розділів:
джерела формування і надходження коштів;
приріст активів підприємства;
повернення залучених коштів;
витрати, пов'язані з внесенням обов'язкових платежів до бюджету і державних цільових фондів;
покриття збитків минулих років.
У розділі «Джерела формування і надходження коштів» передбача-ються:
прибуток від звичайної діяльності — підсумковий прибуток підприєм-ства;
нерозподілений прибуток минулих років;
амортизаційні відрахування;
довгострокові і короткострокові кредити банків;
інші довгострокові фінансові зобов'язання;
суми авансів, отримані від постачання продукції, виконання робіт;
вартість товарів, робіт, послуг, отриманих на умовах відстрочки пла-тежу;
суми одержуваних субсидій, асигнувань з бюджету;
кошти спеціальних цільових фондів;
інші джерела.
У розділі «Приріст активів підприємства» відображається обсяг капі-
тальних інвестицій усього та по їх окремих видах:
капітальне будівництво;
придбання основних засобів;
придбання необоротних і нематеріальних активів;
модернізація і реконструкція основних засобів;
приріст оборотних активів;
довгострокові і поточні фінансові інвестиції та ін.
У розділі «Повернення залучених коштів» передбачається погашення довгострокових і короткострокових кредитів банків, довгострокових фі-нансових та інших зобов'язань, повернення інших боргів.
У розділі «Витрати, пов'язані з внесенням обов'язкових платежів до бюджету і державних цільових фондів» указуються:
суми сплати поточних податків і (Обов'язкових платежів до бюджету всього, з виділенням за їх видами - податку на прибуток, інших пода-тків, внесків на державне пенсійне і соціальне страхування;
інших обов'язкових платежів.
У п'ятому розділі показуються суми, що направляються підприємст-вом на покриття збитків минулих років.
У табл. 3.1 наведено форму фінансового плану ПП. „ОВ-Сервіс”.
Складається фінансовий план на рік з поквартальною розбивкою його показників. В основі складання фінансового плану лежить балансовий ме-тод, тобто ув'язування витрат із джерелами їх фінансування.
Дані для складання фінансового плану беруться з відповідних таблиць (розрахунків), що входять у фінансове планування: розрахунок прибутку підприємства; розрахунок нормативів власних оборотних активів і джерел їх покриття; розрахунок амортизаційних відрахувань; розрахунок капіта-льних вкладень (інвестицій) і джерел їх фінансування; розрахунок залу-чення кредитів банку; розрахунок сум податків і платежів, що сплачуються до бюджету і централізованих фондів і т.д.
Таблиця 3.1.
Фінансовий план ПП. „ОВ-Сервіс” (тис, грн.)
№
з/п | Розділи і статті плану | Всього зарік | У тому числі по кварталах
І | ІІ | ІІІ | IV
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7
І. Джерела формування та надходження коштів
1 | Прибуток від звичайної діяльнос-ті - підсумковий прибуток | 48800 | 11600 | 12400 | 12800 | 12000
2 | Нерозподілений прибуток мину-лих років | 10400 | 3100 | 2380 | 2380 | 2540
3 | Амортизаційні відрахування | 14000 | 3480 | 3520 | 3520 | 3480
4 | Довгострокові кредити банків
5 | Інші довгострокові зобов'язання
6 | Короткострокові кредити банків
7 | Інші довгострокові фінансові вкладення
8 | Цільове фінансування та цільові надходження | 4400 | 1000 | 1200 | 1200 | 1000
9 | Кошти спеціальних фондів | 8600 | 2200 | 2160 | 2120 | 2120
10 | Інші джерела | 1440 | 360 | 360 | 360 | 360
II. Приріст активів підприємства
11 | Капітальні інвестиції - усього:
у тому числі:
а) капітальне будівництво
б) придбання основних засобів в) придбання нематеріальних активів
г) модернізація і реконструкція основних засобів | 47520
11500
12060
12260
11700
34320
8300
8720
8860
8440
8800
2120
2240
2280
2160
4400
1080
1100
1120
1100
12 | Довгострокові фінансові інвес-тиції | - | - | - | - | -
13 | Приріст оборотних активів | 5200 | 1240 | 1320 | 1360 | 1280
14 | Інші капітальні витрати | - | - | - | - | -
III. Повернення залучених коштів
15 | Повернення залучених коштів -усього: у тому числі: а) довгострокові кредити банків б) інші довгострокові фінансові зобов'язання в) короткострокові кредити бан-ків г) інші кошти, отримані на зво-ротній основі з бюджету | - | - | - | - | -
IV. Витрати, пов'язані з внесенням обов'язкових платежів до бюджету і держав-них цільових фондів
16 | Сплата поточних податків і обов'язкових платежів до бю-джету - усього:
у тому числі:
а) податок на прибуток
б) інші податки й обов'язкові платежі |
15600
3720
3960
4080
3840
14640
3480
3720
3840
3600
960
240
240
240
240
17 | Внески в державні цільові фонди - усього:
утому числі:
а) внески на обов'язкове держав-не пенсійне страхування б) внески на соціальне страху-вання
в) внески на страхування на ви-падок безробіття |
18720
4680
4680
4680
4680
15600
3900
3900
3900
3900
2400
600
600
600
600
720
180
180
180
180
18 | Погашення податкової заборго-ваності, що є на початок плано-вого року | 600,0 | 600,0 | - | - | -
19 | Інші обов'язкові платежі | - | - | - | - | -
V. Покриття збитків минулих років | - | - | - | - | -
У процесі складання фінансового плану необхідно пам'ятати, що сума витрат і відрахувань повинна відповідати сумі доходів і надходжень кош-тів. Однак, враховуючи те, що одним видом джерел (прибутком) можуть покриватися кілька видів витрат, перед складанням фінансового плану повинно здійснюватися взаємне ув'язування (збалансування) цих витрат із джерелами їх покриття. Це взаємоув'язування здійснюється шляхом скла-дання перевірочної таблиці шахової форми (див. табл. 3.2).
Табл. 8.2 складають у такій послідовності: спочатку записують підсу-мкові показники доходів і витрат, потім по кожній статті витрат указують суми відповідних джерел їх фінансування. Таким чином здійснюється вза-ємне ув'язування витрат із джерелами їх фінансування. Дані цієї таблиці використовуються при складанні фінансового плану.
Складений фінансовий план (проект) державного підприємства пода-ється його керівником до вищестоящого органу, що уповноважений керу-вати відповідним державним майном, до 1 травня року, що передує плано-ваному, для його розгляду і затвердження. Вищестоящий орган не пізніше ніж до 1 липня мусить розглянути і затвердити поданий фінансовий план. Затверджений фінансовий план є основою організації фінансової роботи і контролю за надходженням і цільовим використанням фінансових ресур-сів.
Таблиця 3.2
Перевірочна таблиця шахової форми (скорочено) |
Джерела фінансування
Витрати | Прибуток під-приємства | Амортизаційні відрахування |