кредитні угоди з банками в частині строків одержання та повернення кредитів і сплати процентів за користування ними;

дані бухгалтерського обліку про стан дебіторської та кредиторської заборгованості;

витяги з банківських рахунків;

оперативні дані відділів постачання, збуту, інших підрозділів про надходження коштів на підприємство у відповідні строки або потребу в коштах, яка виникає в даний період. Балансуючою величиною при складанні платіжного календаря є залишок (сальдо) розрахункового рахунку в банку, оскільки саме стан цього рахунку визначає на кожний данин момент платоспроможність підприємства, або від'ємна величина, що утворюється в разі недостачі поточних надходжень коштів для покриття очікуваних платежів.

Платіжний календар дає можливість підприємству:

забезпечити оперативне фінансування,

виконання розрахункових і платіжних зобов'язань,

фіксувати зміни, що відбуваються, у платоспроможності підприємства і ліквідності його активів,

стежити за станом оборотних коштів,

указати на необхідність використання позикових і притягнутих засобів у плановому періоді.

Задачі

Задача 5. Мале підприємство виробляє та реалізує продукцію по ціні 12 грн., змінні витрати становлять 4 грн. на одиницю, а постійні – 5000 грн. Скільки одиниць продукції треба продати, щоб досягти точки беззбитковості? Якщо вартість оренди збільшиться на 10 %, а підприємство запланує отримати річний прибуток у сумі 1000 грн., скільки треба виробити одиниць продукції?

Рішення.

1. При досягненні точки беззбутковості підприємство покриває тільки суму постійних витрат, не отримуючи прибутку.

Прибуток на одиницю продукції складе:

12 – 4 = 8 грн.

Точка беззбутковості (у натуральному виразі) складе:

5000 / 8 = 625 од. продукції.

2. Якщо вартість оренди збільшиться на 10%, це призведе до відповідного збільшення постійних витрат:

5000 + 5000*10% = 5500 грн.

Для отримання річного прибутку у сумі 1000 грн. необхідно покрити постійні витрати і суму прибутку:

(5500 + 1000) / 8 = 812,5 ~ 813 одиниць продукції.

Задача 14. Мале підприємство працює на умовах франчайзингу з великою корпорацією і сплачує за використання торгівельної марки роялті. Корпорація обрала дохідний метод розрахунку роялті, а за базу обчислення – обсяг виробництва у вартісному вимірі. Розрахуйте ціну ліцензії у поточному році, якщо мале підприємство виробило 1000 одиниць продукції по ціні 20 грн. Визначена ставка роялті - 20 коп., з кожної гривні реалізованої продукції.

Рішення.

Розрахуємо обсяг виробництва у вартісному виразі:

1000 од. * 20 грн. = 20000 грн.

Розрахуємо суму роялті:

20000 * 0,20 = 4000 грн.

Задача 19. Мале підприємство отримало виручку від реалізації 150 000 грн., сума податку на додану вартість у складі виручки 25000 грн., сума витрат - 50000 грн., у т.ч. ПДВ - 2300. Підприємство використовує також працю двох найманих робітників. Розрахуйте суму єдиного податку за ставкою 6 та 10 %.

Рішення.

У відповідності до законодавства, суб'єкт підприємницької діяльності - юридична особа, який перейшов на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, самостійно обирає одну з наступних ставок єдиного податку: 6 відсотків суми виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без урахування акцизного збору у разі сплати податку на додану вартість згідно із Законом України "Про податок на додану вартість"; 10 відсотків суми виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), за винятком акцизного збору, у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

1. Отже розрахуємо суму єдиного податку за ставкою 6%.

Обчислемо виручку від реалізації без ПДВ:

150000 – 25000 = 125000 грн.

Розрахуємо суму податку:

125000 * 6% = 7500 грн.

2. Обчислемо суму єдиного податку за ставкою 10%:

150000 * 10% = 15000 грн.

Список використаної літератури

Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двенадцать быстрых шагов к успеху/Пер. с англ. - М.: Дело ЛТД, 1999.

Бизнес-план. Методические материалы/Под ред. проф. Р.Г. Маниловского. 2-е изд. М.: Финансы и статистика, 2001.

Василик О.Д. Державні фінанси.- К., 1999.

Грибачев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению - СПб.: Белл, 1999.

Економіка підприємства / під ред. С.Ф. Покропивного. – К., 2001.

Економічний аналіз господарської діяльності /Іващенко В.І., Болюк М.А. - К.: ЗАТ "Нічлава", 1999.-204с.

Ковалев В. В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1999.-432 с.

Липшиц И.В. Бизнес-план – основа успеха. - М., 2001.

Менеджмент в бизнесе: бизнес-план/ под ред. Питателева В.А.- М.: 2000.

Мочерний С.В. та ін. Основи підприємницької діяльності. – К., 2001.

Практикум керівника. Бізнес-план. – К., 2001.

Селезнев В.В. Основы рыночной экономики Украины. – К., 2000.