичок (у тому числі й міжбанківських), поручительств, врахованих векселів і 100% суми позабалансових зобов'я-зань відносно до всіх інсайдерів, комерційного банку;

К - капітал банку.

За обліковими даними банку РК склав 7 303 тис. грн., отже фактичний рівень

При оцінці якості кредитного портфеля основним критерієм може бути кре-дитний