Капітальні вкладення - ін-вестиції | 20520 | 14000 | 4400 | 8600 | 47520

Приріст нормативів влас-них оборотних активів і т.д. | 2000 | 3200 | 5200

Разом | 59200 | 14000 | 4400 | 8600 | 3200 | 87640

3.2. Механізм сплати податків і розробка платіжного календаря ПП “ОВ-Сервіс”

У вирішенні питань підвищення ефективності виробництва велика роль належить оперативному управлінню. З іншого боку, ефективність управління виробничими процесами, регулювання розрахунків з робітни-ками підприємства, покупцями та постачальниками, ланками фінансово-кредитної системи (бюджетом, централізованими позабюджетними фон-дами, установами банків і т.ін.), забезпечення платоспроможності підприємства в значній мірі залежить від організації оперативного фінансового планування.

Оперативне фінансове планування включає складання, насамперед, платіжного календаря.

Платіжний календар - це документ, в якому відображаються поточ-ні надходження грошових коштів підприємства на певний період часу.

Призначення платіжного календаря - встановлення розмірів поточ-них витрат і обсягів надходження грошових коштів, послідовність та стро-ки виконання всіх розрахунків на певний відрізок часу підприємства. Він дає можливість фінансовим службам підприємства забезпечити своєчасне виконання розрахунків і платіжних зобов'язань, встановлювати зміни та рівень платоспроможності, а також фінансування нормальної господарсь-кої діяльності підприємства у відповідному періоді.

Розраховується платіжний календар на короткі проміжки часу - мі-сяць, п'ятнадцять днів, декаду. Найбільш доцільне складання платіжного календаря на місяць з подекадною розбивкою. Складається платіжний ка-лендар з двох розділів.

У першому розділі показуються всі види витрат (платежів) підприємс-тва за плановий період: витрати на виплату заробітної плати і прирівняних до неї платежів; суми податків і платежів, що сплачуються до бюджету й позабюджетних фондів; витрати на оплату рахунків постачальників за то-варно-матеріальні цінності і за поставлені послуги, а також рахунків по-стачальників за виконані роботи по капітальному будівництву та капіталь-ному ремонту; суми сплачуваної простроченої кредиторської заборговано-сті; суми кредитів і відсотків, що погашаються по них і інші види плате-жів.

У другому розділі відображаються залишки грошових коштів на ра-хунках у банках і в касі підприємства, а також очікуваних надходжень грошових коштів з різноманітних джерел: виручка від продажу основних фондів і товарно-матеріальних цінностей; надходження від погашення де-біторської заборгованості; надходження з централізованих джерел; надхо-дження у вигляді кредитів банків; інші надходження.

При складанні платіжного календаря використовуються дані обліку операцій по рахунках у банках і в касі підприємства, планові дані про строки випуску та продажу продукції, послуг, договори з постачальниками на поставки матеріальних ресурсів, відомості про термінові й прострочені платежі постачальникам і підрядникам, встановлені у відповідності до чинного законодавства .строки виплати заробітної плати робітникам під-приємства, погоджені з податковим органом (встановлені законодавством), строки сплати відповідних податків і платежів до бюджету та позабюдже-тних фондів, кредитні договори з банками, затверджені розміри видачі, строки погашення кредиту та розмір сплати за нього, дані про стан дебі-торської та кредиторської заборгованості й ін. Форма платіжного календа-ря наведена в табл. 3.3.

Співвідношення між обома розділами календаря - надходженнями та витратами коштів повинно бути таким, щоб забезпечити їх рівність, або, що краще, перевищення надходжень коштів над їх витратами.

Зайві кошти в цьому випадку осядуть на поточному рахунку підпри-
ємства, і це буде означати велику стійкість його фінансового стану та пла-
тоспроможність у наступному періоді. Перевищення витрат над надхо-
дженнями грошових коштів свідчить про зниження можливості підприєм-
ства в покритті наступних витрат. У такому випадку підприємство пови-,
нао знаходити резерви збільшення обсягів грошових надходжень за раху- *
нок збільшення кількості реалізації продукції, вживати заходів для при-.
скорення розрахунків за неї, стягнення дебіторської заборгованості, скоро-
чення відповідних видів витрат або перенесення їх оплати на наступні пе-
ріоди й ін.

Таблиця 3.3

Платіжний календар підприємства на березень 2004 р.

(тис. грн.)

№ з/п | Розділи та статті календаря | Всього за місяць | В тому числ; по декадах

І | II | III

1. Витрати коштів

1 | Платежі до Пенсійного фонду | 1400 | 800 | 600

2 | Невідкладні потреби підприємства | 720 | 240 | 240 | 240

3 | Податки та інші платежі до централі-зованих фондів | 1520 | 0 | 1520 | 0

4 | Заробітна плата та прирівняні до неї платежі | 4200 | 2400 | 1800

5 | Оплата простроченої кредиторської заборгованості постачальникам | 600 | 200 | 200 | 200

6 | Оплата рахунків постачальників | 6000 | 2000 | 2000 | 2000

7 | Оплата рахунків підрядників | 4200 | 1800 | 2400

8 | Погашення прострочених позик

9 | Погашення термінових позик

10 | Виплата відсотків по позиках

11 | Інші платежі | 400 | 140 | 140 | 120

Всього витрат | 19040 | 7580 | 6500 | 4960

ІІ. Надходження коштів

1 | Залишок коштів на рахунках у банках і в касі підприємства | 600 | 600

2 | Виручка від продажу продукції, робіт та послуг | 16200 | 5780 | 5860 | 4560

3 | Виручка від продажу основних фондів та товарно-матеріальних цінностей | 1200 | 400 | 400 | 400

4 | Надходження простроченої дебіторсь-кої заборгованості | 600 | 600

5 | Надходження з централізованих дже-рел | 400 | 400

6 | Надходження короткострокових кре-дитів

7 | Інші надходження коштів | 440 | 440

8 | Всього надходжень | 19440 | 7780 | 6700 | 4960

9 | Перевищення надходжень над витра-тами | 400 | 200 | 200 | 0

10 | Перевищення витрат над надходжен-нями

Незалежно від співвідношення доходної і