10. | Перераховано платежі з поточного рахунку: до Пенсійного фонду | 651 | 311 | 4224,00

11. | до фонду соціального страхування | 652 | 311 | 383,00

12. | до фонду страхування на випадок безробіття | 653 | 311 | 256,00

13. | до фонду страхування від нещасного випадку | 656 | 311 | 56,00

14. | прибутковий податок з громадян | 641/3 | 311 | 1400,00

15. | профспілкові внески | 685/1 | 311 | 128,00

16. | аліменти | 685/2 | 311 | 534,00

17. | Зараховано на поточний рахунок короткострокову позику банку | 311 | 601 | 8000,00

18. | Перераховано з поточного рахунку на відкриття акредитиву | 313 | 311 | 11600,00

1 | 3 | 4 | 5 | 6

19. | Перераховано з поточного рахунку до бюджету ПДВ | 641/2 | 311 | 592,00

20. | Перераховано з поточного рахунку податок на прибуток | 641/1 | 311 | 1490,00

21. | Погашено дебіторську заборгованість Інших дебіторов | 311 | 377 | 1000,00

22. | Оплачено рахунок постачальника з акредитиву (передоплата) | 631 | 313 | 4320,00

23. | Відображено податковий кредит з ПДВ | 641/2 | 644 | 720,00

24. | Списано затрати на відрядження працівника АУП | 92 | 372 | 1300,00

25. | Придбано матеріали підзвітною особою | 201 | 372 | 240,00

26. | Нараховано: основна заробітна плата АУП | 92 | 661 | 6436,00

27. | основна заробітна плата робітникам | 23 | 661 | 6160,00

28. | премія працівникам АУП | 92 | 661 | 3218,00

29. | премія робітникам | 23 | 661 | 2900,00

30. | оплата тимчасової непрацездатності за рахунок ФСС | 652 | 661 | 364,00

31. | Утримано прибутковий податок з громадян | 661 | 641/3 | 2123,00

32. | до Пенсійного фонду | 661 | 651 | 304,20

33. | страхування на випадок безробіття | 661 | 653 | 93,60

1 | 3 | 4 | 5 | 6

34. | страхування від тимчасової непрацездатності | 661 | 652 | 64,31

35. | профспілкові внески | 661 | 685/1 | 183,60

36. | аліменти | 661 | 685/2 | 533,80

37. | Нараховано страхові внески до фондів: Пенсійного фонду від зарплати та премій АУП, 32% | 92 | 651 | 3089,28

39. | Пенсійного фонду від зарплати та премій робітників, 32% | 23 | 651 | 2899,20

40. | Соціального страхування тимчасової непрацездатності від зарплати та премій АУП, 2,9 % | 92 | 652 | 279,97

41. | Соціального страхування тимчасової непрацездатності від зарплати та премій робітників 2,9 % | 23 | 652 | 262,74

42. | Соціального страхування на випадок безробіття від зарплати та премій АУП, 1,9 % | 92 | 653 | 183,43

43. | Соціального страхування на випадок безробіття від зарплати та премій робітників 1,9 % | 23 | 653 | 172,14

44. | Соціального страхування від нещасного випадку від зарплати та премій АУП, 0,94 % | 92 | 656 | 90,75

45. | Соціального страхування від нещасного випадку від зарплати та премій робітників 0,94 % | 23 | 656 | 85,16

46. | Оприбутковано матеріали | 201 | 631 | 14400,00

1 | 3 | 4 | 5 | 6

47. | Відображено податковий кредит | 644 | 631 | 2880,00

48. | Передано матеріали у виробництво | 23 | 201 | 14400,00

49. | Нараховано амортизацію зирлбничого обладнання | 23 | 131 | 1206,00

50. | Передано на склад готову продукцію фактичній собівартості | 26 | 23 | 28688,00

51. | Відображено собівартість реалізованої продукції | 901 | 26 | 35832,00

52. | Відбражено реалізацію продукції | 361 | 701 | 75680,00

53. | Відображено податкове зобов'язання зПДВ | 701 | 641/2 | 12616,00

54. | Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат | 791 | 901 | 35832,00

55. | Списано дохід від реалізації | 701 | 791 | 63064,00

56. | Списано адміністративні виртати | 791 | 92 | 14597,42

57. | Нараховано податок на прибуток | 981 | 641/1 | 3790,37

58. | Списано податок на прибуток на фінансовий результат | 791 | 981 | 3790,37

59. | Списано нерозподілений прибуток | 791 | 441 | 8844,21

2.Бухгалтерський облік на підприємстві ГБК “Залізничний”

2.1. Облік грошових коштів

Облік грошових коштів на підприємстві ТОВ ГБК "Залізничний" відбувається в розрізі обліку готівки в касі підприємства, безготівкових грошей на рахунках у банку та еквівалентів грошових коштів.

Реалізація товарів населенню здійснюється через реєстратори розрахункових операцій (РРО), готівка впродовж дня накопичується в операційних касах, які знаходяться в торговельних залах, у кінці робочого дня готівку підраховують, фактичний залишок готівки в операційній касі зіставляють з показниками РРО, дані про операції з готівкою в операційних касах заносять у Книгу обліку розрахункових операцій (КОРО), готівку складають по купюрах і передають до головної каси підприємства.

Основні документи, що використовуються для обліку грошових коштів на підприємстві наведені в табл.. 2.1

Таблиця 2.1

Склад первинних документів з обліку грошових коштів

№ | Перелік документів | Місце складання | Основні реквізити | Призначення

1 | Прибутковий касовий ордер (додаток 17)

Видатковий касовий ордер (додаток 18) | Бухгалтерія | Назва підприємства, дата складання, сума, призначення, підписи | Оформлення надходження та вибуття готівки

2 | Виписка банку

(додаток 19) | Банк | Дата виписки, початкове сальдо, відображення надходження