14. | Одержано з реєстраційного рахунку в касу кошти на виплату планового авансу за першу половину місяця | 30 | 32 | 3018,00

1 | 3 | 4 | 5 | 6

15. | Виплачено з каси плановий аванс робітникам та службовцям за першу половину місяця | 66 | 30 | 3018,00

16. | Затверджені авансові звіти з господарських витрат | 80 | 36 | 39,00

17. | Надійшли медикаменти від Аптекоуправління за рахунком №228 | 23 | 36 | 235,00

18. | Нарахована заробітна плата робітникам та службовцям за грудень | 80 | 66 | 6810,00

19. | Проведено нарахуваня на фонд заробітної плати    

- до Пенсійного фонду (32%) | 80 | 65 | 2179,00 

- до Фонду соціального страхування у зв'язку з тимчасовою непрацездатності (2,9%) | 80 | 65 | 197,90 

- до Фонду загальнообов'язкового державного страхування України на випадок безробіття (1,9%) | 80 | 65 | 129,90 

- на загальнообов'язкове державне страхування від несчасного випадку на виробництві та професійного захворювання (0,2%) | 80 | 65 | 13,20

20. | Під час інвентаризації виявлені та оприбутковані залишки основних засобів | 10 | 40 | 275,00

21. | Списано основні засоби    

- залишкова вартість | 40 | 10 | 640,00 

- знос | 13 | 10 | 400,00

1 | 3 | 4 | 5 | 6

22. | Виставлено акредитив для розрахунків з постачальниками | 33 | 32 | 59,00

23. | Оплачено рахунок постачальника за рахунок виставленого акредитива | 67 | 33 | 52,50

24. | Зараховано на реєстраційний рахунок залишок невикористаного акредитива | 32 | 33 | 6,50

25. | Оплачено рахунок за водопостачання | 67 | 32 | 132,00

26. | Оплачено рахунок за теплопостачання | 67 | 32 | 49,00

27. | Оплачено комунальні послуги | 67 | 32 | 1010,00

1 | 3 | 4 | 5 | 6

28. | Надійшли продукти харчування від постачальника | 23 | 63 | 308,00

29. | Придбано МШП від постачальника за рахунок коштів загального фонду    

- на договорну вартість без ПДВ | 22 | 67 | 100,00 

- на суму ПДВ | 80 | 67 | 20,00 

- одночасно друга проводка на договірну вартість без ПДВ | 80 | 41 | 100,00

2.Бухгалтерський облік на підприємстві Сеньківська середньо освітня школа І – ІІІ ступенів

2.1. Облік грошових коштів

Уся готівка, що знаходиться в розпорядженні Сеньківській ЗОШ І – ІІІ ступненя, зберігається в касі. Каса підприємства — це приміщення або місце, призначене для приймання, видачі та збе-рігання готівки, інших цінностей і касових документів, де, як прави-ло, ведеться касова книга. Посиленню контролю за витрачанням готівки сприяє суворе дотримання порядку здійснення касових опе-рацій, який регламентується «Положенням про ведення касових операцій в національній валюті в Україні», затвердженим поста-новою НБУ від 19.02.2001 р. № 72 (зі змінами та доповненнями). Це Положення визначає порядок і терміни зберігання грошей у касі та видачі їх на різні цілі, правила оформлення касових документів, ведення касової книги, контролю законності касових операцій.

Розмір суми грошових коштів у касі на кінець кожного робо-чого дня обмежується лімітом, який щорічно встановлюється орга-нами ДКУ за погодженням з бюджетною установою. Порядок вста-новлення ліміту готівки в касі визначається «Інструкцією про орган-ізацію роботи з готівкового обігу установами банків України», зат-вердженою постановою НБУ від 19.02.2001 р. № 69 (зі змінами і доповненнями).

Для визначення розміру ліміту каси бюджетні установи скла-дають і подають свої заявки-розрахунки до відповідних органів ДКУ, які визначають ліміти каси окремих установ.

Понад встановлену норму в касі можуть зберігатися гроші лише на виплату зарплати, стипендій, допомоги за тимчасовою непрацездатністю тільки протягом 3 робочих днів, включаючи день отримання готівки у банку. Після цього терміну не видані гроші здаються у банк і за першою вимогою установи видаються назад.

Приймання грошей у касу, їх зберігання та видачу здійснює спеціальна посадова особа — касир, який несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих ним грошових коштів та інших цінностей. При прийманні касира на роботу з ним укла-дається договір про повну матеріальну відповідальність за збере-ження грошей та інших цінностей у касі.

Касиру забороняється передовіряти виконання своїх функцій іншим особам. У разі необхідності тимчасової заміни касира (у зв'яз-ку з хворобою, відпусткою і т. ін.) виконання його обов'язків за письмовим наказом керівника покладається на іншого працівни-ка, з яким також укладається договір про повну матеріальну відповідальність. В установах, де за штатним розкладом не передбачено посади касира, виплата зарплати працівникам та оплата інших гро-шових витрат здійснюється через підзвітних осіб, призначених на-казом керівника установи.

Надходити готівка до каси бюджетної установи може з по-точного (реєстраційного) рахунка, як повернення невикористано-го авансу підзвітними особами, на відшкодування завданих уста-нові збитків, за платні послуги, за утримання дітей у дошкільних закладах, харчування працівників за місцем роботи, за спортивну форму, одержані путівки з частковою оплатою тощо.

Готівку в касу з поточних (реєстраційних) рахунків касир от-римує за іменним грошовим чеком. Організації, що обслуговують-ся установами банків, отримують у банку чекову книжку, яку збері-гають у касі разом з іншими цінностями. Тим же установам, що обслуговуються органами ДКУ, грошові чеки виписуються на підставі їх заявки та поданого доручення відповідним органом ДКУ. Порядок виплати готівки PK з реєстраційних рахунків регламен-тується «Порядком касового виконання державного бюджету за видатками», затвердженим наказом ДКУ від 22.01.2001 р. № 3.

Для оформлення документів на