1. | Гараж | м2 | 40 | 24000

2. | Автомобіль легковий | шт. | 1 | 21000

3. | Комп'ютери | шт. | 6 | 30000

4. | Принтери | шт. | 6 | 18000

5. | Шафи | шт. | 4 | 4000

6. | Столи | шт. | 8 | 12000

7. | Електронно - обчислювальні машинки | шт. | 3 | 5000

8. | Телефони | шт. | 2 | 1600

Всього | 115600

Амортизація основних засобів нараховується прямолінійним методом Строк експлуатації об'єктів основних засобів дорівнює 4 роки, середній відсоток зношеності основних засобів - 40%. Ліквідаційна вартість основних засобів прирівнюється до нуля. З урахуванням середнього відсотка зношеності строк експлуатації дорівнює 4 –1,6 = 2,4 роки

Розрахунок амортизації приведено нижче:

115600 – 0 = 115600 / 2,4 роки =48166,67 / 12 місяців = 4013,89 грн.

Таким чином, місячна сума амортизації дорівнює 4013,89 грн.

Таблиця 4

Журнал реєстрації господарських операцій підприємством за Жовтень 2003р.

№ з/п | Зміст господарської операції | Кореспонденція рахунків | Сума, грн. | Первинний документ

Дебет | Кредит

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

1. | Акцептовано авізо вищестоящої організації на суму доходів по перевезеннях за жовтень 2003р.(без ПДВ) | 31 | 683 | 194000,00 | Авізо вищестоящої організації

2. | Нарахована заробітна плата за фактично відпрацьований час    | Розрахунково – платіжна відомість №10 

а). Керівникові | 92 | 661 | 920,00 

б) майстру цеха | 92 | 661 | 880,00 

в).менеджеру | 92 | 661 | 760,00 

г).водію легкового автомобіля | 92 | 661 | 380,00 

д). прибиральниці виробничих приміщень | 92 | 661 | 360,00

3. | Зроблені утримання із заробітної плати вищевказаних працівників    | Розрахунково – платіжна відомість №10 

а). Керівникові | 661 | 641 | 162,75

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6  

661 | 65 | 27,60 

б) майстру цеха | 661 | 641 | 75,68  

661 | 65 | 26,40 

в).менеджеру | 661 | 641 | 134,15  

661 | 65 | 22,80 

г).водію легкового автомобіля | 661 | 641 | 76,00  

661 | 65 | 11,40 

д). прибиральниці виробничих приміщень | 661 | 641 | 23,55  

661 | 65 | 10,80

4. | Зроблені відрахування внесків і зборів від заробітної плати вищевказаних працівників до фондів загальнодержавного соціального страхування у відповідності з чинним законодавством | 92 | 65 | 1214,40 | Розрахунково – платіжна відомість №10

5. | Відображається вартість електроенергії, витраченої для освітлення виробничих приміщень | 92 | 685 | 28400,00 | Рахунок – фактура, розрахунок бухгалтерії

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

6. | Акцептовано рахунок санстанції за послуги, пов'язані з дезинфекцією та дератизацією виробничих приміщень | 685 | 31 | 1284,00 | Розрахунок бухгалтера, платіжне доручення  

Податковий кредит | 641 | 644 | 214,00

7. | Зроблена попередня оплата постачальнику за бензин для роботи легкового автомобіля | 631 | 31 | 750,00 | Рахунок – фактура, платіжне доручення 

Податковий кредит | 641 | 644 | 125,00

8. | Оприбутковано бензин (за опер. 7) | 203 | 631 | 625,00 | Прибуткова накладна 

Податковий кредит | 644 | 631 | 125,00

9. | Списано бензин, витрачений для роботи легкового автомобіля (за опер. 7) | 92 | 203 | 625,00 | Накладна на відпуск матеріалів (акт списання)

10. | За встановленими нормами безоплатної видачі видано працівникам підприємства мило | 92 | 22 | 189,00 | Акт передачі мила працівникам підприємства

11. | Акцептовано рахунок постачальника за одержаний спецодяг, строк експлуатації якого 1 рік | 631 | 31 | 1941,00 | Рахунок – фактура, платіжне доручення

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

12. | За встановленими нормами безоплатної видачі спецодяг виданий працівникам підприємства (за опер.11) | 92 | 22 | 1941,00 | Акт передачі спецодягу працівникам підприємства

13. | Списуються витрати, пов'язані з оплатою міжміських телефонних розмов виробничого призначення | 92 | 685 | 140,00 | Рахунок – фактура, розрахунок бухгалтерії 

Податковий кредит | 641 | 685 | 28,00

14. | Списана нестача матеріалів в межах природного убутку, викликана їх псуванням при зберіганні в коморі підприємства | 947 | 39 | 111,00 | Акт списання матеріалів в межах природного убутку

15. | Пред'явлено рахунок орендодавцю за надані послуги з операційної оренди нежитлового приміщення | 361 | 701 | 2040,00 | Рахунок-фактура,  

податкове зобов'язання | 701 | 641 | 340,00

16. | Затверджено авансовий звіт про відрядження головного бухгалтера | 92 | 372 | 18,00 | Авансовий звіт праціаника

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6

17. | Нарахована амортизація основних засобів підприємства | 92 | 131 | 4013,89 | Акт виконаних робіт

18. | Перерахована заробітна плата працівників підприємства на їх карткові рахунки в установі банку | 33 | 31 | 2728,87 | Акт виконаних робіт 

Всього   | 244724,29 

Відкрити синтетичні рахунки, порахувати обороти за звітний період, визначити сальдо на 31.10.03р.

Рахунок №10 “Основні засоби”

Дебет | Кредит

Номер операції | Сума | Номер операції | Сума

Початкове сальдо | 3672000,00 | Початкове сальдо | -

- | -