Структуру банківської системи України визначає Закон про банки і банківську діяльність. Банківська система складається з Національного банку України та інших банків, що створені і діють на території України. Банки в Україні створюються у формі акціонерного товариства, товариства з обмеженою відповідальністю або кооперативного банку. Державний банк - це банк, сто відсотків статутного капіталу якого належить державі.

Банки мають право створювати об'єднання і банків-ські холдингові групи, банківські корпорації. Банки в Україні можуть функціонувати як універсальні або спеціа-лізовані. За спеціалізацією банки можуть бути ощадними, інвестиційними, іпотечними, розрахунковими (клірин-говими). Банк самостійно визначає напрями своєї діяль-ності і спеціалізацію за видами операцій. Національний банк України регулює діяльність спеціалізованих банків через економічні нормативи та нормативно-правове забез-печення здійснюваних ними операцій. Законом про банки і банківську діяльність визначено, що банк набуває стату-су спеціалізованого банку в разі, якщо більше ніж 50% його активів є активами одного типу.

Основна функція банків - посередництво при перерозподілі вільних грошових ресурсів, тобто залучення коштів від тих, хто ними тимчасово не користується, і передача тим, хто їх потребує.

Класифікація банківських операцій

Банки України переважно універсальні, тобто викону-ють широке коло банківських операцій, охоплюють багато галузей економіки.

Банки, в яких переважають певні операції і які обслуговують окремі галузі економіки, є спеціалізова-ними, наприклад - Ощадний банк України, Укрексімбанк (експортно-імпортний банк) та ін.

Ощадний банк України та Укрексімбанк - це державні банки, усі інші банки України найчастіше акціонерні товариства.

Основні види операцій та послуг кожний банк затверджує в статуті банку на основі наданих йому ліцензій НБУ. Традиційний набір операцій розглянемо на рис. 1.1.

Виходячи із функціонального призначення банку, його операції поділяють на пасивні, активні, комісійні (послуги).

За допомогою пасивних операцій банки форму-ють свої ресурси.

Сутність активних операцій - розміщення цих ресурсів задля одержання доходів і забезпечення ліквідності банку.

Комісійні операції - це операції банків із:

касово-розрахункового обслуговування клієнтів;

агентські;

інші послуги, за які банки одержують комісійну винагороду.

Є й інші критерії класифікації банківських операцій.

Відповідно до специфіки банківської діяльності:

традиційні операції;

нетрадиційні операції.

Відповідно до суб'єктів отримання послуг:

банкам та іншим фінансовим установам;

суб'єктам господарської діяльності;

фізичним особам.

Відповідно до оплати за надання:

платні послуги;

безплатні послуги.

Рис. 1.1. Основні види операцій та послуг універсального українського банку

Важливою властивістю банківських операцій є їх про-дуктивний характер. Банк не просто акумулює гроші - він перетворює «неробочі» грошові кошти в працюючі активи, що дають прибуток, сприяють, урешті-решт, розвиткові виробництва.

Прибуток банків - це економічний показник його діяльності, визначається як різниця між доходами і витратами банку.

Кожний вид банківських операцій може бути при-бутковим або збитковим, залежно від того, що приносять ці операції - дохід чи витрати.

Спинимося тут тільки на банківських доходах і витра-тах, тобто таких, які безпосередньо пов'язані із банків-ською діяльністю. До них належать:

процентні доходи і витрати;

комісійні доходи і витрати;

результат від торговельних операцій;

інші.

До категорії процентних доходів (витрат) входять:

доходи (витрати) за кредитами і депозитами та за іншими фінансовими процентними інструментами (борговими цінними паперами з фіксованим прибутком);

доходи (витрати) у вигляді амортизації дисконту (премії) за цінними паперами;

комісійні, схожі за природою на проценти.

Можна навести приклад. Банки, що надали кредити, одержують процентні доходи, але, отримавши кредит від інших банків, вони несуть процентні витрати. Аналогічно із депозитами - за вкладеними грошовими коштами клієнтів банк має процентні витрати, а вкладення тимча-сово вільних коштів банку в інших кредитних установах приносить йому процентний дохід. Банки одержують процентні доходи за цінними паперами, що містяться в їх інвестиційних портфелях, але мають процентні витрати за цінними паперами власного боргу.

Комісійні доходи виникають за всіма послугами банків, наданими клієнтам. Комісійні витрати банки несуть за одержані ними послуги. До цієї категорії включаються:

комісійні за гарантії розміщення кредитів від імені інших кредиторів та за операціями з цінними паперами;

комісійні за розрахунково-касове обслуговування кредитних (депозитних) рахунків, за зберігання цінностей та здійснення операцій із цінними паперами;

комісійні за проведення операцій з іноземною валютою та за продаж або купівлю монет для третіх осіб;

комісійні за іншими операціями.

Результати від торговельних операцій - це чисті прибутки (збитки) від цих операцій на:

валютному ринку і ринку банківських металів;

ринку цінних паперів;

від торгівлі іншими фінансовими інструментами.

Отже, завжди потрібно пам'ятати, що комерційний банк - прибуткове і, разом з тим, ризиковане підпри-ємство, але ризикує банк тільки величиною власного капіталу, тобто свою діяльність повинен будувати на основі такої аксіоми: усе для клієнта, для його безпеки на основі партнерських відносин, на принципах взаємної зацікавленості.

1.2 Операції банків із залучення та запозичення коштів

Залучені та запозичені банківські ресурси складають переважну частину банківських ресурсів (85-90%). Тому їм притаманний широкий спектр форм і видів залучення, що характеризується їх класифікацією (табл. 1.1 та 1.2).

Залучені ресурси банків існують у двох основних юридично-правових формах: у формі депозитів та формі короткострокових боргових цінних паперів.

Таблиця 1.1

Характеристика залучених банківських ресурсів[14]

Види ресурсів | Складова характеристика господарювання

1. Кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності | Поточні рахунки суб'єктів, кошти за довірчими операціями, кошти в розрахунках, розподільчі рахунки суб'єктів господарської діяльності, цільові кошти до запитання, кошти для розрахунків платіжними картками

2. Строкові кошти суб'єктів господарської діяльності | Короткострокові й довгострокові депозити суб'єктів господарської діяльності, кошти отримані за операціями ДЕПО

3. Кошти до запитання фізичних осіб | Поточні рахунки, кошти за довірчими операціями фізичних осіб, кошти в розрахунках, кошти фізич-них осіб для розрахунків платіжними картками

4. Строкові кошти фізичних осіб | Короткострокові та довгострокові депозити фізичних осіб

5. Кошти бюджету й поза-бюджетних фондів України | Кошти бюджетів України до розподілу, кошти Державного бюджету України,